Статистика знает все, особенно в отношении налогоплательщиков. На них налагается значительная ответственность по уплате налогов, следовательно, государство должно обеспечить им такие условия, в которых выполнение обязательств будет максимально простым и понятным.
Статистические коды, которые присваиваются организациям при их регистрации, имеют большое значение. Один из таких маленьких и незаметных помощников – код ОКТМО.
ОКТМО – что это такое?
Тем, кто немного знаком с кодами статистики, по первым буквам уже станет ясно, что ОК – означает «общероссийский классификатор». Оставшиеся три буквы расшифровываются как «территории муниципальных образований». В целом код ОКТМО указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика: в каком муниципальном образовании РФ поставлена на учет организация.
Для всех организаций коды статистики – это опознавательные знаки, подобно номерам для автомобиля. По ним юридическое лицо или ИП привязывается к территориальным органам налогового учета, социальным фондам, а главное - бюджетам. Когда организация подает отчетность, например, в те же органы статистики, в первую очередь считываются коды, и только по ним определяется территориальная принадлежность фирмы.
Следует сразу дать совет, который поможет в трудной ситуации: код ОКТМО присваивается не организации, а территории! Организация лишь использует для своего «опознания» тот код, который соответствует муниципальному образованию, в котором она зарегистрирована. Этот факт можно будет использовать в том случае, если понадобится срочно узнать собственный код ОКТМО.
- Первая и вторая цифра кода указывают на субъект РФ.
- Третья, четвертая и пятая шифруют муниципальный район, городской округ и внутригородские территории городов федерального значения.
- Последние три цифры указывают на городское или сельское поселение, внутригородской район или территории между поселениями.
Если код состоит из 11 цифр, то он указывает на населенный пункт, включенный в состав муниципального территориального образования.
☝️☝️☝️ Часто возникает вопрос, как заполнять коды ОКТМО в налоговых декларациях и платежках? В формах документов под коды предусмотрено поле из 11 ячеек. Если в организации код состоит только из 8 цифр, их надо вписать слева направо, а в пустых клетках поставить прочерки и ни в коем случае не нули. Такую рекомендацию дает письмо Федерального казначейства по МО и Минфина МО от 03.02.14 № 48-12-13/02-728 и № 22исх-693/22-07-02: при заполнении платежки не нужно добавлять нули к восьмизначному коду ОКТМО.
📝Есть ли у ИП ОКТМО
Код ОКТМО есть абсолютно у всех зарегистрированных организаций, будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. У всех есть привязка либо к месту жительства ИП, либо к месту нахождения органа управления юридического лица.
Знание о том, на какой территории находится фирма, нужно для ускорения обработки информации и создания единой базы хозяйствующих субъектов. Для налогоплательщика код ОКТМО важен тем, что он определяет, в чей бюджет будут поступать налоговые платежи фирмы.
В практическом плане знание кода влияет на правильность сдачи отчетности в налоговые органы. Он обязательно должен быть указан в реквизитах налоговых деклараций и платёжных поручений по уплате налогов.
Все ИП и сотрудники организаций, сдающие отчетность, должны знать этот код, потому что при его неправильном указании в документах отчеты и деньги попросту поступят не по назначению. Поэтому вопрос про ОКТМО у ИП – есть или нет – даже не должен задаваться.
🔍Как узнать
Если код так важен, то нужно знать, где его можно уточнить, потому что 8 или 11 цифр помнить наизусть практически нереально. Для этого есть несколько источников, в том числе и интернет:
- уведомление органа статистики, которое выдается при регистрации юридического лица или ИП;
- сайт Федеральной налоговой службы, на котором можно узнать код ОКТМО в специальном сервисе. Для поиска нужно ввести свой регион и дополнительно указать либо код ОКАТО, либо наименование муниципального образования;
- сайт Росстата, на котором и содержатся нужные классификаторы с возможностью поиска по ним;
- сайт октмо.рф: он поможет тем, у кого есть устаревший код ОКАТО, по нему система найдет новый код ОКТМО, соответствующий старому.
Рассмотрим самые простые варианты онлайн-поиска нужного кода.
Поиск на сайте Росстата
На этом ресурсе можно узнать ОКТМО по ИНН для ИП:
- Заходим на сайт по ссылке.
- Вводим цифры ИНН в нужное окно и нажимаем кнопку «Получить».
В качестве результата поиска получаем все статистические коды, присвоенные субъекту с указанным ИНН, и выбираем нужный.
Поиск на сайте ФНС
Здесь можно найти код ОКТМО по адресу регистрации налогоплательщика:
Заходим на сайт ФНС по ссылке , попадаем в раздел сервисов и услуг.
Ищем раздел «Сведения из реестров» и переходим по ссылке «Федеральная информационная адресная система».
На сайте ФИАС вбиваем адрес, для которого нужно узнать ОКТМО и нажимаем «Найти».
Поиск выдаст нам информацию о кодах статистики, присвоенных указанному адресу. Соответственно, все ИП и организации, зарегистрированные по этому адресу, будут иметь найденный код ОКТМО.
Ранее на сайте ФНС работал раздел «Узнай ОКТМО», однако после изменения функций коды ищутся уже в других сервисах.
Зачем нужен код и где он указывается
Налогоплательщик обязан указывать код ОКТМО в следующих документах:
- налоговые декларации;
- платежные поручения на перечисление налогов и страховых взносов.
Код ОКТМО определит тот бюджет, в который поступят деньги. Это важно: многие налоги и сборы носят региональный характер, поэтому необходимо, чтобы деньги были зачислены по месту исполнения обязанностей налогоплательщика.
Для разных налогов и налоговых режимов нужно правильно выбирать, какой код указать.
При сдаче налоговой декларации по УСН нужно указывать код, соответствующий местонахождению головной организации предприятия или места жительства ИП.
При сдаче декларации по налогу на прибыль вписывается код местонахождения организации. Если у фирмы есть иные подразделения или филиалы, тогда для них нужно указывать коды фактического местонахождения подразделений. Таким же образом сдается декларация по НДФЛ: организация в целом указывает код ОКТМО фирмы, а филиалы – свои собственные коды.
В декларации по налогу на имущество указывается код ОКТМО для территории, на которой находится объект налогообложения.
👉👉👉 Ошибка первая: ОКТМО не указан в документах
При сдаче деклараций и уплате налогов надлежащие документы должны быть оформлены установленным образом. Например, оформление платежных поручений регламентируется Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. П.10 Приложения № 4 к Приказу запрещает оставлять незаполненными поля документа.
Если в платежке совсем не указать код при его незнании или по недосмотру, тогда банк может не принять поручение к исполнению, и срок платежа будет пропущен. Даже если платеж пройдет, то с большой вероятностью он зачислится не по адресу и обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной.
👉👉👉 Ошибка вторая: указан неверный код
Другое дело, если в платежке или в налоговой отчетности указали неправильный код ОКТМО. В этом случае недосмотр или незнание выльются в неприятные последствия для налогоплательщика.
Напомним еще раз, что код ОКТМО указывает, в бюджет какого муниципального образования зачислять платеж. Если код не указан совсем, то идентификация может пройти по другим реквизитам, правильным, например, по КБК. А если код ОКТМО указан именно неправильно, тогда он будет принят к исполнению тоже неправильно: деньги уйдут в «чужой» бюджет, а перед своим у налогоплательщика возникнет задолженность.
При самостоятельном обнаружении ошибки в реквизитах налогоплательщик обязан подать заявление на уточнение платежа. Заявление подается в ФНС в свободной форме, специальных бланков для этого не предусмотрено. В обращении обязательно нужно указать дату, сумму и назначение платежа, неправильно указанный код и его нужное значение. Необходимо приложить копию платежного поручения и выписку из банка, подтверждающую совершение денежного перевода.
Налоговая инспекция на основании обращения сверит взаиморасчеты и по итогам зачтет платеж на дату, в которую он был фактически проведен. Если уже успеют начислиться пени за просрочку – их либо спишут, либо пересчитают в счет налоговых авансов, поскольку датой исполнения обязательства считается день уплаты налога, а не день уточнения платежа.
Гораздо дольше придется исправлять ошибку в указании ОКТМО, если деньги все же зачислились не в ваш бюджет, и вы не подали заявление на уточнение платежа. В этом случае ФНС будет считать неисполненной вашу обязанность по уплате налога.
Сначала вы получите налоговое требование на уплату недоимки по налогам вместе с пенями и штрафом за неуплату. Вам придется заплатить указанные суммы в срок, указанный в требовании. Если вы будете по-прежнему считать себя жертвой несправедливой ошибки и не станете платить, налоговая взыщет с вас недоимку самостоятельно, списав деньги с расчетного счета. Таким образом, вы заплатите по факту налог дважды, плюс к этому ФНС может заблокировать ваш банковский счет.
Ситуацию облегчит только то, что при уточнении декларации и привязке всех ваших платежей к правильному бюджету, на вашем лицевом счете налогоплательщика образуется переплата. Ее можно будет зачесть в счет последующих платежей либо вернуть на свой расчетный счет. Для этого вам придется прождать еще около месяца, поэтому лучше не допускать ошибок с кодами сразу, чем превращаться в скупого, который платит дважды.
Видео
Видео-версия статьи:
📚 Что еще стоит знать об работе в качестве ИП:
- Какие налоги платят на патенте;
- Переход с ОСНО на УСН;
- В каких регионах упрощенка 1%;
- Как открыть самостоятельно — инструкция;
- Можно ли переоформить на другого человека;
- Что нужно делать при смене прописки;
- Особенности работы на НПД;
- Сколько может быть работников;
- Код ОКОПФ;
- Можно ли быть предпринимателем и работать официально.