Эксперимент по внедрению специального налогового режима был запущен для легализации деятельности людей, которые хотят работать на себя, но еще «недоросли» по доходам до индивидуального предпринимательства или компании.
Вместе с введением понятия «самозанятость» у таких ребят появились обязательства по уплате налога. А там где есть обязательства, есть и штрафные санкции, о которых мы поговорим в статье.
💸 Какие штрафы могут прилететь самозанятым
Невыдача или несвоевременная выдача чека
Упрощение правил по налогам и отчетам для самозанятых не означает, что они освобождаются от всех обязанностей. Налоговая служба подчеркивает, что носители статуса обязаны формировать чеки, тем самым информируя налоговую о получении дохода.
Да, у плательщиков налога на профессиональный доход нет как таковой контрольно-кассовой машины, но для них своеобразной ККМ выступает приложение «Мой налог», где можно сформировать и сохранить все платежные документы.
☝️ Чек должен быть сформирован:
- в момент расчета независимо от того, наличная ли это была оплата или безналичная;
- не позже 9-го числа, следующего за доходом месяца – при иных безналичных формах расчетов.
По поводу второго пункта. В законе № 422 рассматривается еще одна ситуация, когда можно не формировать каждый чек, а предоставить сведения о доходах в последний день месяца.
Такое может произойти, если самозанятый работает через посредника – третье лицо набирает исполнителей и действует, как агент, получая деньги от заказчиков и передавая самозанятым их долю.
👉 В этом случае можно сформировать один чек, в котором указывается сумма, заработанная через посредника за отчетный период не позднее 9-го числа, следующего за доходом месяца.
За нарушение этих правил предусмотрен штраф в размере 20% от суммы чека, который не был выдан. А если аналогичное нарушение повторится в течение последующих шести месяцев, придется заплатить штраф в размере 100% от суммы чека (статья № 129.13 НК РФ).
Неуплата налогов
Инспекция присылает квитанцию с суммой налога не позднее 12-го числа, следующего за получением дохода месяца. У плательщика есть время до 25 числа текущего месяца, чтобы закрыть долги по налогам. Если налог не будет уплачен, самозанятому начнут начисляться пени за каждый день просрочки по ставке Центробанка, действующей в период просрочки:
- 1/300 – с 1-го по 30-й день;
- 1/150 – с 31 дня.
О том, что будет, если не фиксировать доход (не формировать чек) и скрывать его от налоговой, я писала выше.
Оказание услуг без наличия статуса самозанятого
Оказание платных услуг без регистрации деятельности ФНС расценивает, как незаконное предпринимательство. А за такие проделки может грозить не только административная, но и уголовная ответственность.
Административная ответственность подразумевает штраф в размере от 500 до 2 000 рублей за ведение незаконной предпринимательской деятельности (глава 14 КоАП РФ).
Уголовная ответственность вступает в игру, когда предприниматель не заплатил в бюджет более 2 250 млн рублей. Такое нарушение несет за собой штраф в размере 300 000 рублей или заработной платы за два года. В качестве альтернативного наказания могут назначить 480 часов обязательных работ или арест на 6 месяцев (статья 171 УК РФ).
Также предусмотрена налоговая ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе (статья № 116 НК РФ):
- за нарушение сроков постановки на учет – 10 000 рублей;
- а также 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.
📚 Будет полезно работодателям — как проверить статус самозанятого.
Оказание услуг, на которые требуется лицензия
Административный кодекс предусматривает штрафы за ведение деятельности, которая требует лицензии – от 2 000 до 2 500 рублей, а также конфискацию оборудования и продукции.
Самозанятому гражданину может понадобиться лицензия, если его деятельность связана с медицинской областью и вмешательством в организм человека.
Например, косметолог, мастер лазерной эпиляции, пирсингист или диетолог – все эти специалисты должны иметь соответствующую лицензию. Также она понадобится самозанятому, решившему заработать на своем автомобиле и заняться перевозкой людей, если его машина оборудована 8 и более местами.
Надзор за соблюдением условий лицензирования может осуществлять прокуратура или Роспотребнадзор.
🧐 Проверяет ли ФНС самозанятых
Применение налога на профессиональный доход утверждены ФЗ № 422-ФЗ. Он же и объясняет, как инспекция узнает о самозанятых: они самостоятельно регистрируются в приложении «Мой налог» и посредством его же уведомляют о доходах.
То есть инспекторы налоговой видят только то, что вы сами указываете в приложении, а не фактические поступления на карту. Чтобы изучить доход самозанятого, им нужно проводить налоговую проверку, а для этого необходимо запросить разрешение у главного аппарата ФНС. Чаще всего, без весомых причин и подозрений на сокрытие крупных доходов это не делается.
Многие слышали, что еще в марте 2022 года в качестве поддержки малого и среднего бизнеса был продлен мораторий на плановые проверки. Но мораторий работает только в отношении плановых неналоговых проверок. То есть, налоговая все равно может проверить, в том числе и самозанятых граждан.
Однако проведение контрольных мероприятий, которые предполагают взаимодействие (запросы, вызовы, разъяснений и другие) с плательщиками НПД не должны совершаться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России (Письмо ФНС от № ЕД-4-20/12490@ от 26.06.2019).
🔎 Как могут проверить
Если ФНС все-таки заинтересуется вашей деятельностью, контрольные мероприятия будут проводиться по следующей схеме:
- инспектор направит запрос в банки для получения информации о движении денежных средств на счету;
- будет осуществлена проверка чеков на предмет того, все ли доходы отражены в приложении.
Если будут выявлены расхождения, ФНС вправе запросить информацию у заказчиков, которые уплачивали денежные средства самозанятому.
Налоговую может заинтересовать общий поток денег. В случае существенной разницы между заявленным доходом и расходами (например, когда при низких доходах самозанятый покупает машину) налоговый орган может организовать дополнительные мероприятия. Например, провести контрольную закупку с подставными лицами, чтобы проверить, фиксирует ли самозанятый все чеки.
Каждый решает сам – платить налоги или нет. Напомню только то, что максимально возможный промежуток времени, когда уклониста обяжут вернуть долг в бюджет, составляет три года (статья № 113 НК РФ).
Пока не истек срок давности, ведомство может обратиться в суд, где будет вынесено решение о принудительном удержании сборов. Поэтому, если сейчас вам и удается скрывать доходы, картинка может кардинально измениться в будущем и тогда ответить придется за весь доход, полученный в течение трех лет.
📚 Другие статьи цикла:
- Идет ли стаж и как заработать на пенсию.
- Пособия на детей — что можно получить от государства.
- Алименты на ребенка: как и сколько платить.
- Плюсы и минусы для пенсионеров.
- Оформление статуса для нерезидентов и самозанятых.
- Дают ли ипотеку.
- Сдача жилья в аренду.
- Можно ли работать официально.
- Тонкости работы с юрлицами.
- Как зарегистрироваться через Госуслуги.