ОКВЭД для ИП в 2023 году — как выбрать и заменить виды деятельности

Встречают по одежке, а провожают по уму. В сфере взаимоотношений предпринимательства и проверяющих органов, особенно налоговых, правило работает на 100%.

Только в качестве одежки выступает не костюм руководителя, а коды, классифицирующие место фирмы в производственной и налоговой системе. Как узнать про их расшифровки – изучаем на примере кода видов деятельности.

🔢Эти странные буквы - ОКВЭД

Первый сборник кодов, с которым придется сродниться бизнесмену, - классификатор видов экономической деятельности. Он обозначает цифрами практически любой вид производственной, торговой, образовательной и иной деятельности, которые существуют в экономике. Это тот самый ОКВЭД, с которым придется столкнуться еще в момент подачи заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя.

Классификатор разработан Министерством экономического развития. На сегодняшний день действует вариант ОКВЭД, разработанный и принятый в 2014 году. Его официальное название - ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), часто его обозначают ОКВЭД-2. Цифра 2 в данном случае означает, что принятие данного классификатора отменило действие старых кодов – вариантов от 2001 и 2007 годов. Учитывайте это и не указывайте при регистрации фирмы старые коды – у вас не примут заявление. ОКВЭДы 2022 для ИП по видам деятельности актуальны, их можно использовать.

ОКВЭД состоит из 21 раздела: деление основано на классификации основных отраслей экономики. Разделы обозначены латинской буквой по международному стандарту, но сама буква в дальнейшей цифровой кодировке не участвует.

Для науки и практики ОКВЭД выполняет значимые функции, нас же интересуют лишь некоторые из них. Для хозяйствующего субъекта он нужен, чтобы:

• правильно классифицировать и заявить о применении того вида деятельности, которым он будет заниматься;
• определить основной вид работ и дополнительные;
• предоставить в виде короткого цифрового кода информацию о своем в предприятии в налоговые органы, в органы статистики, а также в информационные системы, вплоть до международных.

🔎Структура кода

ОКВЭД является частью Национальной системы стандартизации РФ и построен по европейскому принципу классификации экономической деятельности. Из Европы в нашу систему пришли четырехзначные коды и наименования группировок: они аналогичны и в России, и в европейском сообществе. Российские особенности экономики отображаются последними двумя цифрами, пятой и шестой. Чтобы было понятнее, рассмотрим структуру кодов.

ОКВЭД – иерархическая классификация, построенная по принципу нисходящего уточнения информации. Группировка самих видов деятельности осуществляется по тому же принципу – от общего к частному.

Например, от общей группы «Строительство» классификация спускается до конкретного вида деятельности «сборка и монтаж сборных сооружений на строительном участке». Также происходит и цифровое шифрование: каждая цифра, добавляемая к коду, обозначает уровень уточнения рода занятий организации.

Полный код предпринимательской деятельности включает 6 знаков, цифровое обозначение можно начинать с двух:

• хх - класс, он соотносится с основной группой деятельности, например, группа 64 – предоставление финансовых услуг;
• хх.х – подкласс, уточняющий группу: 64.9 означает уже вид услуг – предоставление прочих финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения;
• хх.хх – группа, которая уточняет подкласс, например, 64.92 - предоставление займов и кредитов;
• хх.хх.х – подгруппа: 64.92.1 – деятельность по предоставлению потребительского кредита;
• хх.хх.хх – конкретный вид производственных или иных работ. Если бы стандарт хотел ввести такой вид услуг, как предоставление потребительских кредитов гражданам старше 30 лет, сюда была бы добавлена еще одна цифра и код мог бы выглядеть шестизначным.

Точки ставятся для унификации способа записи и последующего распознавания значений в единой европейской системе классификации.

Согласно этой системе кодирования, например, покупка и продажа земельных участков будут закодированы цифрами 68.10.23:

• 68 – обозначение группы «Операции с недвижимым имуществом»;
• 10 – добавление цифры 10 уточняет вид деятельности до покупки и продажи собственного недвижимого имущества;
• 10.23 – последние две цифры конкретизируют объекты сделок – земельные участки, и получается, что фирма, в данных которой имеется указанный код, имеет право покупать и продавать земельные участки на постоянной основе.

👤Кто обязан работать по ОКВЭД

По ОКВЭД обязаны работать все зарегистрированные организации и ИП, ведущие хозяйственную деятельность.

☝️ Во-первых, материальное основание наличия кода – это сама деятельность: организация не создается просто так, ее цель – совершение определённых экономических действий.

☝️ Во-вторых, так как есть материальная основа, налоговая инспекция требует указать ее при постановке на учет: этим вы определите, за что вы собираетесь платить налоги.

Обязательность присвоения кода проявляется в момент регистрации ООО или ИП: если не указать его в заявлении о постановке на учет в ФНС, то оно не будет рассмотрено.

Код присваивается в соответствии с той деятельностью, которую фирма будет вести систематически. Нередко в процессе работы возникает необходимость совершать операции, которые не характерны для основной деятельности предприятия. Например, небольшая строительная компания хочет продать служебный автомобиль директора. Эта операция расценивается Налоговым кодексом как разовая сделка, следовательно, это экономическая деятельность. Нужно ли оформлять для нее соответствующий код вида деятельности для ИП?

Если такой вопрос все-таки возникает, то ответ – нет. Разовая сделка носит единичный, не систематический характер, а также отличается по своему характеру от основного вида деятельности организации. Если она не будет повторяться на постоянной основе в будущем – никаких новых кодов добавлять не надо. Это придется сделать, если фирма захочет открыть дополнительный вид деятельности – торговлю автомобилями.

📝Выбираем код для своего вида деятельности

Чтобы выбор и указание кодов ОКВЭД в заявлении на регистрацию были грамотными, соблюдайте некоторые правила.

• Если вы определились с видами деятельности, которыми будете заниматься, - найдите их в классификаторе. Следуйте принципу «от общего к частному» - начните с главных разделов и по мере уточнения выбирайте цифры, которые вам нужны.
• Количество цифр важно. Правила требуют указать минимум 4 цифры – определить хотя бы общий вид работ и услуг, производимых вашей организацией. Частные особенности можно уточнить в любое время.
• Обязательное уточнение до 6 цифр требуется в том случае, если выбранный вид деятельности требует получения лицензии.
• Если вы выбираете коды деятельности, связанной с участием несовершеннолетних, не забудьте оформить справку об отсутствии судимости. Это необходимо сделать индивидуальным предпринимателям для осуществления образовательной, воспитательной, спортивной работы с детьми.

📌Сколько кодов можно указать

Коды ОКВЭД указываются в заявлении при регистрации предприятия, причем физически на бланке можно написать более 50 вариантов. Если в первый момент вы растерялись и не совсем понимаете, сколько нужно указать, вот вам подсказка:

• не рекомендуется указывать больше 20 кодов, иначе у налоговой может возникнуть подозрение в мошенническом характере будущей деятельности организации;
• коды не должны быть разнородными: аптеке не стоит использовать при открытии ОКВЭД, указывающий на строительство промышленных зданий.

Обычно указывают до 5-6 четырехзначных кодов. Например, магазин строительных материалов может выбрать для себя код 47.52, который обозначает розничную торговлю скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах. В его рамках можно торговать очень широким ассортиментом товаров. Вот если выбрать код 47.52.2 –придется ограничиться только лакокрасочными материалами.

☝️Код основного вида деятельности для ИП

Из множества выбранных для своей фирмы кодов вам придется указать один в качестве основного. Будьте внимательны: именно он служит для налоговой инспекции показателем вашего налогового режима, а для ФСС - основой для определения тарифов, по которым вам будут начисляться страховые взносы на травматизм. Чем более травмоопасным будет основной вид деятельности, тем выше будет размер страховых взносов.

Последствия неправильного выбора

Такое бывает по разным причинам, вплоть до случайной описки в заявлении на ОКВЭД. Если организация это замечает, лучше сразу обратиться в ФНС для исправления ошибки, особенно если это код основного вида деятельности. В противном случае у многих может вызвать подозрение факт несоответствия фактической деятельности и кода ОКВЭД.

😱😱😱 Налоговая инспекция на основании такого расхождения может сделать вывод о ведении деятельности по обналичиванию или сокрытию налогов от уплаты. ИП, у которого код указывает на торговлю строительными материалами, не может продавать торты или делать маникюр – налоговая проверка деятельности в этом случае может закончиться штрафом.

Заподозрить в мошенничестве может и банк. На основании ФЗ № 115 он может заблокировать расчётный счет организации и запросить данные для проверки проводимых операций.

Могут возникнуть и проблемы с контрагентами. Часто непонимание возникает при сотрудничестве предпринимателя и юридического лица. Если вид деятельности ИП не соответствует коду ОКВЭД, тогда предприниматель в глазах налоговой станет обычным физическим лицом.

Гражданско-правовой договор, заключенный с ним, повлечет обязанность юридического лица заплатить НДФЛ с сумм, уплаченных предпринимателю. Вряд ли после этого юридическое лицо захочет продолжить сотрудничество с таким партнёром.

🤔Если вашей деятельности нет в классификаторе

Любую деятельность можно закодировать. Если не шестью цифрами, то как минимум четырьмя, как и требуется для регистрации.

Классификатор может и вправду не содержать какой-то очень специфический вид работ, например, изготовление сувенирных обложек для паспорта. В таких случаях всегда нужно обобщать и идти наоборот – от частного к общему.

В приведенном примере изготовление – это производство. Оно обозначено в классификаторе разделом С. Далее смотрим, что может подойти вам в этом списке. Если обложки кожаные – можно воспользоваться кодами из группы 15, например, 15.12. Если вы еще сами не знаете, из чего будете их делать – к вашим услугам группа 32 – производство прочих готовых изделий. Даже в самом крайнем случае вы сможете применить код 32.99.9 – производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки.

Частота смены кодов

Изменение кода следует за сменой вида деятельности фирмы! Само по себе это не происходит каждый день. Поэтому подавать заявление на дополнительный код ОКВЭД можно неограниченное количество раз, если ваша организация имеет достаточно ресурсов для развития.

Второй нюанс, который требуется учесть – разрешено ли вам менять род занятий, а значит, и код ОКВЭД. Закон устанавливает для некоторых видов экономической деятельности обязательные условия их ведения. Прежде всего, это лицензирование. Выдача лицензии часто привязана к организационно-правовой форме организации. Например, по закону розничная торговля крепким алкоголем возможна только для ООО. Поэтому ИП не имеет права выбирать для себя код, который шифрует этот вид торговли.

🔁Связь налоговых режимов и кодов ОКВЭД

Налоговый кодекс требует, чтобы отдельные виды деятельности ИП велись только с применением установленных налоговых режимов. Например, деятельность ломбардов требует не только регистрации юридического лица, но и применения ОСНО. Поэтому даже для ООО на упрощенке код, обозначающий ломбардную деятельность, будет недоступен.

Следует выяснить, какие виды деятельности можно вести на том налоговом режиме, который вам наиболее всего импонирует своей простотой и экономичностью.

Общая система налогообложения самая затратная, но она подходит абсолютно всем видам деятельности. Если ваша организация применяет ОСНО – любой код ОКВЭД вам доступен.

Упрощенка доступна почти всем с некоторыми исключениями. УСН не может применяться в организациях, занимающихся:

• банковской деятельностью – коды группы 64;
• страховой деятельностью и деятельностью НПФ – коды группы 65;
• управлением ценными бумагами и финансовыми рынками – группа 66;
• производством подакцизных товаров – группа 12.00 и некоторыми другими.

Поэтому в заявлении на регистрацию нельзя указывать эти коды совместно с выбираемым режимом УСН.

Тем, кто занимается сельским хозяйством и применяет ЕСХН, следует использовать коды из раздела А – им подойдут группы 01, 02, 03.

Патентная система налогообложения доступна для 63 видов хозяйственной деятельности, перечисленных в ст.346.43 НК РФ. Если вы планируете в дальнейшем покупать патент – сразу открывайте кодекс, классификатор, и выбирайте нужный вид деятельности ИП, его коды и готовьте их список на 2023 год.

ИП, имеющие официальную регистрацию в ФНС, могут выбрать и режим уплаты налога на профессиональный доход. Предварительно придется проверить коды ОКВЭД у ИП – есть или нет недопустимые. На НПД можно реализовывать только продукцию собственного производства или оказывать услуги собственными силами. Поэтому у ИП не должно оставаться кодов, шифрующих, например, оптовую торговлю или торговлю подакцизными товарами.

Как добавить вид деятельности для ИП

Изменение кодов ОКВЭД – это необходимое следствие того, что вы приняли решение заняться такой работой, которая не подходит под ваши действующие коды. Чтобы процесс прошел быстро и без проблем, подготовьтесь и соблюдайте алгоритм действий.

📬Способы подачи заявления

Для начала определим, как удобнее будет подать документы в ФНС. На сегодняшний день внести изменения, как и поменять вид деятельности, ИП могут следующими способами.

🏃‍♀️ Варианты, требующие личного участия:

• Прийти с заявлением лично в налоговую. Обращаться нужно в тот же орган, который регистрировал ИП или ООО. В 2023-м году в качестве образца заполнения можно использовать заявление на добавление ОКВЭД для ИП 2022-го года.
• Направить документы в ФНС через МФЦ.
• Воспользоваться услугами посредников - нотариуса или представителя по доверенности. Во втором случае все равно придется навещать нотариуса для оформления доверенности.
• Отправить по почте ценное письмо с описью вложения.

👩‍💻 Гораздо проще использовать дистанционные способы:

• сервисы ФНС, подписав заявление усиленной ЭЦП;
• через сервисы электронного документооборота, например, СБИС.

Если вы решите удалить или добавить ОКВЭД ИП через личный кабинет налогоплательщика, то воспользуйтесь сервисом «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

• Заходим на сайт по ссылке.
• Выбираем нужный раздел – ИП или юрлица.
• Нажимаем на окно «Внести изменения». При этом сайт перенаправит вас на страницу с подробной инструкцией, что вам потребуется для внесения изменений.
• Справа на странице находится окно «Внести изменения в сведения об ИП», необходимо нажать нужную кнопку.
• Вы перейдете на страницу авторизации в личном кабинете налогоплательщика, где нужно будет продолжить оформление вносимых изменений.

🔖Необходимые документы

Второй шаг – готовим нужные документы. Стандартный набор документов прост:

• паспорт;
• заполненное заявление;
• при подаче через представителя – его паспорт и нотариальная доверенность.

Дополнительные документы потребуются не во всех случаях, но лучше уточнить заранее, каковы условия для перехода на новый вид деятельности. Например, индивидуальные предприниматели должны помнить, что работа с детьми доступна им только с разрешения инспекции по делам несовершеннолетних и при наличии справки об отсутствии судимости. Также помните о возможной необходимости получить лицензию: закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» вам пригодится.

Заполнение заявления

Предприниматели подают заявление по форме № Р24001. В нем нужно заполнить титульный лист, лист Д и лист Е. При личной подаче в бумажном виде пустые листы бланка можно не распечатывать.

Заполняем лист Д:

• добавляемые коды ОКВЭД вписываем на странице 1;
• исключаемые коды ОКВЭД вписываем на странице 2;
• для изменения основного кода на странице 1 вписываем новый код ОКВЭД, на странице 2 — тот, который внесен в ЕГРИП на данный момент.

Ф.И.О и подпись на листе Е нужно будет проставить при подаче документов в присутствии сотрудника ФНС или МФЦ.

⏳Когда должны изменить

По общему правилу, органы ФНС меняют ОКВЭД в течение 5 рабочих дней и на 6-й день высылают выписку из ЕГРИП с новыми кодами ОКВЭД на электронную почту заявителя.

Отказ: что делать?

Органы ФНС могут и не одобрить изменение видов деятельности фирмы и новые коды ОКВЭД. В этом случае через 5 рабочих дней заявителю придет на почту отказ с объяснением его причин. ИП или ООО могут ознакомиться с отказом и устранить его основания. После этого можно будет подать документы на изменение кодов ОКВЭД заново.

💸Последствия работы не по указанному коду

Нарушение правил всегда приводит к наступлению ответственности. Если случится так, что налоговая инспекция обнаружит несоответствие указанных кодов и характера деятельности фирмы, последствия будут достаточно предсказуемыми.

Субъекты предпринимательства обязаны в семидневный срок уведомить орган ФНС об изменении вида деятельности, об этом четко написано в п.5 ст.5 ФЗ № 129. Нарушение требования ведет к административному взысканию. Ст.14.25 КоАП предусматривает, что при нарушении сроков уведомления, даже если заявление подано позже на день, на ИП может быть наложен штраф в размере 5000 рублей. Если уведомление о смене деятельности не подается совсем – размер штрафа уже будет в пределах от 5 до 10 тысяч рублей.

Меры ответственности могут быть применены в том случае, если ФНС обнаружит нарушение в течение двух месяцев с момента смены деятельности. На практике выявить подобные факты достаточно проблематично, поскольку для этого ФНС пришлось бы каждые два месяца проверять всех налогоплательщиков. Тем не менее актуальность кодов ОКВЭД лучше поддерживать, поскольку, помимо административной ответственности, могут появиться проблемы с уплатой налогов.

Если код ОКВЭД, указанный в декларации по НДС, не соответствует виду закупаемых товаров, указанных в первичной бухгалтерской документации, в вычете НДС может быть отказано.

На ПСН можно перейти только в том случае, если изначально указанный код ОКВЭД соответствует виду деятельности, предусмотренному патентом.

Если вы в результате случайной ошибки указываете неверный код ОКВЭД в декларации по УСН, то ФНС имеет право доначислить вам налоги.

Так что, если не хотите возникновения проблем на пустом месте, следите за тем, чтобы коды ОКВЭД всегда обозначали вашу реальную деятельность.

Видео

Видео-версия статьи:

FAQ

⁉️ Как проверить виды деятельности индивидуального предпринимателя?

Если вы знаете ИНН контрагента, вы можете с его помощью найти в интернете информацию, есть ли у ИП ОКВЭД и каков он. Далее по коду вы уже сможете уточнить, каким видом деятельности он занимается. Можете использовать для проверки существующий классификатор видов деятельности для ИП на 2023.

⁉️ Сколько видов деятельности может быть у ИП?

Основной вид деятельности может быть один, на его основе определяется налоговый режим. Дополнительных видов может быть сколько угодно, лишь бы они не противоречили требованиям закона. Например, можно указать в качестве основного вида торговлю продуктами питания и напитками, но нельзя добавлять торговлю спиртным, поскольку ИП не имеет права на ее ведение.

Расширяем кругозор о деятельности ИП:

• Как будет работать единый налоговый платеж;
• Переход с ОСНО на УСН;
• Как зарегистрироваться через МФЦ;
• Можно ли переоформить на другого человека;
• Что делать при смене адреса;
• Запрещенные виды деятельности;
• Идет ли стаж для пенсии;
• Все способы удаленной регистрации.