Что нужно делать ИП при смене прописки

Публичный пост

29 декабря 2022 804

Перерегистрация ИП в другой регион в связи с переездом - легко. А как же учет в ФНС? А никак. Процедура максимально проста: гражданин оформляет в органах МВД изменение регистрации по месту жительства и спокойно занимается своими делами. В это время силы межведомственного взаимодействия работают на него, и ФНС меняет данные его налогового учета самостоятельно. Что под этим понимается – нам разъяснит закон.

📝Смена прописки ИП: что делать по закону

Налоговый кодекс в п.3 ст.85 обязывает органы миграционного учета оповещать налоговую инспекцию о фактах:

регистрации гражданина РФ по месту жительства;
постановки на миграционный учет иностранного работника.

Органы МВД обязаны сделать это самостоятельно в течение 10 дней после осуществления процедуры.

Дальнейшие действия ФНС основаны на Приказе Минфина РФ от 29.12.2020 N 329Н, утвердившем Порядок постановки на учет и снятия с учета индивидуальных предпринимателей.

В п.33 Порядка зафиксировано, что налоговая инспекция, получив информацию о регистрации поднадзорного налогоплательщика на новом месте, выполняет следующие процедуры:

прежнее отделение налоговой снимает лицо со своего не позднее 5 дней со дня получения данных о регистрации по новому месту жительства;
в течение трех дней после снятия с налогового учета личное дело налогоплательщика передается между отделениями ФНС;
налоговый орган по новому месту жительства в течение 5 дней с момента регистрации на новом месте ставит лицо на учет; дата постановки на учет будет совпадать с датой прописки.

Ваш ИНН при этом останется прежним и новое свидетельство не выдается. Если вы уже выписались с прежнего места жительства, но не прописались нигде, желая обмануть судьбу и кредиторов, то налоговая оставит вас на учете по старому месту регистрации. Если не хотите приобрести еще и долги по налогам – оформите хотя бы временную регистрацию. На ее основании налоговая также имеет право сменить место вашего налогового учета вплоть до момента приобретения постоянной прописки.

🤔Так ли важен адрес прописки ИП?

Для предпринимателей, работающих на упрощенных налоговых режимах, законом предусмотрена возможность вести фактическую деятельность на территории одного региона, а иметь регистрацию и платить налоги – на территории другого. Пониженные ставки налогов и налоговые льготы привязаны к месту налогового учета, а не к месту нахождения бизнеса.

Следовательно, при смене места жительства будьте готовы к изменению размера уплачиваемых налогов как в меньшую сторону, так и в большую. Эту информацию всегда лучше проверять заранее, потому что возможность законодательства удивлять граждан неисчерпаема.

Допустим, ваш налоговый режим – УСН и вы платите налоги по месту своей регистрации. Фактический бизнес находится в Москве, а регистрация - в Ялте. В этом случае ваша налоговая ставка – ялтинская, а не московская. Но если вы вдруг накопили денег и прикупили в Москве коммерческую недвижимость, тогда налоги первопрестольной ждут вас опять: вы будете обязаны встать на учет в налоговой по месту нахождения недвижимости (п.31 Порядка постановки на учет).

В случае с патентом регистрация ИП не по месту прописки вообще не имеет значения. Место постановки на учет определяется местом покупки патента (п.1 ст.346.46 НК РФ). Обычно ИП обращается для покупки патента в тот орган ФНС, где стоит на учете. Но есть такие виды деятельности, при которых патент нужно покупать в других регионах. В этом случае по закону придется встать на налоговый учет в нужное отделение ФНС вне зависимости от того, сменили вы прописку или нет.

🔎Доверяй, но проверяй: как проверить обновление данных

Во-первых, в ответ на изменение адреса уведомление налоговой должно прийти в течение 15 дней (10 дней уходит на передачу информации из МВД, еще 5 дней – на оформление снятия с учета и постановки на учет в отделениях ФНС). Ищите письмо на своей электронной почте.

Во-вторых, состояние своих персональных данных можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте в ФНС.

В-третьих, для проверки обновления информации можно запросить выписку из ЕГРИП. Ориентируйтесь по дате постановки на учёт – она должна совпадать с датой регистрации по новому месту жительства.

Действия после переоформления в ФНС

Соберите вещи для переезда, отдохните. Еще 5 дней потребуется работникам налоговой, чтобы на основании п.9 ст. 85 НК РФ передать сведения об изменении регистрации ИП в не менее ответственные учреждения: органы ПФР, отделения ФСС, органы Федеральной службы статистики. ФНС сделает это сама после внесения изменений в ЕГРИП на основании Постановления Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092. В общей сложности у всех государственных ведомств уйдет двадцать дней на то, чтобы получить сведения об изменении ваших данных.

Единственный фонд, который вам придется оповестить лично – это территориальное отделение ФСС. Это придется сделать в том случае, если платите страховые взносы в этот фонд либо за своих работников, либо добровольные взнос за себя лично.

Смена адреса ИП, являющегося иностранным гражданином

Перерегистрация ИП без посещения ФНС доступна только предпринимателям, являющимся гражданами РФ.

Иностранным лицам и лицам без гражданства придется повозиться подольше, поскольку для них процедура осуществляется в порядке изменения личных данных налогоплательщика. Это делается только путем подачи в ФНС заявления по форме № Р24001 в соответствии с Приказом ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@.

Иностранные граждане, которые имеют статус ИП в России, обязаны уведомлять регистрирующие органы об изменения их места проживания. Срок для уведомления небольшой – семь дней, в противном случае они могут быть оштрафованы.

На основании ч.1 ст.22.2 ФЗ № 129 для внесения изменений в сведения ИП предоставляет в налоговый орган:

заявление по установленной форме, в данном случае это будет форма № Р24001;
копию документа, который подтверждает необходимость внести изменения.

Форма заявления № Р24001 заполняется самостоятельно заявителем, кроме последней страницы – это сделают сотрудники ведомства. На титульной странице нужно указать, с какой целью подается заявление – исправить сведения или исключить. Далее заполняются все страницы требуемой информацией. Заявление подписывается лично в присутствии сотрудника ведомства, принимающего его.

К заявлению прилагается документ, подтверждающий новый адрес проживания иностранного лица на территории РФ.

Подготовленные документы предприниматель сдает в налоговый орган, который осуществил его регистрацию в качестве ИП. Также можно передать документы в налоговую через МФЦ, через нотариуса либо в электронном виде. В течение 3 дней ФНС рассматривает заявление и сообщает заявителю о принятом решении по электронной почте.

☝️Что сделать дополнительно?

После того как ФНС и прочие регистрирующие органы сделают за вас половину работы, вам придется доделать оставшуюся половину.

В том случае, если деятельность ИП ведется на основании лицензии, то ее придется переоформить. Ст.18 ФЗ № 99 в п.5 требует внести изменения в реестр лицензий в случае изменения места жительства индивидуального предпринимателя.

После лицензионного органа вам надо в банк. Изменение прописки – это изменение персональных данных. Если у вас в банке открыт расчетный счет, то вам необходимо обновить информацию.

А вот перерегистрировать ККТ не придется. Это делается только при изменении места ведения деятельности, потому что кассовые аппараты привязаны к расчетному счету в банке и адресу торговой точки.

Ну и совсем последнее – это уведомить контрагентов об изменении адреса регистрации ИП. Это действительно можно оставить на потом, потому что в реквизитах договоров личный адрес не указывается, достаточно указать данные ИНН и ОГРНИП, а они останутся без изменений.

💰Уплата налогов и взносов после переезда

Давайте вспомним, что закон позволяет предпринимателю стоять на налоговом учете в одном регионе, а вести фактическую деятельность в другом. Изменение места жительства предпринимателя может сопровождаться переездом бизнеса вслед за ним, а может, и нет. Как платить налоги и страховые взносы в разных ситуациях?

Налоги при ведении деятельности по месту постановки на учет

В этом случае все не очень страшно, вам просто придется перейти на новые налоговые ставки и актуализировать отчетность.

При упрощенной системе налогообложения (УСН) уплата налогов осуществляется по месту жительства гражданина. Поэтому ближайшая налоговая декларация будет сдаваться уже с расчетом налога, произведенным на основании ставки, действующей на новом месте.

Вам придется пересчитывать налог за весь прошедший год в том случае, если налоговые ставки в новом регионе отличаются от старых. Пересчет положено делать за весь налоговый период, даже если вы поменяли регистрацию в ФНС 31 декабря.

Если старая и новая ставки совпадают – это идеальный вариант, считайте, что отделались легким испугом. В этом случае для вас ничего не изменится и будет платить так, как привыкли, только по новым реквизитам.

Со страховыми взносами все не так сложно. Вы просто встанете на учет во всех нужных фондах и продолжите спокойно платить страховые взносы.

Предприниматель, применяющий ПСН, не платит налог, а перечисляет стоимость патента в ту инспекцию, где он стоит на учете как плательщик ПСН вне зависимости от места прописки. Что касается уплаты взносов при ПСН, то сдача расчета 6-НДФЛ должна осуществляться в налоговую по месту ведения деятельности.

Если место жительства и ведения деятельности разные

Вариант, когда место жительства и место ведения бизнеса не совпадают, часто вызывает подозрение у контролирующих органов. Особенно сильно будут подозревать ИП в уклонении от уплаты налогов в том случае, если налоговая ставка по месту жительства у него ниже, чем по месту ведения бизнеса.

Разъяснения юристов по вопросу того, по какому адресу правильнее платить в этом случае налоги, однозначно склоняются к правильности применения ставок по месту жительства. Обоснование простое: закон не привязывает ИП к адресу регистрации и не запрещает вести деятельность в соответствии с экономической целесообразностью. Поэтому случаи разумной оптимизации налогообложения в виде регистрации в регионах с пониженными налоговыми ставками не могут считаться налоговым правонарушением.

Видео

Видео версия статьи:

FAQ

⁉️ Нужно ли сообщать в налоговую, если ИП переезжает в другой регион?

Нет, по закону вам не надо особым образом уведомлять об этом ФНС. Если вы сменили адрес регистрации по месту жительства, эти данные будут предоставлены органом МВД в налоговую инспекцию автоматически без вашего участия.

📚 Полезные статьи для предпринимателей: