Сотрудничество «на честном слове» не всегда приносит желаемый результат. Поэтому, чтобы контролировать сроки и качество выполненных работ, разрешать спорные моменты и фиксировать стоимость, лучше использовать договор подряда.
К тому же соглашение поможет избежать конфликта с налоговой, если сотрудники ФНС заподозрят компанию в подмене трудовых отношений. А вот как оформить договор с самозанятым лицом на выполнение работ, я расскажу в статье.
Какой договор можно заключить с самозанятым на выполнение работ
Для сотрудничества с самозанятыми используют договор гражданско-правового характера (ГПХ). В случае выполнения работ применяют конкретную его разновидность – договор подряда.
Соглашение в виде договора подряда с самозанятым лицом подразумевает под собой материальный результат. То есть его чаще всего используют, когда речь идет о ремонтных, строительных работах или об изготовлении каких-либо предметов.
Форма договора
Договор подряда, как разновидность документа гражданско-правового характера должен соответствовать нормам и правилам ГК РФ – это главное условие. Что касается его шаблона, какого-то специального вида при работе с плательщиками налога на профессиональный доход закон не устанавливает.
При разработке структуры документа организации руководствуются правилами из ГК РФ и другими нормативными актами:
- деятельность плательщиков НПД – ФЗ№ 422;
- правила оформления – ГК РФ (главы 37 и 39);
- особенности применения – ГК РФ (статьи 153, 154, 420);
- особенности найма исполнителей и вознаграждение за работу – письмо Министерства труда № 17-3/В-383 от 13.08.2014.
Если услуга одноразовая и будет оказана в момент оплаты, можно остановиться на устной договоренности. Скрепит сделку в этом случае чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог». Если проект большой и взаимодействие с плательщиком НПД будет неоднократным и с авансовыми платежами, договор должен иметь письменный вид.
Что нужно прописать в договоре
Указание на налоговый режим исполнителя
Во вводной части прописываются наименования сторон с указанием лиц, которые их представляют и документов, которые подтверждают их полномочия. Стороны, заключающие договор, называются Подрядчиком и Заказчиком. Здесь же обязательно указывается, что соглашение заключается именно с самозанятым, который самостоятельно следит, чтобы не слететь со статуса, а также платит налог на профессиональную деятельность.
К договору можно приложить распечатку с сайта налоговой для подтверждения статуса плательщика НПД, который является исполнителем.
Существенные условия
По договору подряда заказчик доверяет подрядчику выполнение определенной работы. Подрядчик, в свою очередь, должен сдать эту работу и получить оплату. Если результат работы не был получен, то работа не оплачивается.
Существенными условиями такого соглашения являются:
- предмет договора – результат выполненной работы;
- срок исполнения работы.
В разделе «Предмет договора» указывается:
- перечень работ;
- их объем;
- требования к качеству;
- дата, когда работа будет выполнена.
Сроки выполнения договоренностей – важный пункт. Нельзя привлекать самозанятого на неопределенный срок. Это может вызвать претензии к заказчику со стороны налоговой. Укажите в этом пункте начальную и конечную дату работ или промежуточные сроки, если работа делается поэтапно.
Порядок расчетов
Еще одно важное условие – вознаграждение за работу. В этом пункте прописывается:
- способ расчета (наличные, счет в банке, платежная система или электронные
- срок оплаты;
- примечание о том, что платежи не облагаются НДС, потому что исполнитель применяет налог на профессиональную деятельность.
Приемка выполненной услуги
В договоре с самозанятым следует указать, что оплата за работу будет начислена после составления акта приемки. Этот документ станет подтверждением выполнения обязательств. В самом акте указывается:
- объем выполненных работ;
- цена;
- фиксация нарушений (сорванные сроки, недостатки в работе).
☝️☝️☝️ Такой документ сможет во-первых, помочь избежать споров. Во-вторых, станет доказательством того, что взаимодействие между сторонами имеет гражданско-правовой характер, а не трудовой.
Непосредственно в самом пункте о приемке описывается порядок принятия работ и условия, при которых работа будет считаться невыполненной или выполненной ненадлежащим образом.
Права и обязанности сторон
Этот пункт говорит о степени ответственности, которую несут обе стороны. Здесь указываются общие права и обязанности, как в любом образце типового договора. В зависимости от специфики работы можно добавить какие-то особые пункты (например, обязанность исполнителя не разглашать информацию, полученную от заказчика, или обязанность заказчика – предоставить информационные материалы до начала работы).
Так как в нашем случае исполнитель является самозанятым, заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы за него. Поэтому чтобы у заказчика не возникло проблем, можно включить в договор подряда с плательщиком НПД условия:
Подтверждать свой статус перед каждой оплатой. Если в момент получения вознаграждения исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, то он является физическим лицом и заказчик обязан удерживать НДФЛ при взаимодействии с ним.
Предоставлять чек после каждой оплатой. Без платежного документа компании-заказчику будет сложно отчитаться за расходы с налоговой.
Ответственность и штрафы
В этом пункте прописываются последствия за нарушения пунктов договора. Можно оговорить неустойку в виде штрафа или пени. Штраф будет начисляться за каждый факт нарушения соглашения. Пеню используют при нарушении сроков исполнения обязательств и начисляют в процентном соотношении за каждый день просрочки. Например, когда заказчик задерживает оплату.
При сотрудничестве с самозанятым в этом пункте можно предусмотреть наказание за сокрытие от заказчика сведений о потере статуса самозанятого.
В общих случаях ответственность по договору может наступить (эти пункты прописываются в соглашении), если:
- сорваны сроки сдачи работы;
- сорваны сроки выплаты вознаграждения;
- исполнитель не выдал чек;
- работы выполнены ненадлежащим образом;
- нарушены какие-то еще пункты соглашения.
После главы ответственностей нелишним будет заполнить пункт о форс-мажорах. Это ситуации, когда стороны могут быть освобождены от ответственности.
Скачать договор на выполнение работ с самозанятым — образец 2023.
Можно ли подписать договор удаленно
Для заключения договора не обязательно личное присутствие каждой стороны. Если заказчик и исполнитель не имеют возможности подписать соглашение очно, можно воспользоваться электронным документооборотом. Для этого у сторон должна быть электронная подпись.
Еще один вариант удаленного взаимодействия – отправить документы почтой. Заказчик и исполнитель подписывают свой экземпляр договора и направляют его второй стороне.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Подборка полезных статей о самозанятости:
- Регистрация товарного знака;
- Можно ли открыть расчетный счет в банке;
- Нужно ли платить НДС;
- Возможно ли сделать печать для работы;
- Обзор платежных сервисов для интернет-эквайринга;
- Доступен ли НПД для госслужащих;
- Как выставить счет на оплату;
- Как оплатить налог через Сбербанк-Онлайн;
- Процедура судебного и упрощенного банкротства;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Как правильно аннулировать чек — инструкция;
- Как закрыть статус НПД — 3 способа;
- Особенности договора авторского заказа.