Неуплата налогов, работа без статуса ИП и другие распространенные штрафы для предпринимателей

 Публичный пост
29 января 2023  499

Опрометчиво думать, что государство штрафует только крупные бизнесы, пока «малыши» остаются в тени. Санкции за различные нарушения могут прилететь любому предпринимателю рано или поздно. А вот какие конкретно штрафы для ИП существуют, кому и за что полагаются, я расскажу в этой статье.

Штрафы для ИП

Ведение деятельности без лицензии

Организация бизнеса без необходимых документов, то есть без лицензии или с нарушением условий лицензии считается незаконным предпринимательством. Закон требует наличие лицензии при ведении деятельности, которая может быть опасна для здоровья, или может нанести вред интересам граждан и государства (например, производство лекарств, производство и торговля алкоголем, морские пассажирские перевозки и другое).

Ознакомиться с полным списком направлений, которые требуют обязательное лицензирование, можно в законе № 99 от 04.05.2011.

Отсутствие лицензии ведет к наказанию в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ. Размер штрафа для ИП варьируется от 4 000 до 5 000 рублей с возможной конфискацией техники, продукции и материалов.

Такие небольшие суммы придется заплатить нарушителю, если проступок попадает под административную ответственность, а сам предприниматель имел незначительные доходы, ведя деятельность без лицензии. Если же речь идет о значительных доходах, а также о деятельности в определенных сферах, работа без лицензии может попасть и под санкции Уголовного кодекса. В этом случае суммы штрафов уже будут другими (ст. № 171 УК РФ):

  • если предприниматель получил доход в размере от 2 250 000 рублей, сумма штрафа будет варьироваться в пределах 300 000 рублей;
  • если предприниматель получил доход в размере от 9 000 000 рублей, сумма штрафа может составить от 100 000 до 500 000 рублей.

Напомню, что в случае наступления уголовной ответственности, дело может закончиться не только наказанием рублем, но и привести к лишению свободы.

Полномочиями выявлять незаконный бизнес наделены сотрудники ФНС, прокуратуры, полиции, Роспотребнадзора.

Отсутствие кассового аппарата

Штраф за непробитый чек или отсутствие кассы, может обойтись владельцу бизнеса в ¼ или ½ от суммы продажи, выполненной без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей (ст. № 14.5 КоАП РФ).

Стоит учесть, что не все предприниматели обязаны пользоваться ККТ. Ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата, перечислены в законе № 54 от 22.05.03.

Контролирующим органом здесь выступает налоговая инспекция.

Нет договора с работником

Как и любой работодатель, индивидуальный предприниматель должен закреплять трудовые отношения с сотрудниками договором (трудовым или гражданско-правовым). Штрафы ИП за неоформленного работника регулирует административное право, а конкретно ст. № 5.27 КоАП РФ. Сумма штрафа варьируется от 5 до 10 тысяч рублей. За повторное правонарушение сумма существенно вырастет – от 30 до 40 тысяч рублей.

Контролирующим органом здесь выступает трудовая инспекция.

Неуплата страховых взносов

Штрафы за неуплату страховых взносов ИП назначает Налоговый кодекс и КоАП РФ, а также закон № 125 от 24.07.1998. Отмечу, что штраф за неуплату взносов полагается только в случаях, если:

  • была занижена расчетная база по взносам;
  • сумма платежа была рассчитана неверно;
  • плательщик совершил другие неправомерные действия.

Сумма штрафа в этих случаях будет зависеть от самого нарушения:

  • Взносы не были уплачены без умысла. Штраф составит 20 % от недостающей суммы (ст. № 122 НК Рф);
  • Взносы не были уплачены с умыслом. Штраф составит 40 % от недостающей суммы (ст. № 122 НК Рф);
  • Взнос не был уплачен из-за грубого нарушения норм бухгалтерского учета. Штраф составит от 5 до 20 тысяч рублей (ст. № 15.11 КоАП РФ).

Если же взносы не были уплачены, но были верно рассчитаны и отражены в расчете, можно не волноваться о штрафах (письмо Минфина от 24.05.2017 « 03-02-07/1/31912). В этой ситуации придется уплатить пени за весь период просрочки.

Наказание за неуплату страховых взносов в СФР (бывший ФСС) (на травматизм) предусматривает закон № 125. Оно применяется в виде взыскания – 20% от непоступившей в бюджет суммы.

Контролирующим органом здесь выступает СФР – Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (объединившиеся в 2023 году ПФР и ФСС).

В 2023 году взыскания за неуплату взносов в фонды могут быть мерой наказания не только налоговой и КоАП, но и Уголовного кодекса. За деяние совершенное в крупном размере предпринимателю может грозить штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в виде дохода правонарушителя за период от 1 до 2 лет (ст. № 198 УК РФ).

Нарушение сроков уплаты налогов

Жаль с ними расставаться
Жаль с ними расставаться

Штраф за неуплату налогов ИП в срок взимается в виде 20% или 40 % от неуплаченной суммы (ст. № 122 НК РФ). При этом ИП, имеющий работников, становится налоговым агентом и должен также удерживать с доходов сотрудников налог на доход физических лиц. За нарушение сроков перечисления этих средств в бюджет штраф составит 20 % от суммы, которая не была уплачена.

Контролирующий орган этих правонарушений – налоговая.

Отсутствие документов налогового учета

К налоговому учету относятся не только декларации, но и книги доходов и расходов. За отсутствие этих документов или несоблюдение правил их ведения могут прилететь следующие штрафы:

  • Несоблюдение правил ведения книг доходов и расходов. Штраф составит от 10 до 30 тысяч рублей. Если нарушение привело к тому, что сумма налога была занижена, штраф составит 20 % от суммы, которая не попала в бюджет (не менее 40 000 рублей). Эти санкции регулирует ст. № 120 НК РФ.
  • Несоблюдение правил сдачи декларации. Штраф составит от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 рублей). Несдача нулевой декларации грозит штрафом в размере 1 000 рублей (ст. № 119 НК РФ).

Налоговая может потребовать у предпринимателя предоставить документы для проверки. Отказ в этом случае (непредставление сведений) штрафуется в размере 10 000 рублей (ст. 126 НК РФ).

Нарушение графика сдачи отчетности

Предприниматель, который имеет наемных сотрудников, сдает в ПФР соответствующие отчеты. Если фонд не получит отчет, ИП грозит штраф в размере 500 рублей за каждого застрахованного работника (ст. № 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996).

Также предприниматель сдает отчет в СФР (форма 4-ФСС). За его непредоставление ждет штраф в размере 5% от суммы начисленных к уплате платежей, но не меньше 1000 рублей (ФЗ № 20 от 24.02.2021).

Еще предприниматель должен сдавать отчеты Росстату по запросу (ведомство запрашивает отчеты избирательно и публикует эти сведения на своем сайте). Если предприниматель что-то упустил и не сдал отчет, его ждет штраф в размере от 10 до 20 000 рублей при первом нарушении и от 30 до 50 000 рублей – при повторном (ст. № 13.19 КоАП).

За отсутствие статуса ИП

Самостоятельно налоговая может накладывать санкции в виде штрафов за торговлю без ИП в размере 10% от суммы доходов, полученных от ведения незаконного предпринимательства (но не менее 40 000 рублей).

При наступлении административной ответственности предусмотрен штраф за отсутствие ИП в размере от 500 до 2000 рублей.

Если доход от нелегального бизнеса принес 1,5 млн рублей и более, может наступить уголовная ответственность. В этом случае штраф за работу без ИП составит до 300 000 рублей или будет взиматься в виде выплаты в пользу государства, равной доходу от незаконного предпринимательства, полученного за 2 года.

Несвоевременная регистрация как работодателя в СФР

Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он должен быть зарегистрирован в Социальном фонде в качестве работодателя. В противном случае от фонда может прилететь штраф (ФЗ № 20 от 24.02.2021):

  • 5 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло до 90 дней;
  • 10 000 рублей – если с момента найма сотрудника прошло более 90 дней.

Привлечение на работу иностранца без патента

Самые «дорогие нарушения» касаются привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан без патента (разрешения на работу в нашей стране). Такое нарушение относится к административной ответственности, а штраф за него может находиться в промежутке от 400 000 до 1 млн рублей ( ст. № 18.15 КоАП РФ).

Контролирующими органами здесь выступают трудовая инспекция и миграционная служба.

Есть ли смягчающие обстоятельства

А это поможет?
А это поможет?

Если нарушение было допущено без умысла, а по влиянию непредвиденных обстоятельств, обязательно заявите о них в налоговую. В этом случае может быть шанс уменьшить штраф. В некоторых случаях суд и налоговая предусматривают уменьшение размера наказания.

Например, если нарушение было совершено впервые или налогоплательщик сразу признал вину и быстро устранил ошибки. Кроме того, налоговый кодекс (ст. № 111) предусматривает ситуации, когда вину нарушителя можно исключить:

  • тяжелая болезнь;
  • стихийное бедствие;
  • другие значимые события.

Если решение налоговой уже принято, но вы с ним не согласны, есть возможность обжаловать его в арбитражном суде. В судебной практике есть случаи, когда удавалось добиться снижения суммы штрафа до минимальной при грамотной работе юриста.

Действительно ли большой и маленький бизнес штрафуют по-разному

Приведу несколько примеров, чтобы можно было наглядно увидеть, какая разница есть между штрафами для ИП и ООО.

Нарушение Наказание для ИП Наказание для ООО
Вовремя не сдал статистическую отчетность 10 000 - 20 000 рублей 20 000 - 70 000 рублей
Не заключил договор с работником до 10 000 рублей до 100 000 рублей
Работа без кассового аппарата ¼ — ½ от сумм продаж, выполненных без применения ККТ (не менее 10 000 рублей) ¾ до полной суммы продажи, выполненных без применения ККТ(не менее 30 000 рублей)

На примерах видно, что сумма денежного взыскания в большинстве случаев различается и ООО наказывают строже.

Как извещают о штрафах

Налоговая присылает извещение о неоплаченном штрафе в личный кабинет налогоплательщика или на почту заказным письмом. Также увидеть свои задолженности можно на сайте Госуслуг. Предприниматель поможет получить сведения о своих штрафах в налоговой и очно, обратившись в ФНС по месту учета.

СФР при обнаружении нарушений составляется акт, который вручается предпринимателю заказным письмом, лично под расписку или через систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

К административной ответственности привлекает судебная инстанция. То есть в этом случае взыскание штрафов происходит в несколько этапов: вначале налоговая или другое ведомство (в зависимости от нарушения) составляет протокол о нарушении, а затем дело рассматривает суд. Суд же и присылает уведомление предпринимателю.

Видео

Видео версия статьи:

Заключение

Предприниматель, конечно, избавляет себя от необходимости отчитываться перед начальством. Но от контроля государства избавится не получиться. Видов проступков много и наказание за них в некоторых случаях могут серьезно ударить по кошельку предпринимателя и даже привести к уголовной ответственности.

Чтобы забывчивость, незнание законодательства или путаница с датами не привела к серьезным последствиям, лучше изучить все нюансы ведения предпринимательской деятельности и внимательно следить за своевременной сдачей отчетности или нанять специалиста (бухгалтера), который будет контролировать сроки.

📚 О чем еще стоит знать:

Связанные посты
Откомментируйте первым 👇

😎

Автор поста открыл его для большого интернета, но комментирование и движухи доступны только участникам Клуба

Что вообще здесь происходит?


Войти  или  Вступить в Клуб