Сколько может быть работников у ИП — ограничения по налоговым режимам

 Публичный пост
8 января 2023  27

Каждый бизнесмен знает, кадры – один из важнейших ресурсов бизнеса. И каждый рано или поздно приходит к необходимости найма сотрудников, ведь становится тяжеловато вести дела в одиночку. В статье я расскажу о том, вправе ли индивидуальный предприниматель нанимать работников, сколько сотрудников может быть у ИП и есть ли здесь какие-то условия.

Ей рыжий, поработать хочешь?
Ей рыжий, поработать хочешь?

Может ли предприниматель нанимать работников

Выступать работодателем в трудовых отношениях может как юридическое, так и физическое лицо. Поэтому индивидуальный предприниматель может спокойно нанимать сотрудников.

Однако нужно помнить о лимитах, которые предусмотрены на вашем налоговом режиме. Некоторые из них вводят ограничения по количеству сотрудников.

👥Сколько работников может быть у ИП

Количество сотрудников, которых может нанять ИП, зависит от выбранной им системы налогообложения.

👉 Если предприниматель совмещает несколько режимов, предусматривающих разные ограничения по количеству наемных работников, необходимо вести раздельный учет сотрудников. А также следить за тем, чтобы не выйти за рамки лимитов.

На УСН

Упрощенка предусматривает среднее число работников в количестве 100 человек. Это основной лимит, оставаясь в рамках которого, ИП сохраняет льготные налоговые ставки.

Но немного превысить лимит, не потеряв возможность пользоваться режимом, все-таки можно. Если количество ваших сотрудников уже перевалило за 100, но остается в пределах 130, вы остаетесь на УСН.

Однако придется уплачивать в бюджет повышенную налоговую ставку – 8% вместо 6% на упрощенке «Доходы» и 20% вместо 15% на упрощенке «Доходы минус расходы».

На АУСН

Автоматизированный режим разрешает ИП нанимать не более пяти человек в месяц. В счет идут и сотрудники по трудовому договору и внешние сотрудники, и физические лица, с которыми заключен ГПХ. Кроме того, режим обязывает предпринимателя нанимать только налоговых резидентов РФ.

НПД

Режим, который подразумевает уплату налога на профессиональную деятельность (самозанятость), запрещает предпринимателю нанимать сотрудников в рамках трудового договора (ФЗ № 422 от 27.11.2018). Но это не означает, что при использовании НПД всегда придется вести трудовую деятельность в одиночку.

Плательщику НПД не запрещено нанимать подрядчиков, то есть заказывать работу или услугу единоразово, заключая при этом договор ГПХ. Например, веб-разработчик нанимает дизайнера для оформления сайта.

Второй стороной по договору в этом случае может стать другое физическое лицо, организация, индивидуальный предприниматель или самозанятый. Ограничений по количеству такого рода помощников нет. Единственное, если вы планируете работать с физическим лицом, придется встать на учет в качестве плательщика страховых взносов и уплатить эти взносы за нанятого подрядчика по договору ГПХ.

Патент

На патентной системе ИП может нанять до 15 сотрудников. Если работников станет больше, то право на ПСН владелец бизнеса потеряет. Налоги за прошлый период придется пересчитать по УСН или ОСНО. А это может влететь в копеечку.

ОСНО

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения, число сотрудников, задействованных в его бизнесе, может быть любым. Напомню только, что за возможность работать без ограничений придется и заплатить больше. ОСНО предусматривает самую большую налоговую ставку и самую большую нагрузку по отчетности.

ЕСХН

По общим правилам для применения единого сельскохозяйственного налога нет ограничений по количеству сотрудников.

Однако есть дополнительное условие для тех, кто работает в сфере рыбного хозяйства. В этом случае предельное число работников не должно превышать 300 человек.

🧮Как правильно считать количество сотрудников

Считай внимательно!
Считай внимательно!

Лимиты по сотрудникам на всех налоговых режимах подразумевают их среднюю численность. Этот показатель предусматривает учет сотрудников без распределения по видам деятельности и видам договоров, заключенных с ними. То есть в среднюю численность включают:

  • среднесписочную численность работников (тех, кто работает по трудовому договору);
  • среднюю численность внешних совместителей (это работники, которые работают у другого работодателя по второму трудовому договору в свободное от основной работы время, то есть по совместительству);
  • работников по гражданско-правовому договору.

Есть несколько правил учета среднесписочной численности:

  • Считается на основании численности по списку работников на определенную дату, например, в последний день месяца.
  • В списочную численность включаются работники, которые работают по трудовому договору, выполняющие постоянную временную или сезонные работы один день или больше.
  • Исчисляется путем сложения списочной численности работников за каждый день и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Средняя численность исчисляется так – сотрудники учитываются за каждый календарный день в течение всего периода действия договора.

При подсчете средней численности сотрудников не учитываются:

  • женщины, которые находятся в отпуске по беременности и родам;
  • сотрудники, которые обучаются в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы.

📜Какой тип договора можно заключить

В первую очередь при найме сотрудника работодатель подписывает с ним договор сторон. А вот какой договор лучше заключить ИП с работником, зависит от целей и продолжительности сотрудничества.

📝 Трудовой договор подразумевает, что сотрудник берется на «постоянку» и будет систематически выполнять работу по своей должности.

📝 Сотрудник по ГПХ – это чаще всего работник для выполнения разовой или ограниченной по времени задачи. Например, сотрудник, который нанимается на время проведения рекламной акции.

Обязательства работодателя отличаются в зависимости от того, в какой форме он оформил трудовые отношения с сотрудником.

Какие обязанности появляются у предпринимателя при заключении ГПХ

Отношения по договору ГПХ относятся к гражданской области права. В этом случае на предпринимателя ложатся следующие обязательства:

  • взносы на пенсионное страхование за сотрудника;
  • взносы на налоговое страхование;
  • взносы в ФСС на травматизм.

Договор ГПХ может предусматривать дополнительные обязательства, если о них договорятся стороны во время заключения.

Какие обязанности появляются у ИП при заключении ТД

Отношения по трудовому договору относятся к трудовой области права. В этом случае на предпринимателя ложатся следующие обязательства:

  • взносы на пенсионное страхование за сотрудника;
  • взносы на медицинское страхование;
  • взносы на нетрудоспособность;
  • взносы в ФСС на травматизм;
  • регулярная выплата заработной платы.
  • выплата заработной платы в соответствии с МРОТ.
  • предоставление отпусков и их оплаты.
  • выплата больничных и пособий.
  • компенсации при увольнении.

⛔️ Некоторые работодатели стремятся сэкономить и оформляют сотрудников по договору ГПХ даже, если отношения между ними больше походят на трудовые – сотрудник фактически работает постоянно. Такие действия чреваты неприятными последствиями. Например, органы контроля или работник самостоятельно обратится в суд, где ваш гражданско-правовой договор признают трудовым. А за этим последуют штрафы, отчисления взносов и выполнение иных требований трудового законодательства.

Как оформить работника по трудовому договору

Оформление сотрудника происходит в несколько шагов:

  • Принять у сотрудника кадровые документы и заявление о приеме на работу (не обязательно).
  • Ознакомить сотрудника с внутренними трудовыми актами и правилами распорядка.
  • Оформить и подписать трудовой договор.
  • Оформить приказ о приеме на работу.
  • Внести запись в трудовую книжку. Оформление в 2023 году уже не требует обязательной печати предпринимателя, но если ИП ее использует, то можно проставить штамп.
  • Оформить личную карточку работника (желательно, но не обязательно).
  • Если это первый сотрудник по трудовому договору, то в течение 30 дней после его заключения нужно встать на учет в ФСС, как работодатель.
  • Не позже следующего рабочего дня после выхода приказа или подписания договора, нужно заполнить специальную форму на нового работника и отправить её в фонд пенсионного страхования.

👏👏👏 Вот и все, теперь вы официально работодатель. Не забывайте про обязательства – отчеты, взносы в фонды и налоговую (если эти платежи предусматривает ваш налоговый режим).

Стоит не забывать о том, что соблюдение норм трудового права контролируется законодательством довольно жестко, а их нарушение строго наказывается. Например, если бизнес имеет сотрудников без трудового договора, помимо денежного взыскания предпринимателю может грозить временная блокировка деятельности, лишение права коммерческой деятельности и даже уголовная ответственность в отдельных случаях.

📚 Расширяем кругозор о предпринимательской деятельности:

Связанные посты
Откомментируйте первым 👇

😎

Автор поста открыл его для большого интернета, но комментирование и движухи доступны только участникам Клуба

Что вообще здесь происходит?


Войти  или  Вступить в Клуб