Опрометчиво думать, что государство штрафует только крупные бизнесы, пока «малыши» остаются в тени. Санкции за различные нарушения могут прилететь любому предпринимателю рано или поздно. А вот какие конкретно штрафы для ИП существуют, кому и за что полагаются, я расскажу в этой статье.
Штрафы для ИП
Ведение деятельности без лицензии
Организация бизнеса без необходимых документов, то есть без лицензии или с нарушением условий лицензии считается незаконным предпринимательством. Закон требует наличие лицензии при ведении деятельности, которая может быть опасна для здоровья, или может нанести вред интересам граждан и государства (например, производство лекарств, производство и торговля алкоголем, морские пассажирские перевозки и другое).
Ознакомиться с полным списком направлений, которые требуют обязательное лицензирование, можно в законе № 99 от 04.05.2011.
Отсутствие лицензии ведет к наказанию в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ. Размер штрафа для ИП варьируется от 4 000 до 5 000 рублей с возможной конфискацией техники, продукции и материалов.
Такие небольшие суммы придется заплатить нарушителю, если проступок попадает под административную ответственность, а сам предприниматель имел незначительные доходы, ведя деятельность без лицензии. Если же речь идет о значительных доходах, а также о деятельности в определенных сферах, работа без лицензии может попасть и под санкции Уголовного кодекса. В этом случае суммы штрафов уже будут другими (ст. № 171 УК РФ):
- если предприниматель получил доход в размере от 2 250 000 рублей, сумма штрафа будет варьироваться в пределах 300 000 рублей;
- если предприниматель получил доход в размере от 9 000 000 рублей, сумма штрафа может составить от 100 000 до 500 000 рублей.
Напомню, что в случае наступления уголовной ответственности, дело может закончиться не только наказанием рублем, но и привести к лишению свободы.
Полномочиями выявлять незаконный бизнес наделены сотрудники ФНС, прокуратуры, полиции, Роспотребнадзора.
Отсутствие кассового аппарата
Штраф за непробитый чек или отсутствие кассы, может обойтись владельцу бизнеса в ¼ или ½ от суммы продажи, выполненной без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей (ст. № 14.5 КоАП РФ).
Стоит учесть, что не все предприниматели обязаны пользоваться ККТ. Ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата, перечислены в законе № 54 от 22.05.03.
Контролирующим органом здесь выступает налоговая инспекция.
Нет договора с работником
Как и любой работодатель, индивидуальный предприниматель должен закреплять трудовые отношения с сотрудниками договором (трудовым или гражданско-правовым). Штрафы ИП за неоформленного работника регулирует административное право, а конкретно ст. № 5.27 КоАП РФ. Сумма штрафа варьируется от 5 до 10 тысяч рублей. За повторное правонарушение сумма существенно вырастет – от 30 до 40 тысяч рублей.
Контролирующим органом здесь выступает трудовая инспекция.
Неуплата страховых взносов
Штрафы за неуплату страховых взносов ИП назначает Налоговый кодекс и КоАП РФ, а также закон № 125 от 24.07.1998. Отмечу, что штраф за неуплату взносов полагается только в случаях, если:
- была занижена расчетная база по взносам;
- сумма платежа была рассчитана неверно;
- плательщик совершил другие неправомерные действия.
Сумма штрафа в этих случаях будет зависеть от самого нарушения:
- Взносы не были уплачены без умысла. Штраф составит 20 % от недостающей суммы (ст. № 122 НК Рф);
- Взносы не были уплачены с умыслом. Штраф составит 40 % от недостающей суммы (ст. № 122 НК Рф);
- Взнос не был уплачен из-за грубого нарушения норм бухгалтерского учета. Штраф составит от 5 до 20 тысяч рублей (ст. № 15.11 КоАП РФ).
Если же взносы не были уплачены, но были верно рассчитаны и отражены в расчете, можно не волноваться о штрафах (письмо Минфина от 24.05.2017 « 03-02-07/1/31912). В этой ситуации придется уплатить пени за весь период просрочки.
Наказание за неуплату страховых взносов в СФР (бывший ФСС) (на травматизм) предусматривает закон № 125. Оно применяется в виде взыскания – 20% от непоступившей в бюджет суммы.
Контролирующим органом здесь выступает СФР – Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (объединившиеся в 2023 году ПФР и ФСС).
В 2023 году взыскания за неуплату взносов в фонды могут быть мерой наказания не только налоговой и КоАП, но и Уголовного кодекса. За деяние совершенное в крупном размере предпринимателю может грозить штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в виде дохода правонарушителя за период от 1 до 2 лет (ст. № 198 УК РФ).
Нарушение сроков уплаты налогов
Штраф за неуплату налогов ИП в срок взимается в виде 20% или 40 % от неуплаченной суммы (ст. № 122 НК РФ). При этом ИП, имеющий работников, становится налоговым агентом и должен также удерживать с доходов сотрудников налог на доход физических лиц. За нарушение сроков перечисления этих средств в бюджет штраф составит 20 % от суммы, которая не была уплачена.
Контролирующий орган этих правонарушений – налоговая.
Отсутствие документов налогового учета
К налоговому учету относятся не только декларации, но и книги доходов и расходов. За отсутствие этих документов или несоблюдение правил их ведения могут прилететь следующие штрафы:
- Несоблюдение правил ведения книг доходов и расходов. Штраф составит от 10 до 30 тысяч рублей. Если нарушение привело к тому, что сумма налога была занижена, штраф составит 20 % от суммы, которая не попала в бюджет (не менее 40 000 рублей). Эти санкции регулирует ст. № 120 НК РФ.
- Несоблюдение правил сдачи декларации. Штраф составит от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 рублей). Несдача нулевой декларации грозит штрафом в размере 1 000 рублей (ст. № 119 НК РФ).
Налоговая может потребовать у предпринимателя предоставить документы для проверки. Отказ в этом случае (непредставление сведений) штрафуется в размере 10 000 рублей (ст. 126 НК РФ).
Нарушение графика сдачи отчетности
Предприниматель, который имеет наемных сотрудников, сдает в ПФР соответствующие отчеты. Если фонд не получит отчет, ИП грозит штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного работника (ст. № 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996).
Также предприниматель сдает отчет в СФР (форма 4-ФСС). За его непредоставление ждет штраф в размере 5% от суммы начисленных к уплате платежей, но не меньше 1000 рублей (ФЗ № 20 от 24.02.2021).
Еще предприниматель должен сдавать отчеты Росстату по запросу (ведомство запрашивает отчеты избирательно и публикует эти сведения на своем сайте). Если предприниматель что-то упустил и не сдал отчет, его ждет штраф в размере от 10 до 20 000 рублей при первом нарушении и от 30 до 50 000 рублей – при повторном (ст. № 13.19 КоАП).
За отсутствие статуса ИП
Самостоятельно налоговая может накладывать санкции в виде штрафов за торговлю без ИП в размере 10% от суммы доходов, полученных от ведения незаконного предпринимательства (но не менее 40 000 рублей).
При наступлении административной ответственности предусмотрен штраф за отсутствие ИП в размере от 500 до 2000 рублей.
Если доход от нелегального бизнеса принес 1,5 млн рублей и более, может наступить уголовная ответственность. В этом случае штраф за работу без ИП составит до 300 000 рублей или будет взиматься в виде выплаты в пользу государства, равной доходу от незаконного предпринимательства, полученного за 2 года.
Несвоевременная регистрация как работодателя в СФР
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он должен быть зарегистрирован в Социальном фонде в качестве работодателя. В противном случае от фонда может прилететь штраф (ФЗ № 20 от 24.02.2021):
- 5 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло до 90 дней;
- 10 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло более 90 дней.
Привлечение на работу иностранца без патента
Самые «дорогие нарушения» касаются привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан без патента (разрешения на работу в нашей стране). Такое нарушение относится к административной ответственности, а штраф за него может находиться в промежутке от 400 000 до 1 млн рублей ( ст. № 18.15 КоАП РФ).
Контролирующими органами здесь выступают трудовая инспекция и миграционная служба.
Есть ли смягчающие обстоятельства
Если нарушение было допущено без умысла, а по влиянию непредвиденных обстоятельств, обязательно заявите о них в налоговую. В этом случае может быть шанс уменьшить штраф. В некоторых случаях суд и налоговая предусматривают уменьшение размера наказания.
Например, если нарушение было совершено впервые или налогоплательщик сразу признал вину и быстро устранил ошибки. Кроме того, налоговый кодекс (ст. № 111) предусматривает ситуации, когда вину нарушителя можно исключить:
- тяжелая болезнь;
- стихийное бедствие;
- другие значимые события.
Если решение налоговой уже принято, но вы с ним не согласны, есть возможность обжаловать его в арбитражном суде. В судебной практике есть случаи, когда удавалось добиться снижения суммы штрафа до минимальной при грамотной работе юриста.
Действительно ли большой и маленький бизнес штрафуют по-разному
Приведу несколько примеров, чтобы можно было наглядно увидеть, какая разница есть между штрафами для ИП и ООО.
| Нарушение | Наказание для ИП | Наказание для ООО |
|---|---|---|
| Вовремя не сдал статистическую отчетность | 10 000 - 20 000 рублей | 20 000 - 70 000 рублей |
| Не заключил договор с работником | до 10 000 рублей | до 100 000 рублей |
| Работа без кассового аппарата | ¼ — ½ от сумм продаж, выполненных без применения ККТ (не менее 10 000 рублей) | ¾ до полной суммы продажи, выполненных без применения ККТ(не менее 30 000 рублей) |
На примерах видно, что сумма денежного взыскания в большинстве случаев различается и ООО наказывают строже.
Как извещают о штрафах
Налоговая присылает извещение о неоплаченном штрафе в личный кабинет налогоплательщика или на почту заказным письмом. Также увидеть свои задолженности можно на сайте Госуслуг. Предприниматель поможет получить сведения о своих штрафах в налоговой и очно, обратившись в ФНС по месту учета.
СФР при обнаружении нарушений составляется акт, который вручается предпринимателю заказным письмом, лично под расписку или через систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.
К административной ответственности привлекает судебная инстанция. То есть в этом случае взыскание штрафов происходит в несколько этапов: вначале налоговая или другое ведомство (в зависимости от нарушения) составляет протокол о нарушении, а затем дело рассматривает суд. Суд же и присылает уведомление предпринимателю.
Видео
Видео версия статьи:
Заключение
Предприниматель, конечно, избавляет себя от необходимости отчитываться перед начальством. Но от контроля государства избавится не получиться. Видов проступков много и наказание за них в некоторых случаях могут серьезно ударить по кошельку предпринимателя и даже привести к уголовной ответственности.
Чтобы забывчивость, незнание законодательства или путаница с датами не привела к серьезным последствиям, лучше изучить все нюансы ведения предпринимательской деятельности и внимательно следить за своевременной сдачей отчетности или нанять специалиста (бухгалтера), который будет контролировать сроки.
📚 О чем еще стоит знать:
- Как подписывать документы без печати;
- Кому нужно уведомлять Роспотребнадзор о начале работы;
- Как приостановить деятельность без ликвидации;
- Сколько нужно хранить документы;
- Запрещенные виды деятельности;
- Как зарегистрироваться через Госуслуги;
- Обязательно ли применять кассу;
- Процедура судебного банкротства;
- Как проверить онлайн кассовый чек на подлинность;
- Оплата административного штрафа со скидкой 50% для бизнеса;
- Правила заполнения заявления на закрытие в 2023 году.