В 2023 году законодательство не обязывает юридическое лицо работать с самозанятым гражданином по договору, если речь идет о разовой услуге (продаже, работе), которая совершается в момент договоренности. Однако, если сотрудничество с плательщиком налога на профессиональный доход происходит на длительной основе (на протяжении какого-то периода), работы выполняются поэтапно, а компания вносит предоплату, договор составлять необходимо.
Тем более что этот документ сможет защитить права обеих сторон в случае возникновения споров. В статье я расскажу, как правильно составить такое соглашение с самозанятым, и какие пункты нужно обязательно в него внести.
Какой договор организация может заключить с самозанятым при заказе услуг
При работе с самозанятым между ним и организацией составляется стандартный договор гражданско-правового характера (ГПХ):
- подряда;
- на возмездное оказание услуг;
- авторского заказа;
- хранения;
- перевозки.
Заключить соглашение можно как на объемные задачи, так и на разовые.
Важное правило – документ не должен иметь признаки трудового договора. Иначе налоговая может заподозрить организацию в попытке схитрить и снизить размер налога.
Мы выяснили, что самозанятый действует на основании положений, прописанных в документе, а вот чего не должно быть в договоре, чтобы он не походил на трудовой? Соглашение на оказание услуг не может содержать следующие пункты и сведения:
- должность и трудовые обязанности;
- пункт о предоставлении самозанятому рабочего места и оборудования для работы;
- обязанность подчиняться внутреннему трудовому распорядку компании;
- обязанность выполнять распоряжения руководителя;
- пункт о полной материальной ответственности.
Также стоит обратить внимание на пункт о вознаграждении. Если речь идет о договоре на оказание услуги, оплата должна происходить по факту выполнения этой услуги. Если в документе прописан пункт о постоянной заработной плате, которая не зависит от результата сотрудничества – это уже признак трудового договора.
Форма
Закон допускает устное соглашение между сторонами (ст. № 159 ГК РФ). В этом случае должны быть соблюдены условия:
- сделку не нужно заверять у нотариуса;
- сделка разовая;
- работа будет выполнена моментально после заключения соглашения.
Однако ФНС поясняет, что подтвердить факт оплаты (расходов организации на получение услуги) не получится без письменного договора и чека об оплате.
Что нужно прописать в договоре с самозанятым
Ниже я расскажу о том, как правильно составить договор самозанятого с организацией – образец и ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание.
Указание на налоговый режим исполнителя
Во вводной части (преамбуле) нужно обязательно указать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональную деятельность и может подтвердить свой статус справкой. Также стоит указать на обязанность исполнителя, сообщить заказчику, если он потеряет статус самозанятого, это можно написать, или в преамбуле, или в пункте об ответственности сторон.
Существенные условия договора
Следующий важный пункт – это предмет соглашения, который является существенным условием. То есть необходимо указать, что должен сделать исполнитель. Здесь нужно подробно описать к какому результату приведет взаимодействие компании с самозанятым. Расскажу о некоторых нюанса этого раздела:
- Помимо наименования и описания самой услуги, стоит указать временные рамки, в течение которых она должна быть выполнена.
- Предмет договора также стоит прописать и в чеке от исполнителя (это условие можно включить в договор). Название услуги в договоре и в чеке должны быть идентичны.
- Если исполнитель не прописал услугу в чеке, тогда следует приложить акт, в котором будет указана эта информация.
Порядок расчетов
В разделе «Вознаграждение» указывается следующая информация:
- стоимость услуг по итогу оказания услуг. Можно предусмотреть поэтапную оплату или оплату частями;
- количество дней, в течение которых исполнитель получит оплату от заказчика после итогового результата;
- способ расчета (на карту, по счету, наличная оплата, электронные деньги).
Если оплата происходила поэтапно, самозанятый должен предоставить чек за каждую полученную сумму, а не общий чек по всем вознаграждениям.
Если исполнитель хочет принимать оплату на чужую карту (закон этого не запрещает), это условие должно быть прописано в договоре (что оплата будет приниматься по реквизитам на карту третьего лица).
Приемка выполненной услуги
В этом разделе описывается, как заказчик будет оценивать качество работы и как он будет ее принимать. Чаще всего применяется фраза, что услуги считаются оказанными с момента подписания акта об оказании услуг обеими сторонами.
О каком акте идет речь? После оказания услуги, самозанятый обязуется выдать чек, в дополнение к которому стоит составлять акт выполненных работ или акт приема-передачи. Поэтому в договоре нужно прописать этот подтверждающий документ:
- определить, в какой срок составляется и передается документ;
- будет ли акт иметь определенную форму или самозанятый может представить его в любом виде.
Сам акт должен содержать следующую информацию:
- наименование и подробное описание работ или услуг;
- объем работ;
- размер оплаты;
- примечания (особые условия, например, информация о доработках).
Права и обязанности сторон
Раздел делится на 4 пункта: права исполнителя, обязанности исполнителя, права заказчика, обязанности заказчика. Чаще всего эти пункты содержат следующие положения:
- исполнитель имеет право на своевременную оплату;
- исполнитель обязуется в срок и должным образом оказать услугу/выполнить работу;
- заказчик имеет право получить услугу/работу согласно настоящему договору;
- заказчик обязан в срок произвести оплату.
Ответственность и штрафы
В этом пункте описываются штрафные санкции за нарушения оговоренных условий для обеих сторон:
- за нарушение сроков оказания услуг;
- за нарушение сроков оплаты;
- за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Тут можно скачать договор самозанятого с юр лицом на оказание услуг — образец.
Можно ли подписать договор удаленно
Для сторон, которые проживают далеко друг от друга, существует несколько схем заключения соглашения:
- Документ распечатывается в двух экземплярах, подписывается обеими сторонами и отправляется почтой (по одному экземпляру каждой стороне).
- Обмен экземплярами происходит онлайн. Этот вариант подойдет тем, у кого есть электронная подпись. Сканированный документ, подтвержденный электронной подписью, имеет ту же юридическую силу, что и договор подписанный рукой.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Больше полезных статей для самозанятых граждан:
- Можно ли взять лизинг;
- Как работает интернет-эквайринг: обзор платежных сервисов;
- Как можно принимать оплату;
- Документы, подтверждающие статус;
- Как заключить социальный контракт;
- Как проверить наличие статуса по ИНН;
- Можно ли сделать печать;
- Можно ли работать с НДС;
- Возможно ли зарегистрировать товарный знак;
- Можно ли открыть расчетный счет;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Как правильно аннулировать чек — инструкция;
- Как закрыть статус НПД — 3 способа;
- Особенности договора авторского заказа.