Если нужно сделать перерыв — как грамотно приостановить деятельность ИП на время

Публичный пост

25 января 2023 557

Бизнес – дело рискованное. И несмотря на то что каждый надеется на успех и гарантированные доходы, что-то может пойти не так. Однако ликвидация бизнеса в случае неудачи или возникновения других обстоятельств, вынуждающих фактически приостановить деятельность, не всегда целесообразно.

Тогда возникают вопросы: можно ли поставить бизнес на паузу, как приостановить деятельность ИП и временно избавиться от обязанностей в виде уплаты налогов и взносов на обязательное страхование.

Можно ли приостановить деятельность ИП не закрывая

Как такая приостановка регулируется законом

Список всех действий, которые доступны человеку в статусе предпринимателя, регламентирует закон № 129 от 08.08.2001. В нормативном акте есть пункт о введении сведений об ИП в ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) и о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, то есть о снятии с регистрации. Такого понятия как «приостановка деятельности ИП» в законе нет.

Так возможна ли приостановка деятельности ИП без ликвидации и как это можно оформить? Предприниматель может перестать фактически вести бизнес, но это не избавит его от обязательств перед фондами, государством и контрагентами. Нельзя просто уйти в отпуск на время. И даже если доход будет нулевой, обязательства все равно остаются за вами:

фиксированные страховые платежи;
налоги;
предоставление отчетов, деклараций и другой документации в государственные органы.

С первым пунктом все однозначно, если бизнес не приносит доходов или не ведется, то взносы приходится платить из личных средств, пока статус действует.

Что касается налогов, здесь можно избежать трат. На налогах можно сэкономить, пока вы не ведете свое дело, но все зависит от системы налогообложения. Ведь обязанность платить налоги, даже когда бизнес не приносит доход, напрямую зависит от этого.

Приостановка деятельности и налоговая нагрузка

В зависимости от применяемого режима

Мы уже выяснили, что так называемая приостановкой деятельности ИП называют временное прекращение всех процессов касательно бизнеса. Это, естественным образом, приведет к отсутствию прибыли, а значит, и доходов. Размер налогового платежа в этом случае будет зависеть о того, какой налоговый режим выбрал ИП при регистрации. Все режимы условно можно разделить на две группы:

сумма налога напрямую зависит от размера дохода – ОСНО, ЕСХН, УСН, АУСН, НПД;
сумма налога не зависит от дохода, а рассчитывается на основании других факторов (вид деятельности, регион и т.д) – ПСН.

Если предприниматель применяет какой-то режим из первой группы, при уплате налога учитывается только полученный доход, с него и считается налог. Если дохода нет – то и налога нет. Значит при «приостановке» деятельности ИП на этих режимах не будет платить в бюджет (но ему все равно придется сдавать нулевую декларацию на некоторых режимах).

При выборе ПСН налог считается нестандартно, поэтому и действовать здесь придется по-другому. Патентщики платят налог независимо от дохода – уплачивают фиксированную стоимость патента. Поэтому, чтобы избавить себя от обязанности платить налог, когда доход будет нулевым, нужно перейти на другой режим налогообложения.

При желании временно приостановить бизнес ориентироваться нужно на срок деятельности патента. Если он выдан на пару месяцев, которые уже подошли к концу, можно просто подождать, тем более, если его стоимость была небольшой.

Если же патент был оформлен на более длительный срок, и вы решили от него отказаться, проработав только часть срока, необходимо подать специальное заявление в течение 10 дней после того, как произошло приостановление ИП по патентной деятельности.

Тогда стоимость патента будет пересчитана пропорционально отработанному времени, а если он был оплачен заранее, можно провести возврат налога или зачет. Однако для досрочного прерывания действия патента должны быть основания (ст. № 346.45 НК РФ). Если, вы не попадаете под эти условия, придется дождаться окончания срока.

Налог на имущество ИП

Если налоговый режим, на котором находится предприниматель, предполагает уплату налога на имущество, этот налог никуда не денется при нулевом доходе. Есть имущество – есть налог на него.

Страховые взносы

В соответствии со статьей № 430 НК РФ предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Избавиться от этих платежей не получится, даже если ИП не ведет деятельность и имеет нулевой доход. За исключением некоторых случаев, не связанных напрямую с фактическим прекращением предпринимательской деятельности (о них мы поговорим далее).

Когда можно не платить

Есть ряд ситуаций и категории граждан, которые вправе не платить страховые взносы (ст. № 430 НК РФ):

во время прохождения военной службы;
во время ухода за ребенком до 1,5 лет;
предпринимателям, которые осуществляют уход за ребенком-инвалидом, пожилым человеком достигшим возраста 80 лет, инвалидом 1 группы;
супругам военнослужащих, которые проживают совместно с ними на территории, где ведение предпринимательской деятельности будет невозможно;
супругам дипломатов, которые живут за границей и ведут там свою профессиональную деятельность.

Как грамотно приостановить деятельность

Есть режимы налогообложения, которые сами по себе не предусматривают уплаты страховых взносов. Одни из них – это налог на профессиональную деятельность (самозанятость). Можно просто перейти на этот режим, сохранив статус ИП, но избавив себя от уплаты налога при нулевом доходе (в том числе от сдачи нулевой декларации) и от страховых взносов. Однако стоит учесть следующие моменты:

НПД не предусматривает наличие работников;
Род деятельности ( код ОКВЭД) должен подходить под разрешенные на НПД виды (при необходимости его можно сменить).

Еще один режим, где предприниматель освобождается от страховых взносов – это АУСН. Однако режим доступен не во всех регионах. Сейчас перейти на АУСН могут только жители Москвы, Московской области, Калужской области и Татарстана.