Самозанятый может иметь расчетный счет, и самозанятый не может иметь расчётный счет. Два противоречащих утверждения не могут быть одновременно ложными, одно из них обязательно будет истинным.
Так формулируется закон формальной логики – закон исключенного третьего, на котором строится правильность рассуждений. А самозанятые в России – это такая сила, которая нарушает даже законы логики, потому что правильно и первое утверждение, и второе.
Может ли самозанятый открыть расчетный счет в банке
Секрет такой уникальности российских бизнесменов состоит в ответе на вопрос, а какой статус имеет самозанятый? В законе предусмотрено два вида плательщиков НПД – ИП и физические лица. И несмотря на одинаковый налоговый статус, права на открытие банковских счетов у обоих диаметрально противоположные. Разбираемся, что к чему.
Если имеет статус ИП
Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым в двух случаях:
- если переходит на режим НПД с иного налогового режима и имеет действующий бизнес со всеми его атрибутами;
- если регистрируется в качестве ИП и выбирает сразу режим НПД, а потом уже начинает определяться с тем, что еще ему нужно сделать для организации своего дела.
В первом случае для ИП важно, есть ли расчётный счет в банке. Даже при переходе на самозанятость его редко закрывают, тем более что закон этого не требует. В этом случае самозанятый ИП продолжает пользоваться расчетным счетом совершенно легально.
Если гражданин встает на учет в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, он может выбрать сразу работу с применением режима налога на профессиональный доход. После этого он получает двойные возможности: платить невысокий и простой в исчислении налог, и одновременно применять специальные права. Одно из них – право открыть расчетный счет в банке, которым обладают только предприниматели и юридические лица.
Если самозанятый — физическое лицо
Если правильно сформулировать задачку из начала статьи, тогда следовало бы написать: самозанятый ИП имеет право открывать и пользоваться расчётным счетом, а самозанятый не-ИП – не имеет. При такой формулировке никакой логической ошибки уже не будет.
Когда плательщиком НПД становится физическое лицо, не имеющее статуса ИП, то оно лишается и права на открытие расчетного счета. Объяснение такой разнице нужно искать в действующей Инструкции ЦБ РФ от 30.06.2021 № 204-И, на основании которой предоставляются банковские услуги в текущем году. В ней совершенно четко зафиксировано, что физические лица имеют право на пользование текущим счетом, а ИП и юридические лица – расчетным.
П.2.2 Инструкции гласит, что расчётные счета открываются:
- юридическим лицам;
- индивидуальным предпринимателям;
- физическим лицам, занимающимся в установленном законом порядке частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие).
Расчётный счет для самозанятого не открывается, так как может быть использован только для операций, связанных с предпринимательской деятельностью.
О текущих счетах физических лиц говорится в п.2.1 Инструкции. Они открываются в двух случаях:
- для совершения операций, не связанных с предпринимательством или частной практикой;
- для лиц, применяющих режим НПД и не являющихся индивидуальными предпринимателями, в целях проведения операций, связанных с получением профессионального дохода.
Таким образом, самозанятые физические лица имеют право только на текущий счет в банке. Он обслуживает движение собственных средств гражданина: получение им зарплаты или пенсии, отправку и получение переводов между гражданами, снятие и внесение наличных денег через банкоматы и кассы банка.
Если учесть право на наличие нескольких банковских счетов одновременно, для ведения деятельности по получению дохода можно открыть специальный текущий счет. Видимая польза от этого – отсутствие путаницы между поступлениями от клиентов и собственными деньгами лица.
Кто-то открывает второй счет из опаски, что налоговая будет засчитывать в счет дохода абсолютно все деньги, поступающие из личных источников. Это неправильно: налоговая в счет дохода принимает только суммы по чекам, которые самозанятый выставляет своим клиентам.
В п.2.9 Инструкции предусмотрен еще один вид счетов: счета по вкладам, открываемые для физических лиц, и депозитные счета для юридических. На них размещаются денежные средства в целях получения доходов в виде процентов в установленном размере.
Банки для ведения своей деятельности привлекают денежные средства населения и бизнеса. Взамен этого они выплачивают проценты за пользование чужими денежными средствами. Расчёты по этим операциям проводятся с помощью специальных счетов.
В различных банках вклады бывают разных видов, самые популярные из них – накопительные. Правила их ведения и обслуживания разнятся в зависимости от цели вклада:
- срочные и бессрочные: открыты только на определенный срок или открыты до востребования (закрытия);
- с требованием минимальной суммы для открытия или без него: вклады, как правило, открываются при внесении определенной суммы на счет, накопительные счета – без нее;
- с возможностью движения денег или без нее: это определяется тем, можно ли снимать или вносить деньги в течение срока действия вклада;
- с начислением процентов за определенный период: от ежемесячного начисления до ежедневного и т.д.
Такие счета чаще всего открываются для физических лиц в целях накопления денег. По желанию самозанятого в банке можно подобрать такой вклад, на который можно класть деньги ежедневно и процент на них тоже будет начисляться банком ежедневно. Суммы, поступающие от клиентов, можно размещать на таких счетах и получать со временем денежные бонусы: мелочь, а все равно приятно.
А нужен ли вообще расчетный счет?
Если учесть, что большинство современных текущих счетов для физлиц бесплатны в обслуживании, а за расчётный нужно платить, то зачем вообще он тогда нужен?
Расчётный счёт предназначен для обслуживания бизнес-процессов. Он открывается только для юридических лиц и ИП после подтверждения факта их регистрации в качестве налогоплательщиков в ФНС.
С его помощью проводится безналичная оплата большинству контрагентов, с него платится заработная плата работникам, переводятся в бюджет налоги и страховые взносы. Обслуживание расчётного счета подчиняется банковским правилам и находится под контролем антикоррупционного законодательства в целях противодействия легализации преступных доходов. За все движения денег на своем счете компания обязана отчитаться перед налоговой инспекцией.
Плюсы
Индивидуальный предприниматель, работающий на НПД, получает преимущество перед самозанятым физическим лицом отчасти благодаря возможности иметь расчётный счет:
- имеет возможность использовать торговый эквайринг для приема платежей по картам от клиентов;
- участвует в электронных торгах;
- имеет более широкую клиентскую базу за счет юридических лиц, охотнее работающих по безналичному расчету;
- быстрее осуществляет взаиморасчеты с партнерами.
Минусы
К недостаткам расчетного счета относится прежде всего плата за его обслуживание и проценты, взимаемые банками за проводимые операции по эквайрингу. Кроме этого, расчетный счет юрлица и ИП является предметом пристального внимания со стороны контролирующих органов – как самого банка, так и ФНС.
Как же жить самозанятым-физлицам без р/с?
У Гамлета был вопрос «быть или не быть», Чернышевский мыслил шире и спрашивал «что делать», а бизнесмен взял и придумал выход. Так это работает: кто-то боится и раздумывает, а другой берет и делает.
Пока самозанятые решают, переходить или не переходить в статус ИП и как открыть счет для бизнеса, для них уже созданы обходные пути.
Как пример – проблему отсутствия торгового эквайринга на местах благополучно решает его интернет-вариант, уже существует много платежных сервисов доступных любому самозанятому.
А прочие преимущества расчётных счетов в реальности самозанятому и не нужны. Платить зарплату некому, страховые взносы – не надо по закону, налоги можно спокойно заплатить с личной карты. Вот и все. Может ли самозанятый открыть расчетный счет в банке? Конечно, нет, но это ему и не надо.
Полезные итоги
Открытие и использование в работе расчетного счета – право только самозанятого индивидуального предпринимателя.
Возможность ИП использовать банковский эквайринг уравновешивается для физлица доступом к интернет-эквайрингу.
Юрлицам удобнее работать с ИП из-за безналичного расчета, но режим НПД не позволяет им покупать товары у самозанятых производителей из-за их деятельности без НДС.
Так что везде есть и плюсы, и минусы. Главное – научиться использовать те преимущества, которые есть у самозанятого. И если подойти с умом, то золотник будет мал, но очень дорог.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Тут еще много полезного о самозанятости:
- Возможно ли зарегистрировать товарный знак;
- Нужно ли платить НДС;
- Можно ли сделать печать для работы;
- Как составить договор на оказание услуг или выполнение работ;
- Доступен ли лизинг плательщикам НПД.
- Доступен ли НПД для госслужащих;
- Как выставить счет на оплату;
- Как оплатить налог через Сбербанк-Онлайн;
- Как составить акт выполненных работ;
- Процедура судебного и упрощенного банкротства;
- Как подтвердить доход и где взять справку;
- Как проводится выездная налоговая проверка;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Как правильно аннулировать чек — инструкция;
- Как закрыть статус НПД — 3 способа;
- Примеры коммерческих предложений для бизнеса.