Будет ли пенсия у ИП и идет ли стаж во время работы

 Публичный пост
15 января 2023  31

В России существует несколько видов государственного пенсионного обеспечения. Но подавляющее большинство трудящихся может рассчитывать только на так называемые страховые пенсии, предусмотренные федеральным законом №400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г. И если с наемными работниками, оформленными официально, все более-менее понятно, то вот с пенсиями для индивидуальных предпринимателей (ИП) все не так однозначно. Поэтому вопросы — идет ли стаж у ИП и как начисляется пенсия ИП, требуют более детального рассмотрения.

Небольшое отступление: до недавнего времени обязательным пенсионным обеспечением в России занимался Пенсионный фонд России (ПФР). Однако с 2023 года его функции перешли к Социальному фонду России (СФР), который был создан на базе ПФР и Фонда социального страхования. Поэтому при рассмотрении вопросов пенсионного обеспечения индивидуальных предпринимателей в данном материале понятия пенсионного фонда, ПФР и Социального фонда будут применяться как синонимы.

Уже стóит задуматься
Уже стóит задуматься

Кто имеет право на страховую пенсию

Согласно уже упомянутого закона №400-ФЗ на страховую пенсию имеют право лица, за которых в течение трудовой деятельности перечислялись в Пенсионный фонд России (ПФР) специальные страховые взносы. Как правило, эти взносы перечисляются работодателями за своих официально трудоустроенных работников.

Перечисленные страховые взносы учитываются на индивидуальном пенсионном счете человека. А затем пересчитывается в баллы, которые также называют индивидуальными пенсионными коэффициентами (ИПК). Именно так и формируется будущая пенсия официально работающего человека.

По закону стаж формируется только за то время, за которое перечислялись взносы. Этот стаж называется страховым. Ранее применявшееся понятие трудового стажа теперь утратило актуальность и не применяется.

В некоторых случаях страховой стаж и ИПК могут засчитываться и за другие периоды (статья 12 закона № 400-ФЗ), в которые не перечисляются взносы. Например, для женщин засчитываются периоды ухода за детьми до 1,5 лет. Однако такой общий «детский» засчитываемый период не должен превышать 6 лет.

Подводя итог можно отметить следующее: на страховую пенсию могут претендовать граждане, которые (статья 8 закона №400-ФЗ):

  • достигли пенсионного возраста (в общем случае 65 лет для мужчин и 60 — для женщин);
  • накопили необходимые индивидуальные пенсионные коэффициенты (не менее 30);
  • накопили страховой стаж (не менее 15 лет).

Идет ли стаж у ИП для пенсии

Так входит ли ИП в трудовой стаж, если, допустим, человек сначала трудился наемным работником, а затем стал официально заниматься предпринимательством? И как влияет на стаж этот период предпринимательства?

Описанный выше подход формирования стажа актуален и для индивидуальных предпринимателей. Только вместо работодателей страховые взносы в пенсионный фонд за себя и за своих работников уплачивает сам предприниматель. Однако тут имеются некоторые особенности. И начнем с самогó принципа начисления страховых пенсионных взносов.

Вообще, принцип начисления страховых взносов довольно прост. Допустим, что ИП выступает в роли работодателя. Тогда с полученной зарплаты он отчисляет определенный процент на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за каждого своего работника. При этом ставка составляет 22%, если зарплата работника не достигла предельной величины базы начисления страховых взносов. То есть фактически предельная база является максимальной годовой зарплатой работника, с которой уплачиваются взносы по ставке 22%.

Например, в 2022 году такая предельная база составляла 1 565 000 рублей (в 2023 год произведут перерасчет предельной базы с учетом роста средней зарплаты в РФ). И если годовой доход работника не превышает этой суммы, то с фактической зарплаты рассчитывается и перечисляется в пенсионный фонд сумма в 22%. Если же годовой доход превышает установленный максимальный доход, то с суммы превышения взносы платятся по тарифу 10%.

При этом нужно понимать следующее: эти 22% выплачиваются не с зарплаты работника, а из «своих» дополнительных средств работодателя. Другими словами, если работник получил зарплату 20 000 рублей, то с неё работодатель удержит 13% НДФЛ, а остальное выплатит работнику. А вот на обязательное пенсионное страхование работодатель перечислит дополнительно в пенсионный фонд из своих собственных средств еще [ 20 000 · (22% / 100% ) ] = 4 400 рублей.

Отдельно отметим, что кроме обязательных пенсионных платежей работодатель должен будет перечислять взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 5,1% и на социальное страхование (оплата больничных и отпуска по беременности и родам) в размере 2,9%.

Как видим, при официальном трудоустройстве работника на индивидуального предпринимателя возлагается дополнительная финансовая нагрузка в общей сложности в 30 процентов от выплаченной зарплаты. И это не считая других обязательных налоговых платежей.

В 2023 году совокупный тариф взносов для работодателей не изменится: 30% до достижения предельной величины и 15,1% после превышения.

И еще — страховые взносы являются обязательными платежами, поэтому их неуплата грозит серьезными штрафными санкциями. Именно таким образом у официально трудоустроенных работников ИП формируется страховой стаж для будущей пенсии.

Если же мы говорим об ИП без наемных работников, то с 2023 года предприниматель за себя также должен будет уплатить страховые взносы единым платежом.

Но нужно понимать следующее. Во-первых, обязанность (именно обязанность!) уплачивать страховые взносы накладывается на предпринимателя на всех налоговых режимах, кроме НПД и АУСН.

Так, часть 11 статьи 2 закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г. исключает индивидуальных предпринимателей в период применения ими режима НПД из плательщиков страховых взносов. То есть у ИП на НПД страховой стаж не формируется, поскольку они не обязаны платить страховые пенсионные взносы. Однако для таких ИП остается возможность уплачивать страховые взносы добровольно (статья 29 закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г.). После уплаты взносов у ИП сформируется страховой стаж пропорционально уплаченным взносам.

ИП на режиме АУСН также освобождены от фиксированных взносов как за себя, так и за наемных работников (статья 18 закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.). Однако в страховой стаж предпринимателя войдёт каждый календарный год применения АУСН также, как если бы он платил за себя страховые взносы. И если ИП применял АУСН неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года. У наемных работников ИП на АУСН также будет идти стаж и начисляться ИПК.

Все дело в том, что страховые взносы по обычным тарифам будут перечисляться из федерального бюджета. А это значит, что вступать в добровольные правоотношения по уплате страховых взносов на ОПС при АУСН не нужно.

Для ИП на всех остальных налоговых режимах (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН) уплата страховых взносов на ОПС обязательна. Иначе стаж идти не будет.

Подводя итог еще раз повторим, что период предпринимательства входит в страховой стаж. Но только если производится перечисление страховых взносов. И таким образом, предпринимательство увеличивает пенсионный стаж человека. Но если ИП применяет налоговый режим НПД, то у ИП стаж не будет формироваться автоматически. В этом случае для начисления стажа предпринимателю необходимо будет добровольно уплачивать страховые взносы за себя.

Как начисляются индивидуальные коэффициенты и страховой стаж

Время рассчетов
Время рассчетов

Формула для расчета накопленных годовых индивидуальных пенсионных коэффициентов применяется, начиная с 01.01.2015 года (пункт 18 статьи 15 закона №400-ФЗ от 28.12.2013 г.)

ИПКгод = ( СВгод / НСВгод ) · 10,

где ИПКгод — накопленные годовые индивидуальные пенсионные коэффициенты;

СВгод — фактические годовые страховые взносы, перечисленные на обязательное пенсионное страхование;

НСВгод — нормативные годовые страховые взносы, которые определяются исходя из предельной базы для исчисления страховых взносов. Предельная база ежегодно утверждается Правительством России.

НСВгод = ( ( Предельная база ) · ( 16% / 100 ) ),

где 16 % — это процент отчислений в ПФР.

Для понимания принципа начисления ИПК у индивидуального предпринимателя рассмотрим следующий пример.

Допустим ИП без работников в 2022 году получил общий доход 720 000 рублей. Фактические годовые отчисления на ОПС, которые должен был произвести предприниматель за 2022 год, будут состоять из двух частей:

  • фиксированная часть — 34 445 рублей;
  • дополнительные страховые взносы с суммы дохода свыше 300 тысяч рублей по ставке 1% (статья 430 НК).

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, уплачиваемые с дохода свыше 300 тысяч рублей (1%)

( ( 720 000 рублей — 300 000 рублей ) · (1 % /100 ) )= 4 200 рублей

Таким образом, фактические годовые страховые взносы на ОПС составят

СВгод = ( 34 445 + 4 200 ) = 38 645 рублей

Нормативные страховые взносы (НСВгод) на ОПС в 2022 году рассчитываются из предельной базы в размере 1 565 000 рублей (Постановление Правительства №1951 от 16.11.2021 г.). Таким образом,

НСВгод = ( 1 565 000 рублей · ( 16% / 100 ) )= 250 400 рублей

Общая годовая сумма пенсионных баллов за 2022 год у ИП составит

ИПКгод = ( СВгод / НСВгод ) · 10 = ( 38 645 / 250 400 ) · 10 = 1,54

Как видно, при среднем ежемесячном доходе в 60 тысяч рублей у предпринимателя формируется совсем немного годовых ИПК. Простой расчет показывает, что для накопления необходимых для пенсии 30 ИПК нужно порядка 20 лет успешного предпринимательства. Более чем успешного...

Со стажем все будет немного интересней. Дело в том, что часто происходит путаница в понятиях. Почему-то у многих закрепилась точка зрения, что если человек работает по трудовому договору, то у него формируется трудовой стаж. А вот если он трудится как ИП и самостоятельно уплачивает страховые взносы, то у него формируется страховой стаж.

Однако такой подход не верен. Поскольку и в первом, и во втором случаях формируется именно страховой стаж. Ибо он учитывает те периоды, в которые уплачиваются страховые взносы на пенсионное обеспечение.

При определении самого страхового стажа используется следующая логика: исчисление стажа производится в календарном порядке (часть 1 статьи 13 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г.). Поэтому если ИП уплатил все необходимые страховые взносы на ОПС (в приведенном выше примере 38 645 рублей), то ему будет засчитан страховой стаж в один календарный год.

Единственным исключением (часть 10 статьи 13 закона №400-ФЗ) являются периоды участия человека в специальной военной операции (СВО). Эти периоды засчитываются в двойном размере. То есть за один месяц нахождения в зоне СВО мобилизованному предпринимателю будет засчитываться два месяца.

Как считается пенсия для ИП в 2023 году

В общем случае для того, чтобы предпринимателю выйти на пенсию требуется накопить:

  • не менее 30 ИПК;
  • не менее 15 лет стажа;
  • достичь возраста 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.

Однако в 2023 году пока еще действует переходный период. И чтобы выйти на пенсию в 2023 году достаточно иметь 14 лет страхового стажа и всего 25,8 ИПК.

В 2023 году стоимость одного пенсионного коэффициента составляет 123,77 рублей (закон № 350-ФЗ от 03.10.2018 г.). Если все накопленные ИПК умножить на эту сумму, то получится страховая пенсия (без учета базовой фиксированной части), которую накопил ИП за всю свою трудовую жизнь.

Допустим, предприниматель за всю жизнь накопил минимально необходимое количество пенсионных коэффициентов — 25,8. Тогда его пенсия с учетом стоимости одного коэффициента составит

( 25,8 · 123,77 рублей ) = 3 193,27 рублей в месяц

Это без базовой фиксированной выплаты, которую еще будут прибавлять к рассчитанной сумме. В 2023 году базовая выплата утверждена в размере 7 567,33 рубля. Таким образом, минимальная пенсия ИП в 2023 году составит

( 3 193,27 + 7 567,33 ) = 10 760,60 рублей

Такой весьма скромный результат вообще-то поражает. Так как считается, что предприниматели имеют больший доход относительно наемных работников. Но фактически получается, что при сравнении ИП и наемного работника с одинаковыми доходами (к примеру 60 тысяч в месяц) у предпринимателя годовой ИПК практически в 3 раза ниже.

И хотя пенсия ИП как считается должна быть вроде бы больше (ибо предприниматели больше зарабатывают), но на самом деле она значительно меньше пенсий обычных наемных работников. И подобная ситуация подтверждается реальными отзывами предпринимателей на тематических площадках.

Какие периоды можно зачесть дополнительно

В стаж ИП кроме непосредственно предпринимательской деятельности можно дополнительно зачесть следующие периоды.

«Иные» периоды

В статье 12 закона №400-ФЗ перечислены периоды, которые могут быть засчитаны предпринимателю в страховой стаж, хотя отчислений в пенсионный фонд и не было. Это, в частности:

  • военная служба;
  • период получения пособия по временной нетрудоспособности;
  • периоды ухода одного родителя за каждым ребенком до 1,5 лет (не более 6 лет в сумме);
  • период, когда человек официально оформлен безработным;
  • период участия в оплачиваемых общественных работах;
  • период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом в возрасте 80 лет и более;
  • период проживания за границей с супругом-дипломатом и т. д.

За каждый из этих периодов начисляется год страхового стажа и некоторое количество ИПК (за участие в СВО стаж считается в двойном размере).

Общий трудовой стаж до 01.01.2002 года

Если у ИП имеется трудовой стаж до 01.01.2002 года, то он также будет засчитан в общий стаж.

Что нужно учесть, чтобы были зачтены иные периоды

Для того чтобы учесть иные периоды, необходимо предоставить подтверждающие документы в соответствии с Постановлением Правительства №1015 от 02.10.2014 г. Например, это могут быть:

  • справки из службы занятости;
  • военный билет;
  • свидетельство о браке, о рождении детей и другие официальные документы;
  • архивные справки;
  • справки, выдаваемые работодателями или органами власти, выписки из приказов и т. д.

Особенности учета, если ИП в дополнение работает по ТД

Довольно часто предпринимательство не является основной деятельностью человека. Например, человек работает по трудовому договору системным администратором, и одновременно с этим зарегистрировался в качестве ИП. Как ИП он оказывает услуги по ремонту компьютеров и периферийного компьютерного оборудования (ОКВЭД 95.11).

Будучи наемным работником у него за счет взносов работодателя на индивидуальном пенсионном счете копятся ИПК и страховой стаж. Одновременно у него за счет перечисления страховых взносов от предпринимательства также добавляются ИПК. А вот периоды работы по найму и ИП совпадают по времени. И стаж не складывается, а считается единым периодом.

Допустим, наш предприниматель проработал с января по декабрь на основной работе и в этот же период осуществлял предпринимательскую деятельность. В этом случае нельзя сложить 12 месяцев основной работы с 12 месяцами предпринимательства. В этой ситуации будет учтен общий стаж с января по декабрь — всего 12 месяцев.

А дополнительный взнос от ИП в этот период просто повысит накопленные в пенсионном фонде баллы.

Северный стаж для предпринимателей

Весьма интересен для предпринимателей следующий вопрос: входит ли «северный» стаж в стаж ИП для досрочного назначения страховой пенсии по старости?

Социальный фонд на своем официальном сайте разъясняет, что для досрочного выхода на пенсию важен не сам по себе факт регистрации ИП в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. А важен факт непосредственного осуществления предпринимательской деятельности в этих районах. Причем деятельность должна быть подтверждена документально.

Если же предприниматель был только официально зарегистрирован в «северных» районах, но не осуществлял там свою деятельность, то этот период не включается в «северный» стаж. Даже в том случае, если ИП уплачивал страховые взносы.

Учитываются ли периоды, дающие право на досрочную пенсию

Интересен для предпринимателей вопрос учета периодов, дающих право на досрочную страховую пенсию. Согласно статье 30 закона №400-ФЗ на досрочную пенсию можно уйти тем гражданам, кто накопил на индивидуальном пенсионном счете не менее 30 ИПК, и кто отработал установленное время на определенных производствах и в определенных должностях.

Это в полной мере относится и к предпринимателям, которые до или после предпринимательства отработали на производствах, предоставляющих спецстаж. В этом случае стаж ИП — это общий обычный стаж, который добавляется к «льготному» спецстажу.

Например, женщина, отработавшая 15 лет водителем городского трамвая на регулярных маршрутах, может после этого заниматься предпринимательской деятельностью еще 5 лет. Таким образом, у нее наберутся необходимые для получения пенсии 20 лет общего страхового стажа (подпункт 10 пункта 1 статьи 30 закона №400-ФЗ). При наличии 30 пенсионных баллов и при достижении 50 лет такая женщина вправе получать досрочно страховую пенсию по старости.

Так что ИП вправе выйти на пенсию досрочно, если у них имеются подтвержденные периоды со спецстажем.

Сколько можно получить, если стажа не хватит

Но допустим, что у предпринимателя наступил установленный пенсионный возраст, а стажа у него не хватает. Какая пенсия у ИП будет в этом случае? В данной ситуации предприниматели получают только социальную пенсию по старости. Эта социальная пенсия назначается с 70 лет для мужчин и с 65 лет для женщин (подпункт 5 пункта 1 статьи 11 закона №166-ФЗ о государственном пенсионном обеспечении). Что на пять лет выше возраста назначения аналогичной страховой пенсии.

Закон установил фиксированный размер социальной пенсии — 5 034,25 рубля. Однако она ежегодно индексируется (статья 25 закона №166-ФЗ). В 2022 году социальная пенсия по старости составляла 6 295,28 рублей. И по данным Социального фонда России с 01.04.2023 года эти пенсии будут проиндексированы на 3,3%.

Однако в России к такой социальной пенсии предусмотрена доплата до регионального прожиточного минимума для пенсионера (статья 12.1 закона №178-ФЗ о государственной социальной помощи). Поэтому, если у предпринимателя недостаточно стажа или ИПК, он все равно, в конечном итоге, получит прожиточный минимум для пенсионера, установленный в регионе проживания.

На федеральном уровне в 2023 году прожиточный минимум пенсионера составляет 12 363 рубля (статья 8 Федерального закона №466-ФЗ от 05.12.2022 г.). В конкретном регионе прожиточный минимум может быть выше или ниже.

Как подтвердить стаж индивидуальному предпринимателю

От применяемой предпринимателем системы налогообложения, зависит перечень документов, необходимых для подсчета и подтверждения стажа ИП. По информации с официального сайта Социального фонда России основными документами, подтверждающими страховой стаж у ИП, являются:

  • свидетельство о регистрации ИП и начале предпринимательской деятельности с определённого числа;
  • выписка из ЕГРН (для определения вида деятельности);
  • свидетельство об окончании деятельности ИП.

Если предприниматель не сможет документально подтвердить какой-либо период работы в качестве ИП, то этот период не будет зачтён в страховой стаж. А вообще у ИП страховой стаж рассчитывается так же, как и у обычного человека, работающего на предприятии по трудовому договору: при подсчёте входят все года и месяцы, за которые были уплачены страховые взносы в пенсионный фонд.

Как происходит индексация пенсии

Ты лучше про индексацию бы почитал
Ты лучше про индексацию бы почитал

Также весьма интересен еще один вопрос: если предприниматель вышел на пенсию по старости и продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, будет ли ему индексироваться пенсия? По аналогии с «обычными» работающими пенсионерами (не ИП) можно ответить, что пенсии индексироваться не будут.

Все дело в том, что с 2016 года действует правило, согласно которого у работающих пенсионеров, то есть за которых перечисляются страховые взносы в пенсионный фонд, первоначально установленная сумма пенсии остается неизменной на весь период продолжающегося труда (статья 26.1 закона №400-ФЗ). И только после увольнения пенсионера его пенсионные выплаты начинают индексироваться.

То есть для пенсионера, имеющего действующее ИП и уплачивающего страховые взносы, единственным вариантом «самостоятельно» проиндексировать пенсию является прекращение деятельности в качестве ИП. В этом случае в пенсионный фонд поступит информация о том, что пенсионер перестал быть «работающим». Поэтому пенсионный фонд примет решение об индексации пенсионных выплат.

После того как бывший предприниматель-пенсионер получит первую проиндексированную пенсию можно вновь открывать ИП и заниматься предпринимательством. И, кстати, для этого нет никаких ограничений.

После повторного открытия ИП размер получаемой страховой пенсии не уменьшится. Однако в течение всей последующей предпринимательской деятельности на пенсионные выплаты индексация снова не будет распространяться.

Таким образом, пенсионер-предприниматель может «самостоятельно» проиндексировать свою страховую пенсию. Единственное условие — повторная регистрация ИП должна осуществиться только после индексации пенсии. А это значит, что между закрытием ИП и повторным его открытием пройдет несколько месяцев.

Выводы

Основной вывод, который можно сделать, состоит в следующем:

Государство предусмотрело для ИП назначение страховой пенсии по старости. Однако в абсолютном большинстве случаев предприниматели могут рассчитывать только на минимальную пенсию. И очень часто — только на социальную.

Более того, часто даже собственные наемные работники у ИП находятся в лучшем положении по пенсии, чем сами предприниматели. И в первую очередь это относится к тем ИП, у которых сравнительно небольшие доходы. Так что любому ИП предпочтительнее параллельно с предпринимательством еще оформиться по трудовому договору у какого-либо работодателя. Хоть, на первый взгляд, это и звучит как бред.

📚 Полезные материалы:

Связанные посты
Откомментируйте первым 👇

😎

Автор поста открыл его для большого интернета, но комментирование и движухи доступны только участникам Клуба

Что вообще здесь происходит?


Войти  или  Вступить в Клуб