Взносы ИП за себя и работников: размеры и возможность оптимизации

Публичный пост

19 ноября 2022 723

Страховые взносы предусмотрены государством, как гарант получения бесплатной медицинской помощи в случае необходимости и получении пенсии в старости.

За наемных работников взносы делает работодатель, а вот индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и платят страховые взносы за себя и своих сотрудников. В статье я расскажу, какие бывают взносы, какие суммы они предполагают и как можно на них сэкономить.

Кто из индивидуальных предпринимателей обязан платить

Обязанность по уплате взносов появляется у ИП вместе с регистрацией статуса.

Независимо от прибыльности предприятия, достижения пенсионного возраста и наличия работы по найму, платить нужно. Причем ИП делает взносы как за своих сотрудников, так и за себя, ведь он, по сути, сам себе работодатель. Среди налоговых режимов, обязывающих уплачивать взносы:

общая система налогообложения (ОСНО);
упрощенная система налогообложения (УСН);
патентная система налогообложения (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).

Получается, только один режим не обязывает уплачивать взносы. Это режим, подразумевающий налог на профессиональный доход (самозанятость). Однако он имеет ряд ограничений, которые не всегда могут позволить применить его предпринимателю (лимит дохода, отсутствие сотрудников, ограничения по видам деятельности).

Не требуется платить взносы на АУСН, но режим пока распространен только в нескольких регионах, поэтому его не совсем корректно учитывать.

Страховые взносы ИП за себя

Обязательные

Обязательные взносы состоят из двух частей:

фиксированная;
дополнительная.

Обе они подразумевают отчисления на медицинское и пенсионное страхование. Разница лишь в том, что фиксированные начисляются, если ИП имеет доход ниже 300 000 рублей в год, а дополнительная – если лимит превышен.

Фиксированная сумма может измениться только в случае, если ИП отработал не весь год. Тогда размер платежей пересчитывается в соответствии отработанного периода.

Добровольные

Закон не обязывает предпринимателей делать взносы в ФСС (c 2023 это СФР). Однако, если ИП хочет получать больничные выплаты и декретные деньги, он может самостоятельно заключить договор с ведомством, делать взносы и иметь подстраховку на случай болезни или материнства.

Размеры

Когда узнал, сколько платит ИП в пенсионный фонд и на медстраховку

👵 Фиксированная сумма взносов на пенсионное страхование или ОПС в 2022 году составляет 34 445 рублей и 36 723 рублей – в 2023 году.

⛑ Фиксированная сумма взносов на медицинское страхование или ОМС в 2022 году составляют 8 766 рублей и 9 119 рублей – в 2023 году.

Если доход предпринимателя выше установленного лимита ( 300 тыс. рублей) в игру вступает дополнительная часть взносов. Она составляет 1% от суммы превышения.

Например, ИП заработал за год 500 000 рублей. В этом случае дополнительная часть взносов (1%) будет равна (500 000 - 300 000) » 1 % = 2 000 рублей. У дополнительной части взносов есть предельный порог – 259 584 рублей в год. То есть, если ИП за год заработал, например, 50 млн рублей, его однопроцентный взнос составит (50 000 000 - 300 000) » 1% = 497 000. Эта сумма превышает лимит, значит, он заплатит только 259 584 рубля.

Максимальная сумма дополнительной и фиксированной части взносов  в 2023 году составляет  302 903 рубля. То есть максимум дополнительной части взносов имеет порог 257 061 руб.

☝️ А вот что считается доходом, зависит от вида системы налогообложения, которую применяет предприниматель.

Обязательно ли платить

Как я уже говорила выше, обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателя возникает с момента вступления им в такой статус. И она не связана ни с фактическим осуществлением деятельности, ни с наличием дохода. Зарегистрировал ИП – плати взносы. Исключение – налоговый режим НПД или одна из разновидностей УСН – АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).

Однако закон предусмотрел случаи, когда ИП взносы может не уплачивать (ст. № 430 НК РФ).

Их называют льготными периодами и они вступают в силу, когда:

человек проходит срочную службу в армии;
ухаживает за ребенком до 1,5 лет;
ухаживает за инвалидом первой группы или стариками (старше 80 лет).

Еще льготный период предусмотрен для супругов военнослужащих, которые не могут продолжать предпринимательскую деятельность из-за его службы. А также для проживающих за границей, чей супруг был направлен туда в качестве дипломатического представителя или для работы в консульстве РФ.

Освобождение от уплаты взносов в этих случаях действует только, если предприниматель приостановил деятельность и не имеет дохода. Отсутствие деятельности нужно подтвердить документально, а для приостановки взносов направить заявление в ФНС.

Как снизить налоги — оптимизация

Налоговые режимы позволяют предпринимателям уменьшить налог путем вычета уплаченных взносов. Самый популярный режим, который позволяет сэкономить таким образом – это УСН «Доходы». Размер, на который можно снизить налог, зависит от наличия работников:

если у ИП нет работников, то налог можно сократить до нуля;
если есть сотрудники, то уменьшить налог можно только на 50%.

☝️☝️☝️ Важно знать, что уменьшение налога производится только на уплаченную сумму страховых взносов, поэтому платить взносы нужно поквартально, так как и авансовые платежи по налогам на этой системе уплачиваются по кварталам (первый квартал, полугодие и 9 месяцев). То есть вы не уменьшаете всю сумму годового налога, а как бы делаете вычет из каждой части за счет уплаченных взносов.

Еще одна система, на которой предприниматель может уменьшить взносы по налогам, это ПСН. В этом случае, чтобы иметь возможность получить вычет по взносам, нужно оплачивать взносы в период действия патента, а затем сообщить об этом в налоговый орган. При этом уменьшить налог за счет взносов можно только, если работники, за которых уплачивались взносы, заняты в деятельности компании на ПСН.

Как происходит оплата

Есть несколько удобных способа для уплаты взносов:

сервис на сайте ФНС;
сервис «Мое дело».
сервис «Госуслуги» (для этого придется предварительно скачать квитанцию с сайта ФНС).

Чтобы выполнить оплату, на сайте ФНС нужно:

Найти раздел, посвященный ИП («Индивидуальные предприниматели»).
Перейти по кнопке «Уплатить налоги и пошлины».
Из предложенного списка выбрать «Уплата налогов, страховых взносов».
Выбрать, за кого будут вноситься взносы (за себя или за третье лицо).
Согласиться на обработку персональных данных.
В следующем окне выбрать пункт «Прочие налоги».
Внести реквизиты.
Нажать кнопку «Оплатить» и выбрать способ оплаты.

При заполнении квитанции понадобится код бюджетной классификации (КБК). Для взносов в ПФР по обязательному пенсионному страхованию этот код в 2022 году будет такой – 182 1 02 02140 06 1110 160. Для медицинского страхования – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Когда нужно переводить — срок

Страховые взносы должны быть сделаны в бюджет в обязательном порядке до 31 декабря текущего года. Причем можно как оплатить всю сумму одним платежом, так и разбить на несколько частей. Главное выплатить все в установленный срок.

Это правило касается взносов по части доходов, не превышающих 300 000 рублей. Дополнительный же взнос (1%) необходимо уплатить на следующий год не позднее 1 июля, когда уже будет известен годовой доход.

Страховые взносы за сотрудников

Кроме собственных страховых взносов, предприниматель платить за своих сотрудников (если они есть). Стандартная ставка этих взносов — 30%. Сюда входят:

пенсионное страхование – 22%;
медицинское страхование – 5,1%
на случай декретов и нетрудоспособности – 2,9%.

Если сотрудники работают по ГПХ, а не по трудовому договору, взносы на случай нетрудоспособности и декрета не уплачиваются.

Что будет, если не платить

За несвоевременную уплату или непредставление отчетности закон предусматривает штрафные санкции:

Если вы не предоставили налоговому органу расчеты в установленный законом срок, вам грозит штраф в размере 5% от непредоставленной, а соответственно неуплаченной суммы (ст. № 119 НК РФ).
Если полная или частичная неуплата произошла из-за занижения базы или другого некорректного расчета страховых взносов, заплатить придется уже 20% от неуплаченной суммы (ст. № 120 НК РФ).
При умышленной неуплате нарушитель налоговых правил заплатит 40% от неуплаченной суммы (ст. № 122 НК РФ).

Видео:

Видео версия статьи: