Как проходит внеплановая проверка бизнеса

 Публичный пост
25 марта 2023  562

За суетой бизнеса, а иногда и просто по причине правовой неграмотности, многие начинающие предприниматели забывают про понятие государственного контроля, оно существует где-то в теории и абстракции.

На самом деле госконтроль – это сложная и разветвленная система, в которой налоговая инспекция – всего лишь части иерархии. Следовательно, стоит немного разобраться в вопросе, из чего состоит система в целом и как она влияет на бизнес.

Здравствуйте, а мы к вам...
Здравствуйте, а мы к вам...

Внеплановая проверка бизнеса: что это значит

Понятие государственного контроля дано в ст.1 ФЗ № 248. Под ним понимается деятельность уполномоченных органов, направленная на выявление и пресечение нарушений обязательных требований (читайте – требований закона и иных нормативных актов, большей частью ведомственных).

Основной метод реализации контрольных функций – профилактика и оценка того, как граждане и организации соблюдают требования закона. Как раз проверки и выступают средством, с помощью которого реализуются и профилактика, и оценка.

Государственный контроль осуществляется контрольно-надзорными органами, которые имеют право проводить плановые и внеплановые проверки бизнеса.

С плановыми проверками просто. Какова их периодичность – утверждается заранее и публикуется в свободном доступе на сайте Генеральной прокуратуры.

Внеплановая проверка субъекта хозяйственной деятельности – это мероприятие, проводимое органами государственного контроля на основании особых обстоятельств и в любое время. Законодательные основы проверок заложены двумя документами:

  • ФЗ № 248 об основах государственного и муниципального контроля;
  • ФЗ № 294 о правах предпринимателей и юридических лиц в ходе проведения проверок.

Органы государственного контроля проводят внеплановые проверки в 2023 году с учетом положений Постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336.

Какой бизнес могут проверить

Главный критерий отнесения субъекта к контролируемым лицам – это ведение им деятельности или пользование объектами, являющимися предметом государственного контроля. Части 1 и 2 ст. 31 ФЗ № 248 называют в качестве подконтрольных лиц граждан, в том числе ИП, и организации.

Чем нужно владеть или что делать, чтобы государство начало тебя контролировать?

Основной признак подконтрольных объектов – наличие обязательного требования, которому должен соответствовать предмет или деятельность. Это требование должно быть зафиксировано в законодательстве.

Например, склады хранения товаров необходимо оснащать средствами пожаротушения. Данное правило закреплено в нормативных актах, следовательно, такой склад станет объектом проверки ответственного ведомства. Если ИП работает в сфере закупок по ФЗ № 44, тогда к нему также рано или поздно обратятся с вопросами органы госфинконтроля.

С самозанятыми пока сложнее. Их статус запрещает вести деятельность, требующую получения лицензий, маркирования продукции, найма работников. Поэтому если плательщиком НПД является ИП, то госконтроль его проверит. А вот практики проверки бизнеса самозанятых физических лиц пока что нет.

Основания для проведения контроля

Основания для внеплановой проверки установлены в ст. 10 ФЗ № 248. Однако в 2023 году начал действовать перечень, установленный Постановлением Правительства РФ № 336, поэтому ориентироваться будем на него.

Внеплановые проверки, которые проводятся в текущий момент, делятся на два вида.

👉 Вид 1: проверки, требующие разрешения прокуратуры. Сюда относятся проверки, проводимые:

  • при наличии угрозы или по факту причинения тяжкого вреда жизни и здоровью граждан;
  • в случае угрозы или нанесения ущерба обороноспособности страны;
  • при реальной угрозе или при возникновении чрезвычайных ситуаций природного или техногенного характера;
  • в связи с проведением выездных контрольных мероприятий, если субъект проверки не исполнил предписания об устранении нарушений, выданные до 1 марта 2023 года;
  • по особому решению руководителей федеральных контрольных органов в сфере налогов, труда или связи и коммуникаций.

👉 Вид 2: проверки, не требующие согласования с прокуратурой:

  • инициированные поручением Президента или Правительства РФ;
  • осуществляемые на основании обращений о нарушении прав граждан, поступивших в органы прокуратуры;
  • связанные с наступлением событий, предусмотренных планом проверок;
  • при получении или возобновлении действия разрешительных документов (лицензий, аккредитаций);
  • при контроле деятельности компаний, управляющих жилым имуществом и МКД;
  • при получении информации о совершенном нарушении в сфере оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

Кто осуществляет внеплановые проверки

Ведомство Объекты проверки
Государственный пожарный надзор (ГПН) Соблюдения требований пожарной безопасности;наличие документов по организации противопожарных мер; готовность персонала и граждан к действиям во время пожара и т.д.
Прокуратура РФ Соблюдение прав и свобод гражданина, соблюдение норм Конституции и закона
Служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Деятельность операторов, осуществляющих распространение информации в сети «Интернет»
Антимонопольная служба Соблюдение конкуренции на товарных и финансовых рынках, деятельность естественных монополий
Служба по надзору в сфере защиты прав потребителей (Роспотребнадзор) Соблюдение прав потребителей товаров и услуг в процессе осуществления предпринимательской деятельности
Федеральная налоговая служба Соблюдение норм и требований законодательства о налогах и сборах
Служба по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзор) Деятельность предприятий в сфере природопользования, соблюдение норм по охране окружающей среды
Служба по надзору в сфере транспорта (Ространснадзор) Деятельность предприятий, имеющих в собственности транспортные средства и использующих их в своей деятельности
Служба по труду и занятости (Роструд) Охрана труда и соблюдение трудового законодательства
Служба по экологическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор). Деятельность промышленных объектов: эксплуатация оборудования; безопасность объекта; воздействие на окружающую среду и работников и т.д.

Заметьте, что в качестве объектов проверки указаны не собственники – ИП и юрлица. Проверяется всегда сам факт чего-то: заключен ли трудовой договор, соблюдаются ли правила размещения промышленных отходов. Владелец или собственник объекта становятся субъектом ответственности в том случае, если выявлены нарушения установленных правил.

Форма проведения

Внеплановые проверки органов госконтроля подразделяются на:

  • Мероприятия без взаимодействия с проверяемыми.
  • Мероприятия, проводимые при участии проверяемых лиц.

Как правило, без участия подконтрольного субъекта проходят два вида проверок:

  • наблюдение за тем, как соблюдаются требования;
  • выездной осмотр (обследование).

Срок такой проверки по правилу – не более одного дня, при ее проведении не требуется обязательного предварительного уведомления.

Виды мероприятий, проводимых при участии проверяемого лица, более многочисленны:

  • «Любимая» многими контрольная закупка. В ее процессе проверяющий имеет право произвести только осмотр или эксперимент. Более продвинутая форма – мониторинговая закупка, при ней проверяющий может уже провести опрос.
  • Выборочный контроль: требует согласования прокуратуры. Чаще всего проводится в связи с проверками экологической обстановки или санитарно-эпидемиологической ситуации, поскольку представляет из себя произвольный забор образцов (проб) для исследования.
  • Визит инспектора. Инспекционный визит необходимо согласовать с прокуратурой, в его ходе могут использоваться средства аудио- и видеофиксации проверки, проводиться инструментальные обследования.
  • Рейд. Очень популярен и распространён при контроле предприятий общепита или торговли на предмет выявления незаконной торговли алкоголем. Для его проведения необходимо получить разрешение прокуратуры. Проверяющим доступны такие методы контроля, как проведение досмотра, экспертиза.
  • Проверка документации. Согласовывать ее с прокуратурой не нужно, проводится на территории контрольного органа. Дает право проверяющим истребовать документы, проводить экспертизы, но возможности контроля ограничены. Субъект проверки не обязан предоставлять материалы, которые не относятся к делу.
  • В исключительных случаях с прокуратурой можно согласовать проведение выездной проверки. Вот о ней проверяемого уведомляют. Согласование не нужно только в том случае, когда проверка проводится по требованию самого прокурора на основании обращения о нарушении прав и свобод человека, поступившего в прокуратуру.

Уведомление

Практически ни при одной форме проведения проверки не вручаются предварительные уведомления. На то она и проверка: инспектор должен увидеть не вычищенное и вылизанное специально к своему приходу помещение, а то, что творится на объекте в реальной жизни.

Внеплановая проверка – это реакция либо на жалобу, либо произошедшее чрезвычайное происшествие. Так что в этой ситуации «потемкинские деревни» никак не послужат общественному благу.

Из внеплановых только выездная проверка проводится с предварительным уведомлением: не менее, чем за 24 часа до события (ч.16 ст.10 ФЗ № 294).

Фору дает и документарная проверка, если она проводится в форме истребования документов для дальнейшего изучения в контрольном органе. В этом случае организация получит официальное требование, по которому она будет обязана в течение 10 дней направить всю документацию в указанное ведомство.

Периодичность

Вернемся к мысли о том, что внеплановая проверка всегда является реакцией на нарушение закона. Поэтому сколько нарушений, столько и проверок. Это плановые проверки проводятся раз в три года, а на 2023 год вообще продлен мораторий на их проведение.

А внеплановые проверки разрешены по-прежнему, ограничений по их количеству нет. Проверяющие органы могут ходить в одну и ту же организацию с какой угодно периодичностью.

Порядок

Обнаружение факта, являющегося основанием для проведения внеплановой проверки, запускает механизм дальнейшей ее организации.

В случае поступления в орган госконтроля жалобы на нарушение прав человека возможно проведение предварительной проверки. Ее цель – установить факт нарушения, а также предполагаемых виновных лиц. Анонимные обращения не могут служить основанием для проверки, а начатые проверки по таким обращениям прекращаются.

Согласование проверки с прокуратурой

Распоряжение или приказ о назначении проверки подписывается руководителем проверяющего органа. В день подписания документ отправляется в органы прокуратуры для получения согласования.

Прокуратура рассматривает заявления о согласовании в день их поступления.

Решение о разрешении проверки либо о ее запрете принимается руководителем органа прокуратуры в течение рабочего дня, следующего за днем поступления заявления.

Если проверка разрешена, то документ о ее согласовании в день принятия направляется в орган государственного контроля.

Срок

Специфический характер внеплановой проверки отражается на том, как устанавливаются сроки ее проведения. Обратимся к главе 13 ФЗ № 248, в статьях которой можно найти данную информацию.

⏳ Контрольная и мониторинговая закупки, выборочный контроль проводятся в течение того периода времени, который нужен для осуществления аналогичных действий в обычных обстоятельствах. Например, сколько времени займет покупка мобильного телефона у простого гражданина – столько времени уйдет и на контрольную закупку.

⏳ Инспекционный визит и выездное обследование не могут длиться дольше одного рабочего дня.

⏳ Рейдовый осмотр занимает максимум десять дней, не более одного дня на один объект.

⏳ Документарная проверка проходит дольше. 10 дней дается организации на подготовку и направление требуемых документов в ведомство. Еще 10 дней их будет проверять орган госконтроля. Итого – не дольше 20 дней.

⏳ Внеплановая выездная проверка должна уложиться в 20 рабочих дней (ч.1 ст.13). Субъекты малого предпринимательства имеют дополнительные льготы:

  • для проверки на малом предприятии отведено 50 часов;
  • на микропредприятии – 15 часов.

Зато в отношении субъектов малого предпринимательства действует возможность приостановления проверки. Это позволено ч.2.1 ст.13 ФЗ № 294, если требуется проведение сложных экспертиз или получение дополнительных документов в рамках межведомственного взаимодействия.

В этом случае срок приостановления проверки составляет 10 дней, он может быть использован контрольными органами только единожды.

Необходимость присутствия представителя организации

Присутствие руководителя или представителя контролируемого предприятия – это право, а не обязанность на основании ч.1 ст. 21 ФЗ № 294. Только при выездной проверке предусмотрено обязательное участие представителя организации.

ИП и руководители предприятий малого и среднего бизнеса, как правило, делают это лично. Ничто не мешает им вместо себя назначить иное уполномоченное лицо или адвоката, который еще профессиональнее проконтролирует действия проверяющего инспектора.

Методы

Проверка подразумевает совершение инспекторами предписанных действий, направленных на установление определенных фактов. Список методов контроля приводится в ст. 76 – 85 ФЗ № 248, их можно условно разбить по группам:

  • Изучение внешних данных объекта контроля: осмотр и досмотр, проводимые с помощью видеофиксации. Для досмотра требуются свидетели.
  • Получение устной и письменной информации об объекте: опрос, письменные объяснения, истребование документов.
  • Сбор вещественных характеристик объекта проверки: отбор проб, инструментальное исследование, испытание.
  • Установление скрытых свойств объекта – экспертиза, эксперимент.

Требуем бумаги

Какие документы должны быть оформлены в ходе мероприятия

Ч.3 ст.16 говорит о наличии протоколов, оформляемых в ходе проверки. Это – документы, закрепляющие результаты каждого действия инспектора в процессе получения информации по проверке.

Протокол опроса свидетелей, протокол отбора контрольных образцов, протокол изъятия незаконной продукции – это все примеры документов, оформляемых при осуществлении контрольных процедур. Без них результаты проверки можно легко обжаловать и отменить как незаконные.

Итоговые документы

Согласно ст.87 ФЗ № 248, в день окончания контрольного мероприятия на месте его проведения оформляется акт. Это официальный документ, поэтому он составляется по форме, утвержденной Приказом Минэкономразвития РФ от 31.03.2021 № 151.

Если никаких нарушений не нашли, то информация о проведённых мероприятиях и их результатах просто вносится в единый реестр контрольных проверок.

В этот же реестр вносится и тот акт, который составляется в случае выявления нарушений. Однако в отличие от первого вида, инспектор должен отразить в нем:

  • суть нарушенного требования;
  • норму закона, в которой данное требование содержится.

К акту обязательно прикладываются все материалы, оформленные и полученные в ходе проверки.

Представитель организации знакомится с содержанием акта и подписывает его. Это происходит сразу же при оформлении документа на месте проведения проверки. Вот тут нужно быть внимательным: если проверяемый субъект не согласен с результатами проверки или составленным актом, он имеет право его не подписывать и обжаловать. Копия акта вручается проверяемому лицу или направляется по почте.

После составления акта, содержащего описание нарушения, орган госконтроля имеет право на совершение следующих действий:

  • выдать законное предписание в разумные сроки устранить произведённые нарушения;
  • обратиться в суд с целью предотвращения дальнейшего нарушения норм закона проверяемым субъектом;
  • если выявлен состав административного правонарушения – либо привлечь виновных к ответственности при наличии собственных полномочий, либо направить материалы дела в компетентные органы.

Таким образом, проверяемое лицо получит на руки акт и документ, содержащий итоговое решение контрольного органа, принятое по результатам проверки.

Как обжаловать решение

Святое право виновного – право на обжалование действий и решений должностных лиц контрольных органов. Проведение внеплановой проверки также допускает возможность обжаловать выводы инспекторов. Порядок действий на этот случай следует искать в гл.9 ФЗ № 248.

Куда обращаться

Первый этап – обязательное досудебное обжалование. Закон предписывает подавать жалобу в электронном виде на портале Госуслуг. По общему правилу, поданная жалоба будет рассмотрена органом контроля, вышестоящим по отношению к тому контрольному подразделению, которое поводило проверку.

Жалоба на решение подается в течение 30 дней с того дня, когда проверяемый узнал о нарушении своих прав. Жалоба на предписание подается в течение 10 дней после его вынесения.

Срок рассмотрения

Уполномоченный орган обязан рассмотреть жалобу в течение 20 дней со дня ее регистрации. Срок рассмотрения может быть продлен, но не более, чем на 20 дней. Если у проверяемого лица запрашивают дополнительную информацию по делу, ее необходимо направить по требованию не позднее 5 рабочих дней.

Итоговые результаты обжалования

Как обычно, итоги обжалования могут быть либо удачными, либо не очень.

Удачный исход

В качестве удачного исхода можно рассмотреть вариант, когда после рассмотрения жалобы полностью или частично отменяется решение контрольного органа.

Неудачный исход

Не совсем удачным будет вариант, если к этому добавится еще и новое решение, которое примет орган, рассматривающий жалобу. Также непонятным будет исход, при котором решение по итогам проверки будет отменено как незаконное, а на основании материалов дела будет принято новое решение. В обоих случаях суть нового решения неизвестна, возможно, оно еще больше ухудшит положение заявителя.

Совсем неудачным будет оставление жалобы без удовлетворения. В этом случае обжалование решения контрольных органов придется продолжать уже в суде на основании, например, ч.2 ст.39 ФЗ № 248.

Полезные вредные советы

Все рекомендации, которые можно дать представителям бизнеса, к которым пришла внеплановая проверка, основаны на ФЗ № 294. Нужно помнить, что ИП и юридические лица имеют право на защиту и должны использовать для этого все возможные приемы.

  • Для начала – проверить служебное удостоверение инспектора и приказ о назначении проверки (пп. 3, 4 ст.18). Все документы должны быть оформлены согласно типовым формам, утверждённым Минэкономразвития. Рукописный или напечатанный в свободном виде документ – явный признак мошенничества.
  • Потребовать регламент проверки и ознакомиться с ним. Он есть у каждого ведомства. Следить за регламентом – означает не допустить совершения действий, которые выходят за рамки полномочий инспектора (п.12 ст.18).
  • Знать основание и причину проверки (п.2 ст.21). Они должны быть указаны в приказе о её проведении. Если их нет – это нарушение формального оформления официального документа.
  • Внимательно изучить требование проверки и не предоставлять документов, которые не относятся к ее предмету. Запомните: инспектор не имеет права выходить за предмет проверки, а также изымать оригиналы документов (п.3 ст.15). Даже предоставляемые копии надо сдавать по акту приема-передачи. Также не стоит болтать лишнего. Объяснения – это право лица, а не обязанность.
  • Не стоит работать за проверяющего. Не предоставляйте ему документы, которые контрольный орган вполне может получить сам по каналам межведомственного взаимодействия (п.8 ст.15).
  • Читайте то, что подписываете. Лучше вообще ничего не подписывать до тех пор, пока юрист не скажет, что можно. Особенно не рекомендуется подписывать протоколы изъятия контрольных проб и образцов. Есть вероятность, что они отбираются с нарушениями, а подписанный протокол перечеркнет возможность обжалования результатов исследования (ч.3 ст.16, п.4 ст.15).
  • Внимательно следите за сроками проверки. Во-первых, не давайте никакой информации до момента официального начала проверки. Во-вторых, как только указанный в законе срок проверки заканчивается, а инспектор завозился – можете смело указать ему на часы, а потом – на выход (п.9 ст.15).
  • Обязательно прочитайте акт проверки и получите его на руки! Максимальный срок, когда его должны выдать – три дня с момента проверки и только в том случае, если нужны дополнительные экспертизы. Нарушение сроков делает проверку недействительной.
  • Журнал проверок не обязателен для организации. Но он будет немым свидетелем того, как часто и с какими результатами к вам приходили с проверками. Возможно, это выручит вас от повторного визита по одному и тому же поводу.
  • Прокуратура контролирует, чтобы разные ведомства не проводили в одной организации проверки одинакового объекта. Но часто согласование прокуратуры на проверку получать не надо, и за этим придется следить вам.
  • Возможно, вы не знаете, но в каждом субъекте РФ есть уполномоченный по правам предпринимателей. Вы можете привлечь его в качестве защитника на время проведения проверки.
  • И никогда не давайте взятки! Проверяющие не имеют права принимать уплату штрафов. А их работа, проведение экспертиз и все остальное оплачивает бюджет РФ. Так что просьба оплатить их услуги – это уголовное преступление, равно как и согласие с этим предложением.

Видео

Видео версия статьи:

📚 Полезно почитать:

Аватар Виктория Котенко
Виктория Котенко @vika
Инспектирую ломбарды"Сотис"
📍Новочеркасск, Россия
Клубная карта закончилась 😿

Хочу стать успешным копирайтером, но пока получаются только первые шаги

Связанные посты
Откомментируйте первым 👇

😎

Автор поста открыл его для большого интернета, но комментирование и движухи доступны только участникам Клуба

Что вообще здесь происходит?


Войти  или  Вступить в Клуб