Нужна ли ИП ККТ: когда применение онлайн-кассы обязательно, а когда нет

Публичный пост

4 февраля 2023 649

Полномасштабный переход бизнесов на онлайн-кассы (кассовые аппараты современного поколения) завершился еще в 2019 году. Пока проходил переход, было введено множество отсрочек и исключений. Однако в 2023 году ситуацию уже можно назвать стабильной, а правила, четко сформулированными.

Сейчас закон предусматривает применение онлайн-касс для большинства ИП и компаний, осуществляющими расчеты с заказчиками или покупателями. В статье я расскажу, в каких случаях необходимо применение онлайн кассы для ИП, а кому она не нужна.

🧮 Всегда ли ИП обязан применять онлайн-кассу

Так нужна ли касса для ИП? Основные положения о применении кассового аппарата сформулированы в законе № 54 от 22.05. 2003 года, а также в налоговом кодексе. Оба документа четко дают понять, что использование кассы при реализации товаров, услуг и работ обязательно для предпринимателя (есть исключения).

Рассмотрим подробнее, какие расчеты должны фиксироваться кассовым аппаратом:

при безналичном расчете от физического лица (банковской картой, при помощи перевода средств со счета на счет, оплата электронными деньгами);
при наличном расчете от физического лица;
при наличном расчете и платежах картой от юридических лиц (применять кассу не нужно, если при взаимодействии с юрлицом, деньги перечисляются по безналу).

Теперь поговорим о том, что конкретно можно считать расчетами, ведь в 2023 году, это не только деньги за покупку:

прием платы за товары, работы или услуги;
прием ставок и выплата выигрыша по ним;
реализация лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним;
кредитование и предоставление займов.

То есть при любых расчетах, перечисленных выше, предприниматель должен использовать кассовый аппарат. Однако в этом правиле есть несколько исключений.

👍 Когда в использовании нет необходимости

Есть несколько признаков, которые дают возможность бизнесу не применять в работе ККТ, их условно можно разделить на группы:

По видам деятельности.
По регионам. Из-за особенного географического положения места, где предприниматель ведет бизнес, он может быть освобожден от применения кассы.
По налоговым режимам. Некоторые налоговые режимы, предлагающие льготные налоговые ставки, также гарантируют послабления в плане применения ККТ.

Деятельность, которая освобождена от применения ККТ

В статье 2 закона № 54 перечислен перечень деятельностей, на которых ИП может отказаться от применения кассы. Я опущу направления для юрлиц и перечислю те, которыми могут заниматься индивидуальные предприниматели:

продажа журналов, газетной продукции и сопутствующих товаров в газетных киосках;
бизнес по обеспечению питанием работников общеобразовательных учреждений и учеников во время занятий;
торговля в розницу на рынках. Освобождение от кассы действует только если торговля происходит без использования торговых палаток, магазинов, киосков, павильонов;
торговля внутри крытых рынков с открытых прилавков (кроме продажи ковров, одежды, мебели, спорттоваров и других товаров, указанных в распоряжении Правительства № 698-р от 14.04.2017).
торговля в розницу на ярмарках и выставках (без использования торговых палаток, магазинов, киосков, павильонов);
торговля, осуществляемая вне торговых объектов (продажи с рук), кроме технически сложных и товаров, требующих маркировки и определенных условий хранения;
розничная продажа некоторых товаров в киосках (мороженое, вода, молоко, напитки без содержания алкоголя).
сезонная продажа овощей и фруктов в палатках;
прием и переработка сырья, которое предприниматель получает от населения для утилизации (кроме драгоценных камней и лома металлов).
ремонт обуви;
ремонт и изготовление мелких металлических предметов (ключи, замки и т.д);
услуги по присмотру за детьми, больными гражданами, стариками;
продажа изделий народных промыслов (изготовленных самостоятельно);
распил дров;
огородные работы (вспашка);
услуги носильщиков в аэропортах и на вокзалах;
сдача собственного жилья или машино-мест в аренду;
продажа бахил в розницу;
продажа через торговые автоматы (механические), принимающие только монеты и работающие без питания;
продажа билетов в государственные и муниципальные театры с рук.

Что касается торговли на рынках без кассы, правительство уже готовит поправки, чтобы ужесточить контроль. Поэтому в скором времени торговать без кассы могут запретить и там.

Применение на различных режимах налогообложения

Я на НПД, могу расслабиться, а вам стоит читать дальше

Нужна ли касса для ИП на патенте? Для этого режима налогообложения действуют самые широкие льготы в отношении применения онлайн-кассы. Кроме тех видов деятельности, которые я перечислила выше, ИП на патенте также могут отказаться от кассы, если их бизнес развивается в одном из следующих направлений (п. 2.1 статья № 2 ФЗ № 54):

пошив и ремонт предметов одежды;
химчистка и стирка;
услуги фотографа;
установка остекления на балконы и лоджии;
сантехнические и сварочные работы;
предоставление услуг в сфере дополнительного образования;
предоставление услуг в сфере дошкольного образования;
услуги клининга квартир;
прокат вещей;
проведение экскурсий;
услуги звукозаписи;
организация мероприятий (свадьбы, юбилеи, похороны);
приготовление блюд для мероприятий;
производство кондитерских изделий и пекарной продукции;
сбор и переработка вторсырья;
услуги дизайнера;
разработка приложений, веб-сайтов, программ;
услуги переводчика;
уход за домашними животными;
услуги в сфере сельского хозяйства (производство муки, животноводство, растениеводство и т.д);
ремонт мебели;
ремонт спортивного оборудования;
ремонт ювелирных изделий;
гравировка;
услуги платных туалетов;
детективные услуги (при наличии лицензии).

Я перечислила самые популярные направления, с полным списком можно ознакомиться в законе.

Так что предпринимателю на ПСН остается сверить свое направление деятельности с обоими перечнями и если оно попадает хотя бы в один, бизнес сможет обойтись без кассы.

Для ИП на УСН и АУСН действуют другие правила. Предприниматели, выбравшие упрощенку, никаких послаблений в отношении применения ККТ не имеют. Для них действуют общие правила, перечисленные в начале этой статьи. Значит, чтобы решить вопрос с кассами, нужно понять несколько вещей:

Будет ли расчет осуществляться только в отношении ООО через расчетный счет. В этом случае касса не нужна.
Попадает ли бизнес ИП под направления, которые освобождены от применения кассы. Если да, ККТ не нужна, если нет – придется работать с кассой.
Находится ли бизнес в местности, для которой действуют льготы.

То же самое касается и предпринимателей, которые сидят на общей системе налогообложения (ОСНО), – нет никаких послаблений.

ИП на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) должен придерживаться общих правил. Однако есть пара нюансов, на которые ему стоит обратить внимание:

Часто производство сельскохозяйственной продукции находится в труднодоступных местах. В этом случае касса не применяется. Или же местность считается отдаленной от связи. Тогда ККТ ставить нужно, но ее можно применять автономно.
Если предприниматель на ЕСХН торгует только на рынках и ярмарках без павильона, то касса также не будет применяться.

Что касается последнего пункта, ИП на ЕСХН могут реализовать продукцию в таком формате без кассового аппарата только, если свой товар они продают в торговых местах, площадь которых не больше 15 кв. м (считается площадь всего места, учитывая площадь, где хранится продукция).

ИП на НПД уже имеют своеобразную кассу, в роли которой выступает мобильное приложение «Мой налог» (или веб-ресурс на сайте ФНС). Именно там предприниматель регистрирует продажу и там же формирует чек. Поэтому иметь дополнительную кассу на этом режиме не нужно, главное, не забывать регистрировать весь доход в приложении или в веб-версии. Зарегистрировать чек необходимо независимо от того, кто выступает в роли покупателя физическое лицо или юридическое.

Иногда возникает вопрос, если ИП ведет деятельность без работников, нужна ли касса? До 2023 года некоторые категории предпринимателей без наемных работников были освобождены от обязанности пользоваться кассой. Однако в 2023 году никаких поблажек по этому поводу нет.

Поэтому, если предприниматель не попадает под исключения, описанные выше, и работает при этом без наемных работников он должен применять ККТ.

Особенности применения касс в отдельных местностях

Также обязанность применять кассу может зависеть от региона, в котором организован бизнес. Из-за особого географического расположения той или иной области, предприятия, работающие там, освобождаются от применения кассы. Речь идет о труднодоступной (отдаленной) местности, которая должна быть включена в специальный список.

Однако и здесь есть исключения. Если продажи осуществляются через автомат или речь идет о товарах, требующих акцизы, касса необходима. Перечень труднодоступных местностей устанавливают власти регионов. В 2023 году многие субъекты Российской Федерации уже приняли законы, определяющие списки отдаленных или труднодоступных местностей. Среди них есть следующие республики и области:

Алтай;
Бурятия;
Калмыкия;
Карелия;
Хакасия;
Тыва
и другие.

К труднодоступной местности не относят районные центры, города, поселки городского типа. Исключением будет ситуация, когда населенный пункт является единственным в районе.

Узнать, подходит ли ваш населенный пункт под льготу, можно на веб-ресурсе городской администрации или при обращении в службы, оказывающие поддержку предпринимательству (например, в МФЦ).

Не все регионы имеют такой список. Например, в Московской области вообще нет местностей, которые власти отнесли бы к труднодоступным.

В отдельную категорию закон выделяет еще одну категорию – местность, отдаленная от сетей связи. Это пункты с населением менее 10 тысяч человек (Приказ № 616 от 05.12.2016). В этих местах использовать кассу нужно, но работать она может автономно (не передавать фискальные документы в ФСС, то есть не подключать кассу к интернету). После того как сменный модуль онлайн-кассы выйдет из строя (окончится срок действия), налоговая может запросить его данные для проверки.

🤝 Как ИП организовать работу без кассового аппарата

Что выдается клиенту в подтверждение расчетов

Если бизнес предпринимателя относится к освобожденному от использования контрольно-кассового аппарата виду деятельности, то ему можно вообще не выдавать клиенту каких-либо документов вместо чека.

Предприниматель на ПСН должен выдавать клиенту документ, подтверждающий оплату. Таким документом может стать бланк строгой отчетности (БСО) или бланк товарного чека. Документ может быть заполнен от руки, но он обязательно должен отражать следующую информацию:

номер и наименование документа;
Ф.И.О предпринимателя и его ИНН;
применяемая система налогообложения;
вид расчета (приход, расход, возврат);
наименование товара;
сумма расчета;
форма расчета (банковская карта, наличные);
должность и Ф.И.О. того, кто осуществляет расчет.

ИП, которые работают в труднодоступной местности, должны придерживаться Правил, утвержденных Правительством РФ № 296 от 15.03.2017. То есть по требованию выдавать покупателю документ, заменяющий чек и вести учет выдачи квитанций в специальном журнале (с пронумерованными и прошитыми листами, с печатью и подписью руководителя).

В случае если ККТ есть, но ее невозможно использовать в данный момент (например, касса зависла), оплату можно принять. Но после нужно будет сформировать на ККТ чек коррекции. При необходимости придется дополнить этот чек пояснительным письмом (письмо Минфина № 30-01-15/103178 от 25.10.2022).

Как оформляются расчеты на НПД

По закону плательщики налога на профессиональную деятельность (самозанятые) не обязаны использовать кассовую технику, но должны формировать и направлять клиенту чек при расчетах. Расчеты на НПД выполняются следующим образом:

самозанятый получает деньги (наличные, на карту, по счету);
он фиксирует продажу в мобильном приложении «Мой налог» или на веб-ресурсе;
чек формируется автоматически при добавлении новой продажи.

В документе будут следующие сведения: название, дата и время расчета, ФИО самозанятого, ИНН самозанятого, QR-код, уникальный номер чека. Если речь идет о взаимодействии с компанией (юридическим лицом), то в чеке обязательно указывается ИНН заказчика (покупателя).

Получается, что за небольшим исключением все индивидуальные предприниматели обязаны приобрести, зарегистрироваться и начать пользоваться контрольно-кассовой техникой (онлайн-кассой). Единственный налоговый режим, который полностью исключает применение ККТ – это налог на профессиональный доход. Напомню, что за неприменение или отсутствие кассы законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Нужна ли касса для интернет-магазина ИП?

Торговля онлайн как направление деятельности не попадает в перечень освобожденных от использования кассы. А это значит, что для реализации товаров в интернет-магазине придется обзавестись кассой.

📚 А тут еще больше полезных статей: