По данным ФНС на 2022 год самозанятость в России применяют более 5 миллионов человек с ежедневным приростом порядка 8,5 тысяч граждан. При этом общий доход в день всех самозанятых составляет более 2 млрд рублей. Это говорит о том, что налог на профессиональный доход (НПД) является весьма востребованным режимом.
При этом НПД позволяет работать самозанятым как с физическими, так и с юридическими лицами. И если работа с физлицами не вызывает вообще никаких вопросов, то работа с юридическими лицами должна придерживаться определенных правил. Как самозанятый работает с юридическими лицами — все подробности в статье.
Может ли самозанятый вести деятельность с юридическими лицами
В принципе каких-либо особых отличий при сотрудничестве с юридическими лицами для самозанятого нет: точно также, как и при взаимодействии с физлицами необходимо добросовестно выполнять свою работу, и точно также отчитываться чеками за полученные средства. Единственные отличия состоят в следующем:
- налоговая ставка составляет 6% вместо 4%;
- нельзя сотрудничать с работодателем, с которым в настоящее время есть трудовой контракт, то есть не допустима одновременная работа по трудовому договору и предоставление работодателю услуг в качестве самозанятого;
- нельзя сотрудничать с бывшим работодателем, то есть от которого самозанятый уволился менее двух лет назад.
Всё остальное — на усмотрение сторон (самозанятого и юридического лица).
Обязательно ли заключать договор
Федеральный закон №422-ФЗ о самозанятости не регулирует необходимость оформления договора между сторонами. Самозанятые не ведут никакого бухучета, и поэтому не обязаны хранить договоры, первичные документы и т. д.
Кстати, именно этот момент был приоритетным при внедрении режима НПД для граждан. А вот юридическим лицам наоборот договор необходим. Поскольку для налоговиков наличие договора является подтверждением законности проведения финансовых операций.
Устная и письменная форма
В данном вопросе необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства. Так статья 159 ГК разрешает работать по устным договорам. Но опять же, если только это сделки, исполняемые при самом их совершении.
И если для этих сделок, во-первых, не установлена нотариальная форма. А во-вторых, если несоблюдение простой письменной формы не повлечет недействительности сделки. Грубо говоря, в некоторых случаях устный договор будет незаконным.
Самым показательным примером этого является договор найма жилого помещения, который заключается в простой письменной форме (статья 674 ГК). Поэтому юрлицу устно договориться с самозанятым о получении в аренду жилья не получится. Впрочем, никто так и не будет делать. Ибо это, мягко говоря, глупость.
ФНС в свое время выпустило специальные разъяснения (Письмо ФНС России от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@), в которых указало, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора.
В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги. Но как уже было сказано юрлица всегда будут требовать документального оформления сотрудничества с самозанятым.
Документальным оформлением может быть договор с юрлицом на:
- подряд;
- возмездное оказание услуг.;
- поставка.
Также документальным оформлением может быть оферта — предложение о заключении сделки. Самым простым примером оферты является ценник товара/услуги на сайте или в магазине. Оферта не требует подписания, так как оплата товара автоматически выражает согласие с условиями сделки.
Для фрилансеров, использующих электронные площадки, часто применяются пользовательские соглашения (ПС), в которых прописываются все значимые условия. А использование самих электронных площадок является автоматическим согласием с ПС. Причем вне зависимости от того, ознакомился ли пользователь с текстом ПС или нет.
Как правило, бухгалтерия требует заключения с самозанятыми договоров гражданско-правового характера (ГПХ). При этом какой-либо специальной формы договора с самозанятыми не установлено (статья 421 ГК). И, в общем случае, по договору ГПХ самозанятый обязуется выполнить работу или оказать услугу организации. Организация, в свою очередь, обязуется оплатить выполненные работы.
Может быть заключен и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Например, самозанятый по договору ГПХ должен смонтировать оборудование (произвести ремонт, установить программное обеспечение и т. д.), а затем обеспечить регулярное обслуживание в течение года. В этом случае имеет место смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.
Единственное ограничение при заключении договора — предмет договора не должен подпадать под запреты для самозанятости. Например, нельзя заключить договор о сдаче самозанятым в аренду нежилой недвижимости.
Еще один момент. Как правило, к договору ГПХ прикладывается акт выполненных работ (оказанных услуг). Такой акт является закрывающим документом. Он подтверждает, что условия договора выполнены обеими сторонами. И на основании этого акта юр лицо может перечислять деньги.
Вообще-то вся эта канитель нужна именно юрлицу — теоретически самому самозанятому, чтобы получить свои деньги, ничего этого не нужно. Но ему приходится входить в положение бухгалтеров.
Что выдается для получения оплаты от юрлица
В общем случае при получении денег самозанятый выдает чек. И для самозанятого этого достаточно. При этом чек для юридических лиц подтверждает, что организация действительно перевела деньги за оплату товара или услуги.
Если самозанятый получает оплату наличными или на карту, то чек нужно сформировать сразу же. Если же средства поступили на расчетный счет, то чек нужно сформировать до 9 числа следующего месяца. При этом необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог».
Можно ли выставить счет на оплату
Однако чека, как правило, недостаточно для платежа для самого юрлица. Поэтому, хотя самозанятый и не обязан выставлять счета, но он может выдать счет юрлицу для отчетности.
Выдать счёт можно двумя основными путями.
- Из личного кабинета налогоплательщика НПД.
Для этого нужно войти в раздел «Выручка» и нажать кнопку «Добавить продажу».
Откроется раздел «Новая продажа», где появится кнопка «Выдать счет».
Теперь необходимо заполнить все необходимые поля и нажать кнопку «Выдать счет». Полученный PDF-файл можно отправить заказчику-юрлицу.
- Из приложения «Мой налог».
Нужно нажать кнопку «Новая продажа» и указать стоимость, тип товара/услуги.
При заключении договора нужно указать его номер и дату подписания. Далее выбрать «Юридическому лицу или ИП», заполнить поля с ИНН и названием компании.
После этого нажимаем кнопку «Выдать счет» и сохраняем полученный файл PDF.
Подведем итоги
При работе самозанятого с юридическим лицами придется соблюдать следующий порядок.
- Заключается договор.
- Выставляется счет на оплату в рамках договора.
- Подписывается акт выполненных работ.
- После получения денег оформляется чек, подтверждающий оплату за товар или выполненную услугу. Чек направляется юрлицу.
Не стоит оформлять чек (не счёт!) авансом. Поскольку сумма из чека вносится в выручку, которая фиксируется системой. Если перевод денег от юрлица поступит в день оформления чека, то ничего страшного не произойдет. Но чаще всего деньги приходят спустя день или даже несколько дней. В результате не совпадут дата поступления денег и дата выдачи чека. То есть фактическое поступление будет позже, чем по выданным чекам.
Поэтому сначала — выставление счета на оплату. И только после получения денег — введение суммы выручки в приложение «Мой налог» и формирование чека.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Полезная информация для самозанятых:
- Популярные виды деятельности.
- Можно ли работать при официальном трудоустройстве.
- За что могут оштрафовать.
- Как проверить статус по ИНН.
- Дают ли ипотеку.
- Получение статуса для нерезидентов и иностранцев.
- Плюсы и минусы для пенсионеров.
- Алименты на ребенка: как и сколько платить.
- Какие детские пособия доступны.
- Идет ли стаж и как заработать на пенсию.
- Как оформить через Госуслуги.
- Как заключить социальный контракт — инструкция.
- Документы, подтверждающие статус.
- Интернет-эквайринг: обзор платежных сервисов;
- Особенности договора авторского заказа.