В качестве поддержки малого и среднего бизнеса и снижения административной нагрузки на эти субъекты предпринимательства государством разрабатываются специальные меры. В статье я расскажу, какие финансовые и административные льготы принес нам 2023 год и в чем они выражаются.
Для какого бизнеса действуют послабления
Особая льгота в виде уменьшения штрафов распространяется на субъекты малого и среднего предпринимательства. К этой категории относятся организации и индивидуальные предприниматели, которые отвечают следующим критериям (ФЗ № 209 от 27.07.2007):
- численность работников до 250 человек;
- выручка до 2 млрд рублей в год.
Посмотреть статистику и узнать о причастности конкретного предприятия к категории малого или среднего бизнеса можно с помощью сервиса ФНС.
Какие послабления действуют для бизнеса
Предупреждение вместо штрафа
Еще с 2022 года в административном кодексе была закреплена норма, обещающая субъектам МСП в случае совершения первого административного нарушения, наказание в виде предупреждения. Речь идет о правонарушениях, которые никак не связаны с причинением вреда здоровью или жизни людей, а также с ущербом, нанесенным имуществу и окружающей среде. Случаи, когда штраф не может быть заменен на предупреждение, перечислены в статье № 4.1.1 КоАП РФ.
Избежать штрафа можно, например, если предприниматель не выдал чек клиенту или исказил информацию в декларации.
Минимальный размер вместо максимального
Если правонарушитель устранит последствия своего нарушения, он может получить штраф в минимальном размере. То же самое происходит в случаях добровольного возмещения причиненного ущерба.
Также КоАП (ст. № 4.1.2) предусматривает льготу, которая подразумевает, что компания, относящееся к субъекту малого или среднего предпринимательства, сможет оплатить штраф как ИП (в меньшем размере).
Здесь будут действовать некоторые правила:
- если статья кодекса не предусматривает штраф для ИП, за основу берется тот размер наказания, который полагается юридическому лицу за конкретное правонарушение только в меньшем размере (от половины минимального размера до половины максимального размера).
- если статья предполагает фиксированный размер штрафа, субъекту МСП нужно будет уплатить его половину.
Например, организация нарушила правила по утилизации отходов. Как юридическому лицу, ей полагался штраф в размере до 250 000 рублей. Однако, поскольку наша компания относится к субъекту малого бизнеса, ее оштрафуют не более, чем на 50 000 рублей (как ИП).
Оплата штрафа со скидкой 50%
У нарушителей есть возможность значительно сэкономить на штрафах, но для этого с оплатой придется уложиться в определенный срок. Сколько дней подразумевает этот срок? Если штраф за административное правонарушение будет внесен не позднее 20 дней с момента вынесения постановления, он может быть уплачен в размере половины суммы (ст. № 32.2 КоАП РФ).
Ниже я расскажу, какие штрафы можно оплатить со скидкой 50% для бизнеса.
| Нарушение | По каким статьям КоАП |
|---|---|
| Неисполнение акционерными обществами обязательств по хранению документов. | 13.25 |
| Юридическое лицо представило не вовремя или вообще не предоставило документы о споре, связанным с его созданием или управлением. | 14.36 |
| Недобросовестная эмиссия ценных бумаг. | 15.17 |
| Юридическое лицо нарушило требования о порядке проведения и подготовки собраний акционеров. | 5.23.1 |
| Причинение помех проведению Банком России проверок или уклонение от таких проверок. | 14.24 |
| Юридическое лицо нарушило установленные законодательством правила касательно приобретения более 30 процентов акций. | 15.28 |
| Были нарушены правила ведения реестра владельцев ценных бумаг. | 15.22 |
| Нарушение законодательства Российской Федерации о микрофинансовой деятельности. | 15.26.1 |
| Отказ без оснований от заключения публичного договора страхования или навязывание дополнительных услуг при заключении такого договора. | 15.34.1 |
| Нарушение правил в области защиты информации. | 13.12 |
| Распространение информации о рабочих местах или вакансиях, содержащей ограничения дискриминационного характера. | 13.11.1 |
| Незаконная продажа товаров (других вещей), реализация которых запрещена или ограничена. | 14.2 |
| Нарушение законодательства в области рекламы. | 14.3 |
| Продажа товаров, выполнение работ или оказание населению услуг плохого качества или с нарушением установленных требований. | 14.4 |
| Обман потребителей. | 14.7 |
| Нарушение правил продажи некоторых видов товаров. | 14.15 |
| Ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения. | 14.1 |
| Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе. | 15.3 |
| Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику. | 15.7 |
В ст 32.2 можно посмотреть все условия и статьи, при которых предусмотрена оплата штрафа в половину суммы.
Можно ли восстановить срок, если постановление пришло после льготного периода
Ситуации, когда постановление о наказании приходит с опозданием и из-за этого у нарушителя теряется возможность заплатить в льготный срок уплаты административного штрафа по КоАП РФ, нередки.
Однако в этом случае есть выход – истекший срок можно восстановить, подав ходатайство в адрес ведомства, которое вынесло постановление.
Можно ли обжаловать оплаченный штраф
Даже если предприниматель оплатил штраф, это не значит, что он согласился с его законностью. Может быть ситуация, когда чтобы не платить больше, нарушитель оплатил штраф со скидкой (для подстраховки), а уже после решил обжаловать постановление в суде.
Так делать можно, и об этом праве прямого говорит глава № 32 КоАП РФ. Единственное, тут действует одно правило – оплатить штраф со скидкой 50% не получится с суммы, которая была назначена по итогам рассмотрения жалобы. Она будет уже окончательной.
Выводы
Помощь государства в рамках административного права и смягчения наказаний за правонарушения в очередной раз говорит о его готовности поддерживать малый и средний бизнес в условиях непростой экономической ситуации.
Однако лучше вовсе избегать нарушений и не нарываться на штрафы. Но если вы все-таки совершили проступок, напомню, что приведенные выше преференции дают представителям малого и среднего бизнеса некоторые послабления:
- возможность отделаться предупреждением вместо штрафа;
- возможность уплатить минимальный размер штрафа вместо максимального;
- возможность уплатить лишь половину суммы штрафа.
Видео
Видео версия статьи
📚 Полезно почитать:
- Регистрация товарного знака для самозанятых;
- Можно ли самозанятому открыть расчетный счет для бизнеса;
- Особенности оплаты налога на имущество для ИП на УСН;
- Когда можно открыть ИП после банкротства;
- Статусы валютного и налогового резидента РФ;
- Способы узнать адрес предпринимателя;
- Виды налоговых проверок для граждан и бизнеса