Индивидуальные предприниматели (ИП) должны вести свою деятельность в соответствии с законом. А закон требует, чтобы вся деятельность ИП была прозрачна. При этом прозрачность обеспечивается документированием действий предпринимателя во избежание обвинений в финансовых нарушениях.
Одной из сфер, требующей такого документирования, является оформление договоров подряда, когда ИП выполняет для заказчика определенные виды работ.
Суть договора подряда и как он регулируется законом
Начнем с того, что договоры подряда регулируются Гражданским Кодексом (ГК), а именно — статьей 702 ГК. Если говорить просто, то договор подряда (ДП) — это письменное соглашение, подписанное между заказчиком и подрядчиком. В этом соглашении указывается, что по заданию заказчика подрядчик обязуется выполнить некоторую работу. А заказчик, в свою очередь, после проверки качества работы, должен принять её и оплатить.
Статья 703 ГК устанавливает требования для работ, при выполнении которых заключается ДП.
Эта статья говорит, что он заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику. То есть у таких работ всегда имеется материальный результат, в отличие от договора оказания услуг, когда материального результата нет.
К примеру, репетиторство не подразумевает в итоге никакого овеществленного результата. Поэтому оно не подходит под подряд, а вот пошив блузки — подходит. Потому что в этом случае из отреза ткани создается изделие, которого раньше не существовало. Однако заказчик может принести мастеру и уже готовую блузку для подгонки по фигуре и произойдет переработка готового изделия — и на выходе снова окажется материальный результат (ушитая блузка).
Таким образом, если в результате деятельности исполнителя должен появиться овеществленный результат (одежда, обувь, дом, исправный автомобиль и т. д.), то оформляется ДП. А сам исполнитель называется подрядчиком (он подрядился выполнить работу).
Кстати, та же статья 703 устанавливает, что после изготовления вещи по ДП, все права на эту вновь созданную или переработанную вещь подрядчик передает заказчику.
Другими словами, подрядчики построили дом — заказчик принял работу и оплатил строительство. Значит, теперь этот дом стал его (заказчика) собственностью.
На практике очень часто заключается договор подряда с ИП, а не с физическим лицом. Дело в том, что у ИП больше возможностей для выполнения таких «овеществленных» работ. Ведь официально зарегистрированные ИП вправе иметь наемных работников. А, например, в сфере строительства построить дом «в одно лицо» не возможно в принципе. Хотя, конечно, дом дому рознь…
Поэтому исходя из практики жизни во всех наших дальнейших рассуждениям будем предполагать, что в качестве подрядчика будет выступать именно индивидуальный предприниматель.
Договор подряда с ИП на выполнение работ по ремонту образец на 2023 год
В каких случаях заключается
В качестве примера заключения ДП между заказчиком и подрядчиком можно привести следующие виды работ:
- строительные (возведение зданий, сооружений, капитальных и некапитальных объектов и т. д.);
- отделочные (внешняя и внутренняя отделка домов, зданий и сооружений);
- ремонтные (в различных сферах);
- монтажные (в том числе общестроительные, электромонтажные и т. п.);
- пошив одежды, обуви и т. д.
Например, замена окон в квартире будет проводиться по договору подряда. Также по ДП будет проводиться замена электропроводки, сантехники или обоев. Ремонт авто- мототехники или бытовой электроники также будет осуществляться по подряду. И, кстати, такие договоры заключают на разовые работы. В противном случае они будут выглядеть как трудовые договоры.
Виды договоров подряда
Что еще необходимо отметить? Существует множество видов подряда. Однако закон отдельно выделил следующие виды:
- бытовой;
- строительный;
- на проектные и изыскательные работы;
- подряды для муниципальных и государственных нужд.
Рассмотрим каждый из них.
📑 Бытовой — это договор, который заключается между заказчиком физлицом (обычным гражданином) и подрядчиком, в качестве которого выступает какая-либо организация (например, ООО), ИП или самозанятый без статуса ИП. Выполняемые по бытовому ДП работы производятся для восполнения личных нужд гражданина.
Например, ремонт ноутбука или стиральной машинки будет производиться по бытовому ДП.
📑 Строительный — это договор, в котором подрядчиками выступают компании или ИП, при условии, что они члены саморегулируемой организации (СРО). Членство в СРО подтверждает наличие у компании или ИП специальных знаний. Именно такое членство дает право на выполнение серьезных строительных работ — нового строительства, капитального ремонта или реконструкции.
📑 Подряды на проектные и изыскательные работы — это также особый вид договоров, по которым подрядчиком могут быть члены СРО — компании или ИП.
Например, перед любым строительством необходимо составить проект, смету и осуществить исследование того места, где предполагается строительство. Для всего этого необходимо обладать специальными знаниями. Поэтому такие подряды вынесены в отдельный вид.
📑 Для муниципальных и государственных нужд. В таких ДП заказчиками являются государственные органы и муниципалитеты. А подрядчиками — как правило, является бизнес. В этих случаях средства выделяются из бюджета.
Что включить в договор на выполнение работ с ИП
Что относится к существенным условиям
Существенными условиями договора подряда является:
- предмет договора;
- сроки выполнения работ.
Однако и остальные условия являются немаловажными:
- стоимость работ и порядок оплаты;
- порядок сдачи и приемки работ;
- права и обязанности сторон;
- ответственность сторон.
Как правильно прописать стороны
В договоре стороны должны быть четко идентифицированы. Для этого в договоре указываются:
- для ИП — ФИО, ОГРНИП, паспортные данные, ИНН, адрес;
- для граждан (физлиц) — ФИО, паспортные данные, СНИЛС, ИНН, адрес регистрации;
- для юрлиц — наименование компании, адрес, ОГРН, ИНН, ФИО руководителя.
Что выступает предметом договора
Основным предметом договора являются выполняемая работа и планируемый результат на выходе. А именно — наименование, вид работы, содержание и объем работ.
Как правило, это указывается непосредственно в тексте договора. Однако это может быть вынесено и в отдельное приложение к ДП.
Срок выполнения работ
Существенным условием является срок выполнения работ по договору подряда. При отсутствии сроков, договор могут признать недействительным.
Сами сроки в договоре прописываются как:
- точные даты начала работы и её окончания;
- дата начала работы, а также период её выполнения в календарных или рабочих днях.
Еще один вариант — указать сроки в приложении к договору, когда предполагается поэтапное выполнение работ.
Стоимость и порядок оплаты
Стоимость в ДП определяется по согласованию сторон и зависит от вида работ, их содержания и объема. Также в стоимость может входить эксплуатация оборудования и техники, материалы и т. д. Стоимость возможно определить в виде сметы, которую прикладывают к договору.
Интересный момент — определяя стоимость работ, необходимо четко зафиксировать, включает ли цена сумму НДС. В противном случае подрядчик вправе взыскать налог сверх цены договора (п. 15 Обзора практики разрешения споров по договору строительного подряда, утв. Письмом №51 Президиума ВАС РФ от 24.01.2000г.).
Также во избежание споров необходимо определить порядок оплаты выполненных работ. Например, возможна частичная предоплата и окончательный расчет после приема выполненных работ заказчиком.
Налогообложение
Чтобы разобраться в налогообложении необходимо обратиться к статье 38 Налогового Кодекса (НК). В частности, пункт 4 устанавливает, что для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Таким образом, при заключении ДП на стороны ложится ответственность соблюсти требования НК.
Напомним, что мы считаем подрядчиком ИП. Тогда при заключении договора возможны следующие ситуации.
- Заказчик юридическое лицо. Если, например, заключен договор подряда между ИП и ООО, то обязанности по уплате налогов и взносов ложатся на подрядчика, то есть на ИП. Причем выплаты зависят от применяемой ИП системы налогообложения. Однако во избежание недоразумений и споров в договор лучше внести условие о том, что предприниматель самостоятельно производит все налоговые и страховые выплаты.
- Заказчик ИП. В этом случае налоговое бремя также полностью ложится на ИП-подрядчика.
- Заказчик физическое лицо (простой гражданин). И в этом случае подрядчик-предприниматель также должен платить все налоги сам.
- Заказчик самозанятый. Самозанятость — это налоговый режим, который применяется гражданином-физлицом. Поэтому если самозанятый гражданин является заказчиком, а ИП подрядчиком, то именно ИП платит все налоги (по аналогии с обычным заказчиком-физлицом).
Кстати, говоря, если ИП выступает в роли заказчика и заключает договор подряда с другим ИП или юридическим лицом, то в этом случае налоги платит опять же подрядчик (ИП, ООО и т. д.).
Порядок сдачи и приемки работ
Статья 720 ГК устанавливает норму о том, что после окончания работ оформляется акт либо другой документ, удостоверяющий прием работ заказчиком. Чаще всего для этого между сторонами оформляется акт сдачи-приемки работ. В этом акте указываются все выявленные недостатки, а также сроки и порядок их устранения.
На основании акта сдачи-приемки производится оплата выполненной работы.
Права и обязанности сторон
В ДП в обязательном порядке оговариваются права сторон, а также их обязанности относительно друг друга. Например, может быть указано, что заказчик вправе проверять ход и качество выполняемой работы на всех её этапах, не вмешиваясь в деятельность подрядчика (статья 715 ГК).
Также заказчик может отказаться от принятия работ, если обнаружились недостатки или отказаться от договора, если подрядчик выполняет работу настолько медленно, что он явно не уложится в установленные договором сроки (та же статья 715 ГК).
С другой стороны, заказчик обязан принять выполненную работу в установленные сроки. И, кстати, если в договоре не указать сроки приёмки, то заказчик сможет на законных основаниях их затягивать.
Если же говорить о подрядчике, то он, например, может вместо устранения недостатков безвозмездно выполнить работу заново с возмещением заказчику причиненных просрочкой исполнения убытков. Также подрядчик может самостоятельно определять способы выполнения работы.
А что касается обязанностей подрядчика, то он, к примеру, должен иметь лицензии, разрешения и допуски, необходимые для выполнения работ. Или в течение 10 дней со дня подписания акта сдачи-приемки выполненных работ вывезти с места производства работ принадлежащее ему имущество.
В конечном итоге права и обязанности сторон зависят от вида ДП и выполняемых работ.
Ответственность сторон
В этом пункте прописываются санкции за нарушения условий. В частности, для подрядчика это могут быть штрафы, пени и неустойки за нарушение сроков сдачи работы. А для заказчика это также могут быть денежные штрафы, но уже за несвоевременную оплату подрядчику выполненных работ.
Каких пунктов не должно быть в договоре и чем грозит их наличие
При заключении подряда с ИП в оформляемом документе ни при каких условиях не должно быть пунктов, которые могли бы переквалифицировать его в трудовой договор. В частности, не должно быть упоминаний о том, что:
- подрядчик должен соблюдать режим работы или иные правила компании заказчика — эти правила и режим работы обязаны соблюдать сотрудники заказчика, принятые по трудовому договору;
- на подрядчика распространяются гарантии или социальные обязательства со стороны заказчика — под эти гарантии попадают только сотрудники заказчика, принятые по трудовому договору;
- подрядчик направляется/может быть направлен (или уже находится) в командировку — командировка является предметом трудового договора;
- оплата проводится фиксированными платежами в одно и то же время (это может быть похоже на получение зарплаты и аванса).
Если нечто подобное содержится в документе, то ФНС, как минимум, насторожится. А как максимум — признает такой подрядный договор трудовым.
Способы подписания договора
Способов подписания ДП всего два. Первый — традиционный, когда договор оформляется в письменном виде, и подписи сторон ставятся на бумаге. При этом договор может подписать доверенное лицо контрагента. Полномочия доверенного лица подтверждаются нотариально оформленной доверенностью.
Второй вариант подписания — дистанционный. В этом случае стороны могут подписать свой экземпляр договора и обменяться сканами подписанных документов. Впоследствии подписанные бумажные оригиналы пересылаются по почте друг другу и подписываются. Этот способ является небыстрым, поскольку бумажные оригиналы могут идти несколько рабочих дней.
Более оперативно подписывать документы электронной цифровой подписью (ЭЦП). В этом случае на подписание уйдет всего несколько минут. Однако стороны должны иметь действующее соглашение об электронном документообороте между собой.
Изменение условий
Любое изменение договора оформляется дополнительным соглашением, которое подписывается каждой стороной. При этом сторона, вносящая изменения, предлагает другой стороне согласовать предлагаемые изменения.
Расторжение
Существует два основных способа расторжения ДП — по соглашению сторон и через суд, когда соглашения достичь не удалось.
Если обе стороны приходят к согласию относительно расторжения ДП, то он расторгается в досудебном порядке. В противном случае несогласная сторона может обратиться в суд для разрешения сложившейся ситуации.
ДП можно также расторгнуть и в одностороннем порядке. Однако такое право имеется только у заказчика — он в любое время до сдачи результатов может отказаться от исполнения договора без объяснения причин, оплатив уже выполненную подрядчиком часть работ (статья 717 ГК).
Также заказчик вправе отказаться от ДП, если подрядчик явно не уложится в установленные сроки (статья 715 ГК).
Заключение
Подводя итог можно отметить, что ИП вправе заключать ДП в качестве подрядчика с организациями, другими ИП и частными лицами (в том числе самозанятыми). При этом всегда должен быть оформлен письменный договор — то есть документ, юридически закрепляющий сделку между сторонами.
📚 Больше полезных статей для предпринимателей:
- Как выбрать лучший банк для бизнеса;
- Особенности уплаты налога на имущество на УСН;
- Как можно подписывать документы без печати;
- За чаще всего выписывают штрафы предпринимателям;
- Можно ли приостановить деятельность на время;
- Сколько нужно хранить документы;
- Когда нужно платить НДС;
- Машиночитаемая доверенность: правила перехода с 2023 года.
