Процедура банкротства для самозанятых граждан

Публичный пост

8 марта 2023 963

Самозанятость – весьма странный гибрид индивидуального предпринимателя и обычного физического лица. С одной стороны, похож на ИП: ведет деятельность, похожую на предпринимательскую, и платит бизнес-налог.

С другой стороны, остается обычным частным лицом. Законодательство склоняется пока к тому, что плательщик НПД больше физическое лицо, чем ИП: он даже при ведении бизнеса подчиняется всем законам, регулирующим права и обязанности обычного гражданина.

Банкротство самозанятых: законодательное регулирование

Банкротство – это правовой институт, который применяется к самозанятому в полной мере как к физическому лицу. Как ни крути, других вариантов не придумаешь, даже если вспомнить о том, что самозанятый может быть зарегистрирован в качестве ИП. Предприниматели все равно банкротятся так же, как и обычные граждане, с разницей в последствиях. Поэтому банкротство плательщика НПД будет проходить по правилам гл. Х ФЗ № 127.

Документы, подтверждающие неплатёжеспособность

На тот случай, когда доходы начинают снижаться, а необходимость платить кредиты сохраняется, банки предлагают гражданам воспользоваться кредитными каникулами.

Самозанятый, как и прочие граждане, имеет право на эту льготу и получит ее, предоставив в банк определённые документы. Об этом полезно знать, потому что эти же документы пригодятся и для доказывания размера полученных доходов при банкротстве.

Письмо ФНС от 7 мая 2020 г. № ПА-19-6/111 разъясняет порядок подтверждения доходов самозанятого лица в целях получения налоговых каникул в кредитных учреждениях. Для получения отсрочки по выплате займов плательщик НПД должен предоставить две справки:

справку о постановке на учет в ФНС в качестве плательщика НПД;
справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход.

Оба документа формируются в разделе «Настройки – Справки» в личном кабинете «Мой налог» и заверяются электронной подписью органа ФНС. Раздел «Доходы» отразит наиболее точно динамику торговой выручки самозанятого, в том числе и ее снижение.

Для возбуждения банкротства пригодится как минимум справка о доходах. В ней есть пункт о наличии задолженности по уплаченному налогу, что тоже потребуется для обоснования причин банкротства.

Не надо забывать, что самозанятый – еще и физическое лицо, поэтому подтвердить свою финансовую несостоятельность он может и с помощью тех документов, которые для этого предоставляет обычный работник.

В их число входят:

Справка от официального работодателя по форме 6-НДФЛ, чтобы подтвердить отсутствие или снижение размера начисленных и уплаченных страховых взносов за лицо как за работника.
Справка о собственных доходах работника по форме 2-НДФЛ.
Подтверждение статуса безработного – справка из Центра занятости.
Медицинские документы, подтверждающие наличие тяжелого заболевания или получение инвалидности.
Выписки по банковским счетам.
Иные документы, которые могут доказать невозможность продолжать деятельность самозанятого или трудовую деятельность: факт утраты имущества, несчастный случай и т.п.

Способы банкротства для самозанятых

Самозанятый имеет право использовать любой из двух видов процедуры:

судебное банкротство;
упрощенное банкротство через МФЦ (внесудебный процесс).

Снятие с учета в ФНС

У самозанятого есть преимущество перед индивидуальным предпринимателем. В случае прохождения процедуры банкротства у него нет необходимости прекращать регистрацию в качестве плательщика НПД. Он может продолжать оставаться самозанятым, более того, ФНС в случае признания самозанятого гражданина банкротом также не снимет его с учета.

Ст.5 ФЗ № 422 определяет основания для прекращения у лица статуса плательщика НПД: так вот, банкротства в списке этих оснований нет.

Объявление о несостоятельности через суд

Судебное банкротство, его условия, порядок и последствия, регулируются в гл. Х ФЗ № 127. Следует упомянуть некоторые статьи, которые относятся к этой процедуре.

Условия возбуждения процесса

Ст.8: должник имеет право подать заявление на банкротство уже в том случае, если предвидит, что не сможет выполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами и работниками. У самозанятого работников нет, поэтому для него остаются актуальными долги перед поставщиками, кредитными учреждениями и личные обязательства.

В ст.213.4 на должника уже налагается прямая обязанность подать на банкротство, если:

погасив долги перед одним кредитором, лицо теряет возможность произвести выплаты остальным;
общая сумма долгов составляет более 500 тысяч рублей;
лицо имеет все признаки неплатёжеспособности и недостаточности имущества, то есть не способно осуществить выплаты по всем долгам и не располагает имуществом, за счет которого можно было бы это сделать.

Срок подачи заявления в суд – не позднее 30 дней после того, как гражданин обнаружил свою финансовую несостоятельность.

Обанкротить должника могут и кредиторы: действие моратория, предусмотренного ст.9.1 ФЗ № 127 закончилось в октябре 2022 года. Поэтому, если банк или налоговая инспекция не совсем удовлетворены поведением налогоплательщика, они могут подать в суд иск о признании его банкротом.

Этапы процедуры

В судебном банкротстве к гражданину применяются такие процедуры, как реструктуризация долга, мировое соглашение, реализация имущества. Сам судебный процесс состоит из следующих этапов:

Подача заявления в суд и назначение финансового управляющего.
Заседание суда по установлению неплатежеспособности гражданина.
Заседание суда, определяющее круг кредиторов, долги которым будут погашены в результате банкротства.
Введение процедуры реструктуризации задолженности: рассмотрение плана, его утверждение кредиторами и судом.
Исполнение плана реструктуризации (может растянуться на срок до 3 лет)
Признание гражданина банкротом и введение процедуры реализации имущества должника.

В любой момент судебного процесса должник имеет право заключить мировое соглашение с кредиторами и финансовым управляющим о способе погашения долгов или ином выполнении своих обязательств. В том случае, если с этим согласится еще и суд, процедура банкротства будет прервана без признания гражданина банкротом.

Самозанятый после банкротства

Последствия судебного банкротства для самозанятого гражданина будут такими же, как и для любых других физических лиц. Они предусмотрены ст. 213.30:

Обязанность в течение следующих 5 лет уведомлять о своем статусе банкрота всех кредиторов при попытке получить банковский кредит или частный заём.
Запрет на повторное судебное банкротство по заявлению гражданина в течение 5 лет.
Запрет на участие в управлении юридическим лицом: в течение 3 лет – по общему правилу, в течение 5 лет – для страховых, инвестиционных фондов и НПФ, 10 лет – для кредитных организаций.

Статус самозанятого в процесс банкротства не утрачивается, гражданин остается плательщиком НПД и может продолжать легально вести свою деятельность без дополнительных разрешительных процедур.

Упрощенная процедура через МФЦ

С внесудебным банкротством проще: оно проходит при посредничестве МФЦ, без привлечения финансового управляющего, без длительных процедур по исполнению реструктуризации долга.

Главное – чтобы в ходе внесудебного банкротства не обнаружился какой-нибудь забытый кредитор, который напомнит о себе, подав на должника в суд. Если это случится, то прощай, уютный МФЦ, и да здравствует арбитражный суд.

Условия упрощенной процедуры

Смотрим ст.223.2, которая перечисляет условия, при которых самозанятый может обанкротиться в упрощенном порядке:

сумма долга – не менее 50 000 и не более 500 000 рублей;
наличие исполнительного производства, по которому документы на взыскание уже возвращены кредитору в связи с тем, что у должника больше нет имущества, за счет которого можно погасить долг;
отсутствие иных исполнительных производств, открытых после подачи заявления о банкротстве.

Кажущаяся простота обманчива. Требование закона не избавляет гражданина от долгов: перед банкротством он все равно должен отдать все, что у него есть, по исполнительному листу. И только в том случае, если у должника уже нечего забирать, закон поможет ему списать невыплаченные остатки.

И совсем не факт, что дело дойдет до возврата исполнительного листа кредитору. Если у лица сохранится хоть какой-то доход в виде официальной зарплаты или даже пенсии, не видать ему закрытия исполнительного производства как своих ушей: долг будет списываться из его дохода вплоть до бесконечности. Таким образом, и при упрощенном порядке, и при судебной процедуре сохранить свое имущество, кроме необходимого для жизни минимума, не получится.

Этапы процесса в МФЦ

В упрощенном банкротстве и этапов меньше, и сроки короче.

✅ Этап 1. Личная подача заявления в МФЦ.

✅ Этап 2. Рассмотрение документов в МФЦ: один рабочий день уйдет на проверку наличия и состояния исполнительных производств в отношении заявителя. Если требование закона не выполняется, то заявление возвращается должнику в течение трех рабочих дней. Повторное обращение в МФЦ возможно не ранее, чем через 1 месяц.

✅ Этап 3. Размещение записи о банкротстве гражданина в Едином реестре сведения о банкротстве. Оно является основанием для приостановки выплат всех долгов гражданина, кроме личных обязательств. Также перестают начисляться штрафы и пени на имеющиеся долги.

✅ Этап 4. Через 6 месяцев после возбуждения процедуры гражданин признается банкротом и освобождается от выполнения обязательств перед кредиторами. Столько времени закон отводит на поиск возможных неучтенных кредиторов, которые имеют требования к должнику.

В случае улучшения материального положения должник обязан уведомить об этом МФЦ, проводящий банкротство, в пятидневный срок.

Последствия

Банкротство через МФЦ будет почти таким же, как и через суд, в плане дальнейших последствий. Разница только в одном пункте: повторную процедуру внесудебного банкротства по своей инициативе получится пройти уже только через 10 лет.

Списание долгов после признания несостоятельности

Что спишут

Спишут долги по кредитам, полученным в банках или у частных лиц, долги по штрафам в ГИБДД и по коммунальным услугам, спишут долги перед контрагентами в обязательствах гражданско-правового характера.

Для этого вся задолженность и все кредиторы должны быть указаны в списке, поданном при возбуждении банкротства. Долги, не указанные гражданином, не списываются и подлежат удовлетворению им в полном объеме.

В чём откажут

Читаем ст.213.28. Долги не спишут вообще, если:

будет установлено, что гражданин пытался провести фиктивное банкротство;
должник будет предоставлять неполную или недостоверную информация по требованию суда или финансового управляющего;
будет установлено, что наличие долгов лица связано с его уклонением от уплаты налогов, незаконным или мошенническим получением кредитов или с иными противоправными действиями лица.

Далее в статье указано, что в случае благополучного исхода дела о банкротстве гражданин все равно не освободится от таких обязательств, как:

алименты, возмещение вреда, причиненного смертью кормильца и иные обязательства личного характера;
субсидиарная ответственность за действия юридического лица;
возмещение вреда, причиненного своими действиями юрлицу или иному имуществу;
меры ответственности за совершение незаконных сделок во время процедуры банкротства.

Что не следует делать

Должнику следует помнить несколько вещей:

Укрывать имущество не стоит. Всегда найдётся тот, кто вспомнит, что вы купили машину и целенаправленно оформили ее на бывшую жену. А если он подаст на вас иск в суд, то вас ждет не только пересмотр результатов процедуры (ч.1 ст.213.29), но и ответственность вплоть до уголовной за сокрытие имущества в процессе банкротства.
Нельзя брать новые кредиты и совершать иные сделки с имуществом во время процесса, они могут быть оспорены кредиторами как незаконные.
План реструктуризации долгов или мировое соглашение должны быть исполнены гражданином в полном объеме в соответствии с утвержденным порядком. Если лицо нарушит принятые на себя обязательства, то суд не преминет возобновить процедуру банкротства и перейти сразу же к стадии реализации имущества должника.

Статус самозанятого после процесса

Ни закон, ни налоговые органы тем более, не видят препятствий в том, чтобы банкрот оставался самозанятым в процессе банкротства и продолжил свою деятельность после процедуры. Минфин РФ даже дал свои разъяснения по этому вопросу в Письме от 28.06.2019 № 03-11-11/47696.

Отвечая на запрос по поводу применения ФЗ № 422, ведомство пояснило: перечень лиц, которые не имеют права применять в своей деятельности режим НПД, установлен в ч.2 ст.4 ФЗ № 422. Нормы статьи не содержат запрета для граждан-банкротов применять режим самозанятости в дальнейшей работе.

Даже если гражданин прекратил регистрацию в качестве плательщика НПД перед процедурой банкротства, он не теряет право зарегистрироваться вновь в этом качестве и продолжить деятельность. Особенно это актуально для бывших ИП: закон запрещает ИП-банкроту заниматься предпринимательство в течение 5 лет после процесса.

Поэтому для него актуален вопрос о том, можно ли стать самозанятым после процедуры банкротства: это возможность продолжить ведение своего дела на законных основаниях.