Для человека, далекого от экономики, термины выручка, доход и прибыль звучат одинаково. Хотя на самом деле между ними существует огромная разница. Все три понятия дают представление о положении дел в бизнесе, только выступают на разных этапах. В статье я расскажу, как взаимосвязаны эти этапы, чем похожи доход, выручка и прибыль, а чем отличаются.
Определение понятий
Доход
Толковый словарь определяет понятие «доход» как материальные ценности или деньги, которое получило предприятие от своей деятельности.
В налоговом кодексе можно увидеть следующее объяснение термина «доход» – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. № 41 НК РФ).
Если смотреть только на первое определение, можно подумать, что доход – это все средства, которые компания получает от результата предпринимательской деятельности. И это действительно так. Однако такое объяснение не будет полным.
Точнее доход описывает учебник по экономике, где понятие трактуется как сумма увеличения экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, которые приводят к росту капитала организации. То есть доход – это не только деньги, полученные от основной деятельности, но и другие поступления.
Постепенно мы пришли к тому, что понятие «доход» делится на два вида:
- доход от реализации – то сколько компания продала товаров или услуг;
- внереализационных доход, который не связан с основной деятельностью компании.
Источниками внереализационных доходов могут быть: сдача недвижимости или другого имущества в аренду, продажа нематериальных активов, благотворительные средства, неустойки от контрагента.
Если ИП Петров продал в своей пекарне кексов на 20 000 рублей, – это его доход от реализации. Тот же предприниматель сдал пустующее помещение в аренду и получил 30 000 рублей – это внереализационный доход. Сумма обоих поступлений будет общим доходом ИП Петрова.
Стоит знать, что не все виды поступлений считаются доходом. Некоторые их них таковым не признаются:
- НДС и акцизы от покупателей;
- залоги;
- авансы или предоплата;
- вклады учредителей в уставной капитал;
- займы, которые вернули;
- другие поступления, которые не влияют на рост капитала.
Высокий доход компании не всегда говорит о рентабельности предприятия. В разрезе экономической деятельности гораздо важнее понятие «Прибыль».
Прибыль
В учебной литературе по мере развития экономической мысли появлялись разные понятия прибыли.
Ученый-экономист и заслуженный деятель науки Ярослав Соколов назвал прибылью «Разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало отчетного периода».
В 2023 году наиболее полным разъяснением можно считать следующее: прибыль – это положительная разница между суммарными доходами от реализации товаров и/или услуг и затратами на производство или приобретение, хранение, транспортировку, сбыт этих товаров и услуг. То есть простыми словами, это доходы за вычетом затрат на ведение бизнеса (проценты, амортизация, налоги и другие расходы).
Именно прибыль говорит о том, насколько эффективно компания работает. Доход может быть большим, но если он не будет перекрывать расходы, речь уже пойдет об убытках и о целесообразности ведения такого бизнеса.
Выручка
Теперь разберемся с понятием «выручка».
В учебнике по экономике «Основы менеджмента в современных условиях» понятие «выручка» выглядит так: «полная сумма требований, предъявленных организацией или ИП покупателям в результате реализации произведенной продукции, услуг, работ».
Согласно положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации» выручка – это доход от основной деятельности компании (продажа товаров и услуг, поступления от выполненных работ или оказания услуг).
Объединив несколько значений, можно сделать вывод, что выручка – это та часть дохода, которую компания получает, непосредственно ведя бизнес, без учета внереализационных поступлений. В зависимости от конкретной деятельности выручка может быть единственной частью дохода.
Если вернуться к нашему примеру, выручкой ИП Петрова будет те самые 20 000 рублей, которые он получил от продажи кексов в своей кофейне.
В чем сходства всех трех понятий
Все эти показатели так или иначе относятся к капиталу компании и влияют на ее экономическую рентабельность. По сути, доход, прибыль и выручка – это три основных этапа получения финансового прироста в бизнесе. Они демонстрируют, откуда приходят деньги, куда они уходят и что остается на руках в итоге.
Выручка и прибыль — в чем разница
Выручка – это то, что заработал бизнес от продажи товаров или/и услуг. Копирайтер зарабатывает на текстах, ветеринар – на лечении животных, кофейня – на продаже напитков.
Если продажи есть, есть и выручка. Если товары не продаются – выручка, увы, будет равна нулю.
В отличие от выручки, прибыль показывает, сколько средств осталось на счетах бизнеса после покрытия всех расходов. Если потратить пришлось больше, чем заработали, – плохая новость, бизнес уйдет в минус. Только по этому показателю можно увидеть реальный успех работы предприятия.
То, чем отличается выручка от прибыли, выражается и в других критериях:
- По тому, какие бывают значения. Выручка может быть либо положительной, либо нулевой. Прибыль может иметь и отрицательное значение.
- По тому, как рассчитывается. Определить выручку можно, зная только количество денег, которые заработала компания с продаж. Для того чтобы рассчитать прибыль, нужно знать информацию о расходах.
- По тому, как определяется потенциал. Выручка может считаться потенциальной. Например, если предлагать товар в рассрочку (организация получит деньги, но не сразу). Прибыль считается на основании фактического прироста средств и расходов – она не может быть потенциальной.
Доход и выручка — в чем разница
Доход – это все средства компании, заработанные за расчетный период. Он складывается из двух частей: деньги, полученные в ходе основной деятельности и деньги из других источников.
Та часть дохода, которая говорит о средствах, заработанных от основной деятельности компании, и является выручкой. Если все деньги компания получает только за реализацию товаров и/или услуг, доход будет равен выручке. Если у компании есть еще какие-то источники заработка, то доход будет выше выручки.
Оба эти понятия говорят о том, сколько организация заработала. Но выручка учитывает только средства с основной деятельности бизнеса, где не играют роли дополнительные источники дохода.
Доход и прибыль — в чем отличия
Оба этих понятия относятся к положительному денежному приросту и поэтому многие считают их синонимами. Однако в экономическом контексте термин «прибыль» более точно говорит об успехах компании, потому что берет в расчет только чистый прирост уже за вычетом расходов. Определить рентабельность предприятия по одному доходу – невозможно.
Поэтому именно понимание различия между доходом и прибылью позволяет оценить прогресс работы и понять, где можно ее улучшить. Бизнесмен видит доходы, видит прибыль, и из соотношения этих двух показателей понимаете, где нужно поднажать, а где наоборот, урезать. Например, сократить лишние затраты или отказаться от неприбыльных проектов.
Прибыль до налогообложения
В бухгалтерском учете используют разные виды прибыли, которые показывают финансовый прирост компании на разных этапах. Предлагаю поговорить о них подробнее.
Прибыль до налогообложения это все та же разница между расходами и доходами, но до уплаты налогов.
Чистая прибыль
Это прибыль, оставшаяся на руках после вычета расходов и налоговых платежей, которые бизнес платит в соответствии с выбранным налоговым режимом. Речь идет именно о налоге на прибыль. Другие платежи (налог на недвижимость, транспорт и т.д) уже значатся в составе расходов.
Приведу пример. ИП Петров применяет УСН «Доходы» и платит в бюджет 6%. Сумма налога будет рассчитываться по формуле: прибыль до уплаты налогов * 6%.
Если в марте он заработал 100 000 рублей, то сумма налога будет такой: 100 000 * 6% = 6 000 рублей. Чистая прибыль предпринимателя составит: 100 000 - 6 000 = 94 000 рублей.
Другие виды прибыли
В экономической теории выделяют более 10 видов прибыли. Рассмотрим некоторые их них.
💰 Маржинальная прибыль. Это разница между тем, что компания заработала на реализации товаров и/или услуг (выручкой) и переменными расходами. Она дает понимание того, сколько положила в карман компания от непосредственных продаж.
Под расходами здесь понимается те, что зависят от объема продаж. Например, закупка материалов, затраты на доставку, зарплата работников, которые сидят на проценте от продаж. Если бизнес стоит на паузе, этих расходов нет.
Пример. Мастерская по пошиву одежды заработала на продажах 500 000 за месяц – это выручка. На зарплату швей и материалы она потратила 200 000 – это расходы. Маржинальная выручка: 500 000 - 200 000 = 300 000 рублей.
💰 Валовая прибыль. Это выручка от реализации товаров и/или услуг минус себестоимость этих же составляющих. Она показывает сумму, оставшуюся после переменных и постоянных производственных расходов.
Постоянные расходы не меняются и не зависят от выручки. Бизнес уплачивает их, даже если ничего не продает. Это могут быть арендная плата, коммунальные услуги, зарплата персонала, чей оклад не зависит от продаж.
Пример. Постоянные расходы мастерской по пошиву одежды – коммунальные услуги, зарплата уборщиков и аренда помещения – 100 000 в месяц. Переменные расходы – 200 000 на материалы. Это все то, из чего сложилась себестоимость продукции. Валовая прибыль: 500 000 - 200 000 - 100 000 = 200 000 рублей.
💰 Операционная прибыль. Это прибыль от продаж до уплаты налога, амортизации и процентов по кредитам. Она рассчитывается по формуле: валовая прибыль - коммерческие расходы - управленческие расходы.
Управленческие расходы – это затраты, которые напрямую не связаны с производством товара или оказанием услуги. Например, это покупка канцелярских принадлежностей, оплата банковских услуг, зарплата административному персоналу.
Коммерческие расходы — затраты, которые связаны с продвижением. Например, оплата рекламных акций, услуг смм-специалистов и т.д.
Пример. Как мы помним, валовая прибыль нашей мастерской составила 200 000 рублей. Дополнительно бизнес заплатил 10 000 за оплату банковских услуг (управленческие расходы) и 20 000 за рекламу (коммерческие расходы). Операционная прибыль составит: 200 000 - 20 000 - 10 000 = 170 000 рублей.
💰 Балансовая прибыль. Это прибыль, полученная предприятием от всех видов хозяйственной деятельности и отраженная в отчете бухгалтера. Формула расчета балансовой прибыли будет такой: средства от продаж + средства от реализации имущества компании + деньги от других операций. Балансовую прибыль считают уже после вычета расходов.
Пример. Магазин канцтоваров продал основных товаров на 50 000 рублей. Себестоимость получилась 15 000 рублей. Чистая прибыль от продаж – 35 000 рублей.
Компания не продавала никакого имущества, поэтому прибыль от его реализации будет нулевой. Также магазин получил 7 000 рублей от вклада в банке и перевел 3 000 на благотворительность. Прибыль от прочих операций в этом случае составит: 4 000 рублей. Балансовая прибыль нашего магазина: 35 000 + 4 000 = 39 000 рублей.
💰 Бухгалтерская прибыль. В бухучете прибыль – это средства, полученные результате предпринимательской деятельности за отчетный период с учетом только тех расходов, которые можно подтвердить документально. Бухгалтеры не берут в счет неявные издержки, потому что их невозможно оценить. Их интересуют только затраты, понесенные бизнесом по факту.
💰 Экономическая прибыль. Это понятие тесно связано с бухгалтерской прибылью, за исключением того, что экономисты берут в счет все издержки и явные, и неявные. То есть экономическая прибыль — это разница между полученной выручкой и всеми расходами.
Для расчета экономической прибыли берется следующая формула: бухгалтерская прибыль - неявные расходы.
Что такое неявные расходы? Это издержки, которые компания могла бы понести при определенных обстоятельствах. Например, деньги с депозитного счета, если бы предприниматель не вкладывал их в производство, а положил в банк или средства с аренды, которую получал бы владелец, если сдавал площадь, а не вел на ней бизнес.
Пример. ИП Козлов является владельцем маленького магазинчика, который находится в его собственном помещении. Если бы не бизнес, Козлов мог бы сдавать площадь за 40 000 рублей, например.
Но вместо этого он продает радиотехнику, которая принесла ему в месяц выручку в размере 100 000 рублей. В этом же месяце бизнес принес фактические затраты в размере 30 000 рублей за оплату труда продавца. Бухгалтерская прибыль ИП Козлов будет такой: 100 000 - 30 000 = 70 000. А вот экономическая прибыль учтет и неявные расходы и будет такой: 70 000 - 40 000 = 30 000 рублей.
Заключение
Теперь, после разбора трех терминов, становится понятно, что они хоть и похожи, но имеют существенные различия и как бы вытекают один из другого. Финансовый круговорот бизнеса начинается с поступления доходов, из которых появляется выручка в виде выгод для компании.
После получения выручки из нее вычитают затраты, в результате чего мы видим чистую прибыль за конкретный период и понимаем, насколько хорошо работает бизнес.
📚 Больше полезных статей для бизнеса:
- Критерии для малого предприятия для признания субъектом МСП;
- Возврат части инвестиций за привлечение капитала для субъектов МСП;
- С чего начать малому бизнесу в процедуре госзакупок;
- Процедура закрытия ИП в 2023 году;
- Как проводится встречная налоговая проверка;
- Особенности внеплановых проверок бизнеса;
- Все о процедуре банкротства для самозанятых граждан;
- Правила аккредитации ИТ компаний в 2023 году.
- Точка безубыточности как показатель эффективности бизнеса.
- Метод вертикального и горизонтального анализа финансовых результатов;
- Как найти коэффициент восстановления и утраты платежеспособности;
- Характеристика и расчет коэффициентов абсолютной, быстрой и текущей ликвидности;
- Вероятность банкротства по моделям Таффлера и Альтмана.