В разных регионах предприниматели могут платить разные по сумме налоги в бюджет. Это происходит из-за права властей на местах модернизировать федеральные налоговые ставки.
А нужно это для того, чтобы оказать помощь бизнесам, которые реализуют социально значимые товары, поддержать предпринимателей, пострадавших при сложной экономической ситуации (санкции, ковид) или в качестве общих мер поддержки малого бизнеса и экономического развития самого региона. В статье я расскажу, где местные власти постарались для своих предпринимателей и налог на УСН снизили до 1 процента, кому можно воспользоваться этой льготой и каким критериям нужно отвечать.
💸Пониженные ставки на УСН по регионам
По общим правилам владельцы бизнесов на упрощенке платят в бюджет из доходов:
- 6% при применении УСН «Доходы»;
- 15% – при применении «Доходы минус расходы».
Однако местные законы вправе внести свои корректировки и фиксированная ставка по налогам на УСН может снизиться до 1% при налоговой базе «Доходы» и до 5% на базе «Доходы минус расходы».
⬇️ Кому и в каких случаях снижают ставки
Региональные власти могут назначить условия для получения льготы и временные рамки, когда послабления будут действовать. Среди основных ограничений можно выделить:
- по количеству сотрудников;
- по отдельным видам деятельности;
- наличие или отсутствие у предпринимателя статуса экономически пострадавшего.
- по процентному соотношению дохода от основной деятельности к общей прибыли.
Но бывает и так, что регион не требует выполнения никаких условий и получить льготу могут все без исключения предприниматели.
Приведу несколько примеров по регионам. Республика Карелия готова предоставить льготную ставку УСН 1 процент для ИП, которые считаются резидентами Арктической зоны. А также предпринимателям, работающих в сфере организации отдыха детей при условии, что выручка от этого направления бизнеса составит более 70% от общего дохода (закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30.12.1999).
Чеченская Республика предоставляет льготную ставку по налогам (1%) для предпринимателей на УСН, в бизнесе которых в качестве наемных сотрудников трудятся не более 20 человек (Закон Чеченской Республики № 49-РЗ от 27.11.2015).
Пермский край предоставляет льготную ставку в размере 1% для предпринимателей, деятельность которых относится к научным исследованиям и разработкам, образовательной или деятельности в области здравоохранения и услуг социального значения (Закон Пермского края № 466 от 01.04.2015).
📅 На какой период устанавливаются льготы
В региональных законах, дающих право предпринимателям на упрощенной системе налогообложения использовать при оплате налогов сниженную ставку, может быть прописан конкретный период действия льгот.
Если такой период в законе не прописан, размер ставки останется неизменным, пока не выйдет новый нормативный акт, отменяющий ранее действующие проценты.
В разгар пандемии некоторые регионы поддерживали бизнес временным снижением ставок, но при этом одним из основных условий для получения льготы было сохранение штата сотрудников до 90% (Так делали Республика Адыгея, Архангельская область, Вологодская область и другие регионы).
В Республике Татарстан ставка в 1% для ИП, чей бизнес развивается в области ИТ и создания ПО, действует до 01.01.2024 года (закон Республики Татарстан № 19-ЗРТ от 17.06.2019).
В Удмуртии послабление для субъектов малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия, действуют до 01.01.2023 (Закон Удмуртской Республики № 66-РЗ от 29.11.2017).
В каких регионах УСН 1 процент — таблица
| Регион | Закон | Кто применяет |
|---|---|---|
| Московская область | Закон Московской области № 9/2009-ОЗ от 07.10.2009 | Для бизнесов, работающих в области ИТ, разрабатывающих и продающих программы для ЭВМ, базы данных или оказывающих услуги в области разработки и адаптации программ для ЭВМ, базы данных и продуктов вычислительной техники. При условии, что этот вид деятельности приносит доход не менее 70% от всей прибыли. |
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга № 185-36 от 05.05.2009 | Для бизнесов, чья основная деятельность относится к одной из этих областей: предоставление мест для временного проживания, туризм, санаторно-курортный отдых, обрабатывающее производство. При условии, что этот вид деятельности приносит доход не менее 70% от всей прибыли, а средняя заработная плата сотрудников не ниже минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге. |
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области № 78-ОЗ от 12.10.2009 | Для ИП, работающих в областях: производство хлопчатобумажных волокон, прядение, отделка тканей, производство и продажа одежды для детей, производство вязаных и трикотажных изделий одежды, производство деревянных принадлежностей (для кухни), изготовление статуэток и украшений из дерева, изготовление изделий из пробки, производство плетеных изделий, производство декоративных изделий из керамики, производство игр и игрушек, производство изделий народных художественных промыслов и других. Льгота действует, если доход от какого-либо из перечисленных видов деятельности, составляют не менее 70 % в соотношении с общей прибылью предприятия. |
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 06.05.2009 | Для ИП, если их доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 %. А основной вид деятельности относится к областям: разработка компьютерного ПО, консультирование в данной области, изготовление и продажа компьютеров, научные разработки и исследования, предоставление мест для проживания (временного), туризм. |
| Камчатский край | Закон Камчатского края № 6 от 26.11.2021 | Предприниматели, у которых не менее 70 % дохода составляет прибыль от осуществления следующих видов деятельности: выращивание растений, выращивание домашних животных, охота, лесоводство, производство деревянных изделий, научные исследования и разработки, обработка и уничтожение отходов. |
| Пермский край | Закон Пермского края № 466 от 01.04.2015 | Предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности: научные исследования и разработки, образование, работа в области здравоохранения и услуг социального значения. |
| Амурская область | Закон Амурской № 492-ОЗ от 03.04.2020 | Для ИП, осуществляющих деятельность в следующих сферах: продажа продуктов питания и напитков, показ кинофильмов, организация развлечений и досуга, организация спортивных мероприятий, сбор и заготовка лесных ресурсов, в том числе лекарственных растений, туризм, предоставление мест временного проживания. |
| Архангельская область | Закон Архангельской области № 131-10-ОЗ от 30.09.2019 | Для налогоплательщиков, работающих по направлениям: обработка, сухопутный пассажирский транспорт, водный пассажирский транспорт, гостиницы и прочее места для временного проживания, продажа продуктов питания и напитков, разработка и продажа компьютерных игр, показ кинофильмов, разработка компьютерного ПО, консультации в данной области, туризм, розничная торговля и другие виды деятельности. Выручка от указанных видов деятельности должна составлять не менее 70% от всего дохода предпринимателя. Также ставка применяется для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства. |
| Белгородская область | Закон Белгородской области № 367 от 14.07.2010 | Для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых более 70 % прибыли составляет доход от розничной торговли. |
| Волгоградская область | Закон Волгоградской области № 1845-ОД от 10.02.2009 | Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% дохода составил доход от профессиональной научной и технической деятельности. |
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 05.04.2011 | Для предпринимателей, осуществляющих работу в области информации и связи. |
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18.12.2008 | Для налогоплательщиков, которые являются резидентами территории, опережающего социально-экономического развития (ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ»). |
| Курганская область | Закон № 502 от 24.11.2009 | Для ИП, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими места жительства. |
| Мурманская область | Закон № 1075-01-ЗМО | Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области следующую деятельность: образование, здравоохранение и социальные услуги, культуры, спорт, организации досуга и развлечений, сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, обрабатывающие производство, деятельность профессиональная, научная и техническая. А также для индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны. |
| Нижегородская область | Закон № 172-З от 30.12.2020 | Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом деятельности которых является разработка компьютерного ПО, консультации в данной области и другие сопутствующие услуги. |
С полным списком льгот можно ознакомиться по ссылке.
На практике налоговая не уведомляет предпринимателей о том, где действует УСН 1%. Эту информацию нужно узнавать самому, чтобы не переплатить, если ваш бизнес попадает под условия льготной ставки. Проверить, какие налоговые послабления действуют в вашей области можно на сайте ФНС или по телефону вашего налогового органа.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Полезно почитать индивидуальным предпринимателям:
- Переход с ОСНО на упрощенку;
- Режим налогообложения ОСНО;
- Система АУСН;
- Единый налоговый платеж;
- Оплата страховых взносов за себя и работников;
- Патентная система налогообложения;
- Регистрация статуса предпринимателя самостоятельно;
- Что делать при смене прописки;
- Как работать на НПД;
- Коды ОКТМО, ОКОПФ;
- Идет ли стаж для пенсии;
- Обязательна ли печать для работы.