12 заветных цифр для ИП — ИНН: краткий ликбез о налоговом имени предпринимателя

Публичный пост

23 января 2023 1191

Теоретическая часть налогового права включает разные темы: бывают сложные, но нужные. Или сложные и ненужные. Бывают простые и ненужные. А вот к простым и нужным вещам, составляющим основу статуса любого налогоплательщика, относится такая элементарная и всем давно привычная вещь, как ИНН.

Налоговое имя граждан и предпринимателей

У гражданина есть Ф.И.О., у налогоплательщика – ИНН. Идентификационный номер налогоплательщика – это его персональное цифровое имя в налоговых правоотношениях.

Как только ФНС ставит гражданина на учет в качестве плательщика налогов и сборов, она присваивает ему уникальный номер, идентифицирующий его среди остальных субъектов налоговых правоотношений.

При присвоении ИНН к нему привязываются следующие персональные данные:

Ф.И.О;
дата рождения;
данные места рождения;
гражданство;
данные документа, удостоверяющего личность.

Привязка означает, что, если у лица меняется какая-то информация из приведенного списка, об этом следует уведомлять ФНС для внесения соответствующих изменений. Но нужно запомнить: меняются только данные, привязанные к номеру, но он сам остается всегда постоянным.

Когда гражданин становится на налоговый учет уже в качестве ИП и изъявляет желание платить государству больше налогов, чем платил, будучи обычным физическим лицом, то ИНН не меняется. Присвоенный номер остается с ним и используется для любых взаимоотношений с ФНС.

ИНН един, действует на всей территории России и применим для любых налогов и сборов. ФНС указывает ИНН в любых уведомлениях, которые направляет плательщикам налогов. Со стороны лиц и организаций аналогичная обязанность исполняется по-разному. Физические лица, не ведущие предпринимательскую деятельность, имеют право нигде не указывать ИНН без необходимости.

Закон разрешает не знать свой идентификационный номер, а вместо этого указывать персональные данные, привязанные к нему. А ИП и организации обязаны вписывать свой идентификационный номер в любой документ, отправляемый в налоговую инспекцию (ч.7 ст.84 НК РФ).

Расшифровка цифр

ИНН состоит только из цифр, без всяких букв, тире, дробей и т.д. Цифры номера не являются порядковых номером гражданина в длинном списке налогоплательщиков. Они шифруют определенную информацию, которая помогает быстро установить, как минимум то, в каком регионе зарегистрировано физическое лицо или ИП.

Номер состоит из 12 цифр: 111122222233.

👉 Первые четыре цифры 1111 – обозначение кода ФНС, которая присвоила изначально ИНН.

👉 Следующие шесть – 222222 – и есть порядковый номер записи о гражданине в реестре налогоплательщиков.

👉Последние 2 цифры – проверочное число, рассчитанное установленным образом.

Например, ИНН 615002357099: 6150 – это код налоговой инспекции в г. Новочеркасске Ростовской области, 023570 – порядковый номер записи в ЕГРН о лице, 99 – проверочный код.

Цель присвоения налогового номера

Идентификационный номер предназначен для индивидуализации отношений каждого гражданина или предпринимателя с органами ФНС и контрагентами. Даже имена граждан могут совпадать полностью, но только не ИНН. Номера уникальны для каждого лица, они не повторяются и не переходят от одного налогоплательщика к другому.

При ликвидации организации, а также при смерти гражданина или ИП ИНН уничтожается. Только при ликвидации предприятия, созданного ИП, он сохраняется у него уже как у физического лица.

Порядок присвоения применения, а также изменения ИНН, утверждённый Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@, в главе V регламентирует применение ИНН.

Согласно ст.12 Порядка, налоговые органы используют ИНН как номер учетного дела налогоплательщика, в котором хранится вся информация о тех налогах, которые когда-либо приходилось ему уплачивать.

ИНН обязательно указывается абсолютно во всех официальных документах, которые выходят из-под пера ИП:

во всех налоговых декларациях;
как реквизит в договорах наравне с личным именем;
в платежных поручениях;
в первичной бухгалтерской документации, на основе которой рассчитываются налоги.

Количество цифр в ИНН ИП

В ст.1 Приказа N ММВ-7-6/435@, указано, что ИНН физического лица, состоит из 12 цифр. ИНН индивидуального предпринимателя не изменяется при его постановке на учет, поэтому содержит столько же знаков, сколько у обычного человека - 12.

Присвоение индивидуального номера предпринимателю

В связи с этим вопрос: а в какой момент присваивается ИНН обычному физическому лицу? Ответ на него можно найти в Приказе Минфина РФ от 29.12.2020 N 329н, который утверждает Порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах граждан и организаций. В ст.16 предусмотрен самый ранний срок регистрации нового налогоплательщика.

Как только в орган ФНС попадает информация о том, что кого-то поставили на регистрационный учет по месту жительства, и этот кто-то до сих не имел ИНН, то налоговая сразу же исправляет этот недочет. Под эту категорию попадают прежде всего дети в первые года жизни.

А как же паспорт, спросите вы? Приказ отсылает к норме Налогового кодекса (п.7 ст.83), которая позволяет ставить на налоговый учет на основании данных из органов ЗАГС, то есть свидетельства о рождении. Следовательно, отвечаем мы сами себе, постановка на налоговый учет следует сразу же за фактом оформления постоянной регистрации ребенка по месту жительства.

Так что ИНН человек получает практически сразу же после рождения, и его действительно можно назвать налоговым именем гражданина. Если же данного факта в жизни человека не произошло (мало ли – семья живет на съемной квартире или в жилье, которое не предусматривает возможность прописки), тогда ИНН будет установлен в момент получения первого общегражданского паспорта (ст.18 Порядка, утвержденного Приказом N 329н).

ИНН присваивается налоговыми органами самостоятельно еще в ряде случаев тем гражданам, у которых его нет в силу отсутствия постоянной регистрации (ст.9 Порядка присвоения ИНН, Приказ ФНС N ММВ-7-6/435@):

по месту пребывания (по временной регистрации);
по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства.

В прочих случаях гражданину необходимо самостоятельно подавать заявление на получение ИНН в любой удобный орган ФНС. Фактически при постановке на учет его припишут к ФНС по месту жительства.

Индивидуальные предприниматели не являются исключением из правила. По заявлению на регистрацию ИП им присваивается только предпринимательский статус, но ИНН используется прежний уже имевшийся.

В исключительных случаях, если у гражданина нет номера, тогда ему присваивается и ИНН. Чаще всего это актуально для регистрации в качестве ИП лиц с иностранным гражданством или без гражданства, которые не являются налоговыми резидентами и даже при пребывании на территории РФ получают личный ИНН.

Так что неправильно считать, что при регистрации ИП присваивается ИНН, такое мнение вытекает скорее из неосведомленности граждан о своих существующих обязанностях. Единственный вариант, когда это действительно происходит только при регистрации предпринимателя, - его отсутствие у гражданина. Но, честно говоря, трудно представить, кто до 18 лет живет без ИНН: даже не имеющих постоянной прописки ФНС принимает в свои объятия в момент получения паспорта.

Как узнать свой ИНН

Незнание закона не спасает от ответственности, если у вас постоянная или временная прописка, квартира, машина или даже если вы живете на яхте – все равно и у вас, и у ИП есть ИНН. Узнать его было трудно лет 20 назад, когда выдавались еще бумажные свидетельства и не дай бог их потерять. Сейчас все есть на электронных сервисах официальных государственных служб. Наиболее часто гражданами используются Госуслуги и сайт ФНС.

Для начала обратимся к самому точному первоисточнику – сайт ФНС.

👣 Шаг 1. nalog.gov.ru - заходим на сайт ФНС и ищет раздел «Физические лица».

👣 Шаг 2. Переходим на страницу service.nalog.ru. Вам нужно будет подготовить данные паспорта и ввести их в требуемое окно.

👣 Шаг 3. Вводим личные и паспортные данные, нажимаем кнопку поиска.

👣 Шаг 4. Переписываем свой ИНН на бумажку.

Если не хотите заходить на сайт ФНС, можно воспользоваться сервисом Госуслуги. Ваш номер будет указан в профиле, последовательность действий следующая:

Заходим на сайт gosuslugi.ru.
Переходим в настройки профиля пользователя.

Нажимаем на раздел «Документы», переходим в него и внизу видим свой ИНН.

Как проверить контрагентов по ИНН

Сейчас проверка фирмы по ИНН недоступна, наверное, только тому, у кого нет ни компьютера, ни смартфона, ни друзей. В интернете масса сайтов бесплатно показывает всю официальную информацию о фирме, а за небольшую денежку расскажет вам все остальное – информацию о доходах, судебных делах, аффилированных лицах и прочую, имеющуюся в законном доступе. Поэтому лучше доверять первоисточнику: на сайте ФНС хотя бы все данные будут достоверны.

👣 Шаг 1. Находим сайт egrul.nalog.ru, либо сразу по ссылке, либо выходим на него с главной страницы сайта ФНС.

👣 Шаг 2. Указываем требуемую информацию: сервис просит либо ИНН, либо ОГРНИП, либо точное наименование лица. Добавляем регион. Нажимаем найти.

👣 Шаг 3. В результате поиска высветится только юридическое наименование ИП с официальными реквизитами и кодами статистики. Но сбоку можно увидеть кнопку «Получить выписку» - по этому запросу вы сможете скачать выписку из ЕГРИП или ЕГРЮЛ с данными лица или фирмы.

Персональные данные вы никогда на официальных сайтах не получите: распространение личной информации лица незаконно, но основы финансового положения партнера вам будут доступны.

В качестве заключительного совета можно посоветовать только одно: степень доступности информации в наши дни крайне велика. Пусть ИНН присваивается без вашего ведома – но узнать его можно очень быстро, главное – не растеряться.

FAQ

⁉️ Меняется ли ИНН у ИП при смене регистрации или персональных данных?

Этот вопрос регулируется гл.VI Порядка присвоения ИНН. До момента смерти гражданина ИНН не меняется ни при каких изменениях, происходящих у ИП, в том числе смене регистрации или иных персональных данных. ИНН изменится только в том случае, если изменится само законодательство, регулирующее его применение.

⁉️ Как можно внести отметку об ИНН в паспорт?

П.2 ст.15 Порядка присвоения ИНН при желании гражданина позволяет налоговому органу проставить в его паспорте отметку об ИНН. Для этого надо обратиться в орган ФНС с паспортом. Свидетельство о присвоении ИНН или выписка из реестра предоставляются по желанию лица. С 2002 года такую отметку ставят на страницах 18 или 19 паспорта на основании дополнений, внесенных в Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. N 828.