Что такое — кто такой? Все важные вопросы об индивидуальных предпринимателях

Публичный пост

14 марта 2023 589

На заре 90-х понятие «свобода предпринимательской деятельности» воспринималась буквально. «Делаю, что хочу» стало девизом многих начинающих бизнесменов. Им на руку играла дыра в законодательстве на том месте, где должно было находиться правовое регулирование деятельности коммерческих предприятий.

Время расставило все по местам: законы появились, отношения попали в строгие рамки. Кто-то заговорил об ограничении предпринимательства и бюрократических препонах. Но мало кто задумывался, что нормативное регулирование уравновесило риски, которые порождаются действиями «свободного» коммерсанта, и его ответственность.

Безусловная свобода сохранилась в одном: закон никак не ограничил желание любого гражданина стать индивидуальным предпринимателем и заниматься коммерческой деятельностью.

Что такое ИП: определение понятия и законодательное регулирование

Индивидуальный предприниматель в РФ – это физическое лицо, зарегистрированное в этом статусе в установленном законом порядке, и ведущее хозяйственную деятельность без образования юридического лица. Деятельность, которую ведет индивидуальный предприниматель, всегда направлена на получение доходов.

Понятие индивидуального предпринимательства появилось в российском законодательстве в начале 90-х. Его ввел в практику новый Гражданский кодекс РФ, первая часть которого была принята в ноябре 1994 года. Понятию «индивидуальный предприниматель» посвящена ст. 23 ГК.

Гражданский кодекс можно считать главным документом для ИП. Он содержит основы хозяйственных взаимоотношений ИП, юрлиц и граждан между собой: нормы обязательственного, то есть договорного, права, основные вопросы наступления ответственности при ведении коммерческой деятельности.

Следующий важнейший документ общего характера – Налоговый кодекс РФ. Он регулирует деятельность ИП в части исполнения обязанности налогоплательщика – важнейшей составляющей его правового статуса. Раздел VIII.1 НК РФ содержит информацию о специальных налоговых режимах, которые могут применять в своей деятельности ИП.

Правовое положение индивидуального предпринимателя в части взаимоотношений с государственными органами определяется еще рядом законов.

ФЗ № 129: первый шаг в предпринимательство, поскольку регулирует необходимые формальности. Регистрация гражданина в качестве ИП, вопросы изменения его личных данных и прекращения деятельности – все здесь.
ФЗ № 99: руководство для выбора видов деятельности, поскольку указывает, для каких из них придется получать дополнительное разрешение (лицензию), а какими можно заняться свободно.
Особняком стоит ФЗ № 422 о самозанятых, который относится к ИП только лишь в части возможного применения режима НПД в своей деятельности.
ФЗ № 294 дает защиту ИП от произвола государственных органов при осуществлении проверок.
ФЗ № 127 регулирует процедуры банкротства для всех субъектов хозяйственной деятельности, в том числе и для ИП.
Полезно изучить ФЗ № 55 о применении ККТ, ФЗ № 152 о защите персональных данных, ФЗ № 115 о противодействии отмыванию незаконных доходов.
Не хочется советовать, но незнание закона не освобождает от уголовной ответственности. Поэтому Уголовный кодекс надо чтить, и хотя бы разок заглянуть, за какие преступления предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Правовой статус индивидуального предпринимателя

Правовой статус лица – это совокупность его прав и обязанностей, предписанных законом. В зависимости от имеющихся правомочий ИП вступает в определённые отношения в процессе ведения бизнеса, совершает юридически значимые действия и несет за это определённую ответственность, также установленную законом.

Юридическое или физическое лицо?

Дабы устранить все вопросы и споры по поводу того, является ли ИП юридическим лицом или нет, обратимся к ст. 23 ГК РФ. Дословно она звучит так: «гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя». Следовательно, ИП и юридическое лицо – взаимоисключающие понятия. Поэтому запомним, что индивидуальный предприниматель всегда является физическим лицом.

Отличие от физического лица

Следующим этапом будет разъяснение, а чем тогда отличается ИП от физического лица? Действительно, в некоторых случаях правовая конструкция не совсем понятна: если ИП – физлицо, то зачем тогда физлицу какие-то дополнительные названия, если оно не стало юридическим лицом?

Правоспособность: физическое лицо приобретает ее в силу факта рождения, ИП – на основании государственной регистрации.
Возможность заниматься коммерческой деятельностью: физическое лицо не имеет права заниматься деятельностью, направленной на извлечение доходов, без регистрации в качестве плательщика специальных налогов. Деятельность ИП носит только коммерческий характер.
Уплата разных видов налогов. Физическое лицо платит со своих доходов НДФЛ, иного вида налогов на доходы граждан не существует. У ИП двойственный статус. Если он получает доходы от трудовой деятельности по найму, тогда он является плательщиком НДФЛ как физлицо. С тех доходов, которые ИП получает в результате коммерческой деятельности, он платит налоги согласно выбранной системе налогообложения. Аналогичная ситуация у плательщиков НПД: они могут платить и НДФЛ, и налог на профессиональный доход.
Виды банковских счетов: ИП не может использовать в своей деятельности свои личные банковские счета, он обязан открыть расчетный счет для ведения бизнеса. Физлицо, напротив, не может открыть расчетный счет и пользуется только текущим счетом в банке. На это указывает Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И в главе 2, определяющей, какие виды счетов используются в целях ведения бизнеса, а какие – для частных лиц.

Отличие от юридического лица

Далее разберем, чем ИП отличается от юридического лица. Нюансов достаточно много, обратим внимание на основные отличительные признаки:

Ответственность по обязательствам – основное отличие между двумя субъектами деятельности. Имущество ИП является имуществом физического лица, поэтому по обязательствам предприниматель отвечает всем своим имуществом на основании требований закона. Имущество юридического лица отделено от имущества гражданина. Обязательства юрлица обеспечены только тем, что принадлежит юрлицу, гражданин по долгам юрлица не отвечает. В связи с частыми злоупотреблениями этим положением закон ввел возможность применять в определённых случаях солидарную или субсидиарную ответственность к учредителям организаций. В этом случае гражданину придется выполнять свои обязательства за счет личного имущества.
Разрешенные виды деятельности: юрлица получают доступ к любому виду деятельности, ИП – нет.
Применяемые системы налогообложения: некоторые налоговые режимы доступны только ИП, например, патент, НПД.
Процесс регистрации: у ИП он проходит гораздо проще и к нему предъявляется меньше требований, чем к ООО.
Ведение отчетности: для организаций обязательны бухгалтерский и налоговый учет, для ИП – только налоговый.

Существует еще много факультативных отличий: обязательность открытия расчетного счета, виды уплачиваемых страховых взносов, ИП – сам себе директор, а у юрлиц это часто наемный работник. Но это уже более мелкие тонкости, которые не оказывают большого влияния на выбор гражданина, в качестве кого ему регистрироваться для ведения бизнеса.

На основании чего действует ИП

Основание для начала деятельности предпринимателя – внесение в Единый реестр ИП. Как только в реестре появляется запись о том, что гражданин такой-то зарегистрирован в качестве ИП, предприниматель получает свой основной реквизит – ОГРНИП.

Это номер записи о его регистрации в реестре. До тех пор, пока запись в Реестре остается действующей, ИП функционирует. Если запись удаляется – индивидуальный предприниматель исчезает и остается только гражданин.

Формально основанием деятельности ИП является либо свидетельство ОГРНИП, либо лист выписки из ЕГРИП. Это зависит от даты регистрации предпринимателя. Свидетельство сохраняет свою силу для вставших на налоговый учет до конца 2016 года. С начала 2017 года подтверждением статуса является лист выписки из Единого реестра о факте регистрации по форме Р60009.

Критерии отнесения к субъектам СМП

ИП бывают разные: с наемными работниками или без таковых, с большими торговыми оборотами или маленькими, продающими один вид товара или заключающими многомиллионные сделки с зарубежными партнерами. Масштаб развития бизнеса определяет возможность получения мер государственной поддержки, на которые могут рассчитывать субъекты малого или среднего предпринимательства.

Данные критерии установлены законодательно в ст.4 ФЗ № 209 и Постановлении Правительства РФ № 265 от 4 апреля 2016 г. Их немного:

Среднесписочная численность сотрудников предприятия.
Доход, полученный за календарный год.
Доля юридических лиц в уставном капитале.

На основании этих показателей выделяется три группы субъектов предпринимательства:

Микропредприятия: количество работников – до 15, годовой доход – до 120 млн рублей.
Малые предприятия имеют численность работников от 16 до 100 человек, и доход до 800 млн рублей.
Средние предприятия могут иметь от 101 до 250 работников, и годовой доход не более 2 млрд рублей.

Эти статусы распространяются на все категории хозяйствующих субъектов – и на ИП, и на юридические лица.

Условия для регистрации в качестве ИП

Для ответа на вопрос, кто может зарегистрироваться в качестве ИП, обратимся опять к основе основ – Гражданскому кодексу, а также к ст. 22.1 ФЗ № 129.

Возрастные пределы

Обязательное условие только одно – полная дееспособность. Она имеется у физического лица в случаях:

достижения гражданином возраста 18 лет;
признания в судебном порядке лица, достигшего 16 лет, эмансипированным (полностью дееспособным);
отсутствия судебного решения о признании лица недееспособным.

В некоторых случаях называют в качестве условия ещё и достижение совершеннолетия, но это по умолчанию предполагается при достижении дееспособности. В некоторых случаях открыть ИП могут даже подростки с 14 лет – в том случае, если на это дадут разрешение родители и органы опеки и попечительства.

Иностранные граждане как ИП в РФ

Если данное условие соблюдается, то зарегистрироваться в качестве ИП могут многие категории граждан:

иностранные граждане и лица без гражданства;
лица, не имеющие постоянной регистрации по месту жительства;
пенсионеры;
официально трудоустроенные граждане, кроме госслужащих.

Среди перечисленных категорий дополнительное условие предъявляется к иностранным гражданам и лицам без гражданства. Для открытия ИП они должны представить документы, подтверждающие их право находиться на территории РФ: вид на жительство или разрешение на временное пребывание (аб. «е» ч.1 ст.22.1 ФЗ № 129).

Регистрирующие и контролирующие органы

Идем дальше: вспомним, что при развитии законодательства многие начали роптать и жаловаться на возникшие бюрократические препоны, чинимые деятельности свободных коммерсантов. О каких препонах идет речь?

Приходит на ум пословица «один с плошкой, семеро с ложкой», но она употребляется здесь не в том смысле, что с одного предпринимателя кормятся несколько инстанций. Речь о том, что над одним ИП, даже самым маленьким, появилось много контролирующих органов.

ФНС– главный регистратор и регулятор налогового поведения ИП. Главная обязанность ИП перед государством – уплата налогов, и контроль над ее исполнением лежит на плечах налоговой инспекции.
Роспотребнадзор: грозная контора, которой все пугают продавцов в магазинах. Это ведомство, которое следит за соблюдением прав потребителей со стороны ИП и юридических лиц.
Роструд, попросту трудовая инспекция. Имеет важное значение для тех ИП, которые имеют наемных работников. В случае нарушения трудовых прав именно Роструд будет проводить проверку и назначать наказание ИП-нарушителю.
Органы государственного пожарного надзора: они осуществляют общий контроль за соблюдением мер противопожарной безопасности на предприятиях. Если ИП не озаботится надлежащим уровнем организации противопожарной защиты, его ждет много неприятных минут при встрече с инспекторами данного ведомства.
Банки, осуществляющие контроль деятельности в рамках ФЗ № 115 о предотвращении отмывания нелегальных доходов. Они имеют право проверить любую банковскую операцию ИП даже без его ведома. Достаточно наличия подозрения на то, что транзакция имеет отношение к нелегальной деятельности, предусмотренной в законе. Дополнительно в таком контроле задействованы комиссии Росмониторинга.
Ростехнадзор: он имеет отношение к предпринимателям, чья деятельность связана с использованием природных ресурсов или опасных объектов.
Санитарно-эпидемиологическая служба (СЭС): проверяет соблюдение установленных санитарных правил для тех ИП, которые в своей работе взаимодействуют с гражданами – предприятия общепита, продуктовые магазины и т.д.

Можно еще добавить сюда же органы полиции, которые имеют право проверить соблюдение правил продажи алкоголя и табака, органы опеки и попечительства, проверяющие тех ИП, которые работают с несовершеннолетними, и много других ведомств. Все зависит о того, какую деятельность ведёт предприниматель – на каждого найдется свой особый контролер.

Плюсы и минусы статуса предпринимателя

Когда перед гражданином стоит выбор, что регистрировать – ИП или юрлицо, чем стоит руководствоваться при принятии решения?

Выбираем плюсы:

Простота регистрации: быстро, можно сделать всё удаленно через интернет, потребуется мало документов.
Весь доход является собственностью ИП, деньги можно вывести со счета в любое время.
Возможность выбора одной из нескольких упрощенных систем налогообложения для оптимизации налогового бремени.
Нет необходимости вести бухгалтерский учет, а также сдавать отчетность в страховые фонды при отсутствии наемных работников.
Простая процедура закрытия бизнеса: достаточно ликвидировать ИП в заявительном порядке.

Принимаем во внимание минусы:

Ответственность по долгам в размере всего личного имущества.
Необходимость самостоятельно начислять страховые взносы за самого себя.
Ограниченный список видов деятельности: некоторые возможности доступны только юридическим лицам.
Невозможность разделить или продать готовый бизнес, просто изменить собственников предприятия не получится. Все реализуется только через ликвидацию ИП, а это будет означать ликвидацию самого бизнеса.

Решившим рискнуть посвящается: советы бывалых

Не стоит набивать шишки на ровном месте, когда есть советы, выработанные многолетним опытом.

Выбор подходящей системы налогообложения

При регистрации в ФНС в качестве ИП вы попадаете на общую систему налогообложения со всеми страшными словами типа «НДС», «Налог на прибыль» и т.д. Первое, что вы должны сделать после выбора вида деятельности, - определить подходящую для себя систему налогообложения. Лучше сделать это сразу при регистрации ИП.

Если вы промедлите с решением, типа «потом тоже можно будет», то за весь период до этого «потом» вам придется платить множество налогов и сдавать налоговую отчетность.

Уведомление о начале деятельности

В зависимости от того, какую деятельность вы собираетесь вести, вам необходимо будет подать уведомления в ваши надзорные органы. Чаще всего этим ведомством выступают Роспотребнадзор, СЭС, Ростехнадзор. Подробный перечень видов работ, начиная которые надо подавать уведомление, содержится в ст. 8 ФЗ № 294.

Открытие расчетного счета для бизнеса

Если вы стали полноправным ИП, не поленитесь открыть расчетный счет. Он даст вам много полезного:

все бюджетные платежи проводятся только по безналу, а банки не взимают за них комиссии;
при обслуживании в банке можно подключать торговый эквайринг и принимать деньги от покупателей по картам;
можно спокойно работать с юридическими лицами без соблюдения лимита на сделки: для сравнения – лимит на платежи наличными при работе с организациями составляет всего 100 000 рублей.

Проверка на необходимость лицензии

Даже если вы открываете продуктовый магазин возле дома, все равно проверьте, не нужна ли вам на что-то лицензия. Не имеет значения, что у него будет площадь 10 кв. метров.

К примеру, крепкий алкоголь вы продавать уже не имеете права: во-первых, нужна лицензия, а во-вторых, открытие ООО. Чтобы избежать административного наказания за работу без лицензии, проверьте свой вид деятельности на соответствие со ст.12 ФЗ № 99.

Уплата страховых взносов

Страховые взносы в фонды не нужно платить только на режиме НПД и на АУСН: первый отменяет все взносы в принципе, на втором их компенсирует за предпринимателя бюджет. Те, кто выберет для своей деятельности УСН или патент, не избавятся от уплаты взносов в страховые фонды – в ПФР и ФОМС (СФР).

Во-первых, ИП платит взносы за своих работников. В течение 30 дней после заключения первого в деятельности трудового или гражданско-правового договора ИП должен встать на учет в качестве страхователя. Нарушение правила повлечет штрафы от ПФР и соцстраха.

Во-вторых, ИП платит страховые взносы за себя. Этим не стоит пренебрегать, поскольку из них формируется страховая часть пенсии. Суммы взносов фиксированная, к ней добавляется также процент с полученного дохода. Если вы заработаете больше 300 000 рублей дохода, тогда вам нужно будет заплатить 1% с суммы, превышающей эту цифру.

Платить придётся во всех случаях, даже если деятельность ИП фактически не велась. Вот если ИП призовут в армию, или он начнет ухаживать за недееспособными гражданами, тогда от уплаты взносов он будет временно освобождён.

Документооборот для бизнеса

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, если он ведет работу с применением специальных налоговых режимов. В этом случае имеет значение только учет доходов и расходов.

Если же ИП применяет основную систему налогообложения, тогда бухгалтерский учет просто необходим. Почему? Потому что на основе первичных документов – поступивших и выданных счетов-фактур происходит расчёт НДС. Поэтому наличие всех документов становится очень важным, и особенно чувствительным во время налоговых проверок.

В этом случае много вопросов решает электронный документооборот с контрагентами и с ФНС. Пусть не смущает, что это платная услуга: штрафы и доначисление налогов обойдутся намного дороже.

Не играйте с законом

Время 90-х прошло. Практически все стороны предпринимательской деятельности урегулированы законодательно, в том числе предусмотрены и нормы ответственности.

Коммерческая деятельность вращается вокруг денег, но есть такие нарушения, за которые предусмотрена ответственность в виде ограничения или лишения свободы. Поэтому теоретическое знакомство с Уголовным кодексом будет нелишним, потому что судимость за преступления в сфере экономики может закрыть все возможности вести бизнес в будущем.

Если же есть потребность сэкономить на налогах, то лучше использовать вариант оптимизации, а не их сокрытия. Как это сделать – лучше спросить профессиональных бухгалтеров или грамотных финансистов. Но уход в плоскость серого бизнеса чреват уже практическим знакомством с Уголовным кодексом.

Вариант на случай неудачи

И если все-таки что-то пошло не так, от судьбы раба на галерах вас избавит ФЗ № 127, регулирующий возможности и процедуру банкротства физических лиц и ИП. На его основании у вас есть несколько способов избавиться от своих долгов:

Судебное банкротство физических лиц и ИП: длительный срок, платная процедура, но зато списать можно долги свыше 500 000 рублей.
Внесудебное банкротство: упрощенная процедура через МФЦ. Нет суда, нет затрат, всего полгода, но размер долгов не должен превышать 500 000 рублей.

Если вы вели бизнес добросовестно, в полном согласии с законом, но удача вас не побаловала, то со списанием долгов проблем не возникнет. И через 5 лет вы получите право испытать судьбу опять.

Бизнес — это риски

Но кто не рискует, тот не пьет шампанского. Победитель получает все.

В бизнесе опасностей много: клиенты-неплательщики, необязательные поставщики, ленивые работники. Человеческий фактор никто не отменял. Что может точно сделать предприниматель – соблюдать закон, чтобы избежать проблем хотя бы с государственными органами.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Что является учредительными документами ИП?

Учредительных документов у ИП нет, они есть у юридического лица. ИП действует на основании внесения записи о его регистрации в Единый госреестр ИП, формально это выражено в виде свидетельства ОГРНИП или листа выписки из ЕГРИП.

⁉️ Можно ли иметь два и более ИП одновременно?

Регистрация ИП привязана к ИНН гражданина. ИНН может быть только один, поэтому и ИП может быть зарегистрирован только в единственном числе. Несколько компаний можно открыть в том случае, если регистрировать юридические лица.

⁉️ Можно ли переименовать ИП?

Наименование ИП – это его фамилия, имя и отчество. Поэтому изменить его нельзя. Только в том случае, если меняются персональные данные лица, можно внести соответствующие изменения на основании ФЗ № 129.

📚 Больше информации о деятельности предпринимателей: