Эксперимент по внедрению специального налогового режима был запущен для легализации деятельности людей, которые хотят работать на себя, но еще «недоросли» по доходам до индивидуального предпринимательства или компании.
Вместе с введением понятия «самозанятость» у таких ребят появились обязательства по уплате налога. А там где есть обязательства, есть и штрафные санкции, о которых мы поговорим в статье.
💸 Какие штрафы могут прилететь самозанятым
За невыдачу чека
Упрощение правил по налогам и отчетам для самозанятых не означает, что они освобождаются от всех обязанностей. Налоговая служба подчеркивает, что носители статуса обязаны формировать чеки, тем самым информируя налоговую о получении дохода.
Да, у плательщиков налога на профессиональный доход нет как таковой контрольно-кассовой машины, но для них своеобразной ККМ выступает приложение «Мой налог», где можно сформировать и сохранить все платежные документы.
☝️ Чек должен быть сформирован:
- в момент расчета независимо от того, наличная ли это была оплата или безналичная;
- не позже 9-го числа, следующего за доходом месяца – при иных безналичных формах расчетов.
По поводу второго пункта. В законе № 422 рассматривается еще одна ситуация, когда можно не формировать каждый чек, а предоставить сведения о доходах в последний день месяца.
Такое может произойти, если самозанятый работает через посредника – третье лицо набирает исполнителей и действует, как агент, получая деньги от заказчиков и передавая самозанятым их долю.
👉 В этом случае можно сформировать один чек, в котором указывается сумма, заработанная через посредника за отчетный период не позднее 9-го числа, следующего за доходом месяца.
За нарушение этих правил предусмотрен штраф в размере 20% от суммы чека, который не был выдан. А если аналогичное нарушение повторится в течение последующих шести месяцев, придется заплатить штраф в размере 100% от суммы чека (статья № 129.13 НК РФ).
За неуплату налогов
Инспекция присылает квитанцию с суммой налога не позднее 12-го числа, следующего за получением дохода месяца. У плательщика есть время до 25 числа текущего месяца, чтобы закрыть долги по налогам. Если налог не будет уплачен, самозанятому начнут начисляться пени за каждый день просрочки по ставке Центробанка, действующей в период просрочки:
- 1/300 – с 1-го по 30-й день;
- 1/150 – с 31 дня.
О том, что будет, если не фиксировать доход (не формировать чек) и скрывать его от налоговой, я писала выше.
Оказание услуг без наличия статуса самозанятого
Оказание платных услуг без регистрации деятельности ФНС расценивает, как незаконное предпринимательство. А за такие проделки может грозить не только административная, но и уголовная ответственность.
Административная ответственность подразумевает штраф в размере от 500 до 2 000 рублей за ведение незаконной предпринимательской деятельности (глава 14 КоАП РФ).
Уголовная ответственность вступает в игру, когда предприниматель не заплатил в бюджет более 2 250 млн рублей. Такое нарушение несет за собой штраф в размере 300 000 рублей или заработной платы за два года. В качестве альтернативного наказания могут назначить 480 часов обязательных работ или арест на 6 месяцев (статья 171 УК РФ).
Также предусмотрена налоговая ответственность за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе (статья № 116 НК РФ):
- за нарушение сроков постановки на учет – 10 000 рублей;
- а также 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.
📚 Будет полезно работодателям — как проверить статус самозанятого.
Оказание услуг, на которые требуется лицензия
Административный кодекс предусматривает штрафы за ведение деятельности, которая требует лицензии – от 2 000 до 2 500 рублей, а также конфискацию оборудования и продукции.
Бизнесмену может понадобиться лицензия, если его деятельность связана с медицинской областью и вмешательством в организм человека.
Например, косметолог, мастер лазерной эпиляции, пирсингист или диетолог – все эти специалисты должны иметь соответствующую лицензию. Также она понадобится тому, кто решил заработать на своем автомобиле и заняться перевозкой людей, если его машина оборудована 8 и более местами.
Надзор за соблюдением условий лицензирования может осуществлять прокуратура или Роспотребнадзор.
Плательщики налога на профессиональный доход могут получить лицензию только при статусе индивидуального предпринимателя, физлицам на НПД их не выдают.
🧐 Проверяет ли ФНС
Применение налога на профессиональный доход утверждены ФЗ № 422-ФЗ. Он же и объясняет, как инспекция узнает о самозанятых: они самостоятельно регистрируются в приложении «Мой налог» и посредством его же уведомляют о доходах.
То есть инспекторы налоговой видят только то, что вы сами указываете в приложении, а не фактические поступления на карту. Чтобы изучить доход самозанятого, им нужно проводить налоговую проверку, а для этого необходимо запросить разрешение у главного аппарата ФНС. Чаще всего, без весомых причин и подозрений на сокрытие крупных доходов это не делается.
Многие слышали, что еще в марте 2022 года в качестве поддержки малого и среднего бизнеса был продлен мораторий на плановые проверки. Но мораторий работает только в отношении плановых неналоговых проверок. То есть, налоговая все равно может проверить, в том числе и самозанятых граждан.
Однако проведение контрольных мероприятий, которые предполагают взаимодействие (запросы, вызовы, разъяснений и другие) с плательщиками НПД не должны совершаться без предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС России (Письмо ФНС от № ЕД-4-20/12490@ от 26.06.2019).
🔎 Как могут проверить
Если ФНС все-таки заинтересуется вашей деятельностью, контрольные мероприятия будут проводиться по следующей схеме:
- инспектор направит запрос в банки для получения информации о движении денежных средств на счету;
- будет осуществлена проверка чеков на предмет того, все ли доходы отражены в приложении.
Если будут выявлены расхождения, ФНС вправе запросить информацию у заказчиков, которые уплачивали денежные средства самозанятому.
Налоговую может заинтересовать общий поток денег. В случае существенной разницы между заявленным доходом и расходами (например, когда при низких доходах самозанятый покупает машину) налоговый орган может организовать дополнительные мероприятия. Например, провести контрольную закупку с подставными лицами, чтобы проверить, фиксирует ли самозанятый все чеки.
Каждый решает сам – платить налоги или нет. Напомню только то, что максимально возможный промежуток времени, когда уклониста обяжут вернуть долг в бюджет, составляет три года (статья № 113 НК РФ).
Пока не истек срок давности, ведомство может обратиться в суд, где будет вынесено решение о принудительном удержании сборов. Поэтому, если сейчас вам и удается скрывать доходы, картинка может кардинально измениться в будущем и тогда ответить придется за весь доход, полученный в течение трех лет.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Другие статьи цикла:
- Идет ли стаж и как заработать на пенсию.
- Пособия на детей — что можно получить от государства.
- Алименты на ребенка: как и сколько платить.
- Плюсы и минусы для пенсионеров.
- Оформление статуса для нерезидентов и самозанятых.
- Дают ли ипотеку.
- Сдача жилья в аренду.
- Можно ли работать официально.
- Тонкости работы с юрлицами.
- Как зарегистрироваться через Госуслуги.
- Документы, подтверждающие статус.
- Интернет-эквайринг: обзор платежных сервисов.