Все граждане, имеющие право собственности на имущество, платят за него в бюджет. Это же правило касается и предпринимателей. Однако есть еще и спецрежищики, которые имеют некоторые послабления. В статье я расскажу, кто из владельцев бизнеса должен платить налог на имущество в 2023 году, а кто может быть освобожден от этого бремени и на каких условиях.
Налог ИП на имущество
Когда предприниматель покупает имущество, он регистрирует его, как на обычное физическое лицо. Будет ли числиться, например, квартира на ИП Иванове или просто на Иванове абсолютно ничего не меняет.
Поэтому изначально подразумевается, что владелец бизнеса должен платить налог на имущество на общих основаниях. Однако предприниматель может получить освобождение от налога на имущество ИП. Такая возможность будет зависеть от того, какой налоговый режим он применяет.
ОСНО
Общережимщики не могут похвастаться наличием льгот. Поэтому ИП на ОСНО платят налог на имущество в том числе и за то, которое используют в бизнесе. Это может быть жилой дом, квартира, объект незавершенного строительства, комната, гараж, хозяйственное строение, торговое помещение.
Однако предприниматель может уменьшить доходы (и таким образом снизить налог) за счет профессиональных вычетов (ст. № 210 НК РФ). В состав этих вычетов входят сборы, уплаченные в бюджет. То есть ИП на ОСНО платит налог на имущество, а потом учитывает эти траты в вычетах. Стоит отметить, что сделать это можно, только касательно имущества, которое используется в бизнесе.
УСН/АУСН
Упрощенщики имеют право на льготу для ИП по налогу на имущество, которые используют в предпринимательстве.
Однако послабление не распространяется на имущество, налог с которого необходимо платить по кадастровой стоимости. Это могут быть помещения и здания, предназначенные под функционирование магазинов, офисов и под реализацию бытовых и услуг общественного питания. Перечень объектов составляется органами власти конкретного региона. То есть если имущество ИП попало в такой список, ему придется платить налог.
На упрощенке «Доходы минус расходы» эту сумму можно учесть в затратах и немного сэкономить.
Напомню, что речь идет об имуществе, которое фактически принимает участие в предпринимательской деятельности. Если у вас есть коммерческая недвижимость, которая не принимает участия в бизнесе, за нее придется платить.
Патент
Предприниматели на патенте также освобождены от бремени платить в бюджет за имущество. Однако для этого должны быть соблюдены некоторые условия:
- спецрежимщик является собственником;
- имущество фактически используется в бизнесе.
Однако и здесь есть исключения. Это объекты, включенные в список из ст.№ 378 НК РФ. Опять-таки все те же объекты, плата за которые считается исходя из кадастровой стоимости.
Получается, чтобы понять, имеет ли конкретный предприниматель льготу, необходимо узнать включено ли помещение (здание) в перечень объектов бытового, торгового и административно-делового назначения.
ЕСХН
ИП, применяющие ЕСХН, освобождены от обязанности уплачивать налог на имущество, которое используется в бизнесе ( ст. № 346.1 НК РФ).
К имуществу, которое используется при переработке или производстве продукции сельскохозяйственного направления, относятся:
- объекты, которые фактически участвуют в производстве или переработке (техника, цеха и т.д);
- объекты, которые обеспечивают нормальную работу производства (административные здания, помещения, гаражи для техники).
НПД
Согласно законодательству, спецрежимники на НПД освобождаются от уплаты отдельных взносов в бюджет. Однако закон не предусматривает для них освобождения от налога на имущество для физических лиц.
Даже если объект недвижимости, который находится в собственности у ИП с самозанятостью, используется в профессиональной деятельности, в отношении него придется производить оплату.
Какое имущество ИП учитывается для уплаты налогов
Объектами обложения налогом на имущество признаются объекты, находящиеся в пределах муниципального образования:
- жилая квартира, дом, комната;
- дома и строения на земельных участках огородничествах и садоводствах;
- гаражи и машино-места;
- объекты, где не завершено строительство;
- единые недвижимые комплексы;
- другие здания, строения и сооружения.
Независимо от льготных условий, которые предприниматель на спецрежиме получает от государства, недвижимость следующих категорий облагается налогом в любом случае:
- торговые комплексы и помещения в них;
- объекты административного назначения (комплексы и помещения в них);
- объекты торговли и общественного питания;
- административно-деловые центры и офисы.
Ставки
Налоговая ставка на имущество – это процент от стоимости объекта, которая закреплена в Росреестре. Процент может быть разным в зависимости от классификации имущества:
- 0,1% за жилые помещения или доли в нем;
- 0,1% за гараж и машино-место;
- 2% за нежилое помещение (например, офисное или объекты в торговых центрах);
- 2% за объекты стоимостью выше 300 млн рублей;
- 0,5% за остальные объекты недвижимости.
Самостоятельно рассчитывать налог не нужно. Это сделает налоговая, а после направит результат расчетов владельцу недвижимости в уведомлении. Однако не будет лишним знать, по какой формуле рассчитывается итоговая
сумма: (кадастровая стоимость - вычет) * налоговую ставку.
Кадастровую стоимость можно узнать на веб-ресурсе Росреестра.
Что необходимо для получения налоговой льготы
Если имущество не вошло в кадастровый список региона и вы пользуетесь режимом, который позволяет не платить налог, необходимо известить об этом налоговую. Ведь по общим правилам любое имущество, которое приобретает предприниматель, регистрируется на физическое лицо и налоговая не будет знать, используется ли оно в бизнесе или в личных целях. Поэтому необходимо подать в ФНС заявление о предоставлении льготы:
- через кабинет ИП на сайте ФНС;
- по почте;
- очно в инспекции;
- через МФЦ.
Видео
Видео версия статьи:
FAQ
⁉️ Будет ли действовать налоговая льгота, если имущество временно не используется в бизнесе?
К предпринимательской деятельности имеет отношение не только непосредственная продажа и получение дохода вследствие, а весь организационный процесс. Например, недвижимость не используется в бизнесе, потому что там ведется ремонт. Это будет также относиться к предпринимательству – к одному из процессов, который помогает организовать бизнес. Поэтому налоговая льгота будет действовать.
⁉️ Можно ли получить освобождение от налога на квартиру, если ИП ее сдает?
Предприниматель может сдать квартиру как физическое лицо или как владелец бизнеса. В первом случае придется платить 13% с доходов, полученных от сдачи. Однако можно сделать так, чтобы налоговая расценила сдачу недвижимости, как предпринимательскую деятельность. Для этого у ИП должен быть определенный ОКВЭД (68.20.1). Тогда можно воспользоваться освобождением от налога. Чтобы не нарваться на неприятности, лучше в этом случае предоставить в налоговую документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе.
К тому же стоит учесть, что если вы использовали льготу по налогу на имущество, то вы теряете право использовать другое послабление – освобождение от НДФЛ при продаже объекта недвижимости.
Получается, из всех налоговых режимов подразумевает уплату налога на имущество только НПД и ОСНО. Однако, чтобы остальным ребятам получить льготу, необходимо подтвердить это право в ФНС. Право на льготу перестает действовать, если недвижимость не используется в бизнесе или входит в перечень кадастровых объектов. Классификация бизнеса, которым занимается предприниматель, не влияет на освобождение от налога, кроме случаев, когда речь идет о сдаче квартиры в аренду.
📚 Больше полезных статей для предпринимателей:
- Судебное банкротство и упрощенная процедура через МФЦ;
- Когда нужна касса для работы;
- Как подписывать документы без печати;
- Кому нужно уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности;
- Как приостановить деятельность без ликвидации;
- Как проверить онлайн кассовый чек на подлинность;
- Когда можно заново открыть статус предпринимателя после несостоятельности;
- Оплата административного штрафа со скидкой 50% для бизнеса;
- Как проверить наличие статуса предпринимателя;
- Как закрыть через МФЦ;
- Как проходят внеплановые проверки бизнеса.