Свое дело – это, конечно, хорошо, но часто возникают ситуации, когда без сторонней помощи просто не обойтись. Как быть в таком случае самозанятому, ведь закон запрещает этим ребятам нанимать сотрудников. В статье мы поговорим о том, можно ли заключить договор между двумя самозанятыми и как поступить, если хочешь взять в команду еще одного или несколько человек.
Могут ли самозанятые заключать договора для сотрудничества друг с другом
Все нюансы деятельности самозанятых освещаются в ФЗ № 422 от 27.11.2018. Этот же закон говорит о том, что плательщик НПД не имеет работодателя и сам не может нанимать сотрудников.
Однако законодательство не запрещает им сотрудничать друг с другом. То есть закон не предусматривает ограничений в плане заключения договоров между несколькими самозанятыми. Главное, чтобы такие отношения не имели признаков, указывающих на трудовой характер сотрудничества.
Проще говоря, плательщики НПД не могут быть работодателями, но могут стать заказчиками. Это также разъясняется в письме № АБ-4-20/16632 ФНС от 12.10.2020. Налоговая объясняет, что самозанятый имеет право нанимать помощников по гражданско-правовому договору.
Какой тип договора между самозанятыми можно заключать?
Как уже говорилось выше, самозанятые могут заключать между собой договора гражданско-правового характера. А именно: договор подряда или договор на оказание услуг.
Есть ли разница, если договор заключает самозанятый-физическое лицо и самозанятый-ИП?
Самозанятым ИП доступно больше возможностей для реализации своей деятельности. Но что касается найма сотрудников, здесь закон непреклонен. Работаешь на НПД – никаких трудовых договоров. Но никто не запрещает работать с исполнителями или подрядчиками по договору ГПХ. Поэтому нет никакой разницы, заключает договор самозанятый-физическое лицо или самозанятый-ИП – правила одинаковые.
Особенности сотрудничества между плательщиками НПД
Однократное
Начну с примера, когда может понадобиться однократное сотрудничество. Допустим, копирайтер Наташа видит «жирный» заказ на текст для лендинга, но заказчик хочет приобрести не просто текст, а в комплекте с прототипом. Наташа не имеет опыта в веб-дизайне и не может выполнить такой заказ самостоятельно. Поэтому она обращается к знакомому дизайнеру.
В этом случае наш плательщик НПД заключает с другим самозанятым договор авторского заказа.
Как будет выглядеть сотрудничество двух самозанятых в этом случае:
- Заказчику будет озвучена сумма, в которую уже входят и услуги копирайтера, и услуги дизайнера.
- Он переведет эту сумму на счет одного из самозанятых.
- Тот, в свою очередь, выдаст заказчику чек.
- А затем самостоятельно рассчитается со своим коллегой за его часть услуг.
- Второй самозанятый, получив свою часть оплаты, также внесет ее в приложение «Мой налог» и сформирует чек.
Периодическое
Может возникнуть ситуация, когда один самозанятый планирует сотрудничать с другим более одного раза. Например, есть целая серия задач, для которых нужны специалисты разного профиля, которым проще работать вместе.
Чтобы подстраховаться и не вызвать подозрения у налоговой, лучше заключать отдельные договоры на каждый случай сотрудничества. И в каждом таком договоре нужно будет прописать стоимость услуг или работ и конкретные сроки выполнения.
Возможные неблагоприятные последствия
Неблагоприятные последствия могут возникнуть, если ФНС заподозрит самозанятого в наличии трудовых отношений. И если плательщик НПД действительно нарушил условия льготного режима, он потеряет право им пользоваться.
К тому же, если фактические отношения сторон являются трудовыми, нормы трудового кодекса предусматривают возможность переквалифицировать договор ГПХ в трудовой договор.
А значит, уже бывшему самозанятому придется отвечать за свои действия. Итак, чем это может грозить:
- Доходы, которые получил самозанятый в рамках трудовых отношений, будут подлежать обложению НДФЛ и страховыми взносами.
- Могут быть начислены штрафы и пени от налоговой.
Чтобы избежать проблем с налоговой, стоит знать о признаках, которые указывают на трудовой характер отношений:
- составлено соглашение, на основании которого работник выполняет трудовые функции под управлением и контролем со стороны работодателя;
- в соглашении указаны правила трудового распорядка дня;
- работодатель обеспечивает сотруднику условия труда;
- трудовые функции выполняются за оговоренную сторонами оплату, которая фиксирована и выплачивается периодически;
- отношения имеют стабильный и устойчивый характер;
- работник выполняет работы согласно указаниям;
- работодатель предоставляет работнику гарантии в соответствии с трудовым правом.
Что это значит на практике? Давайте разберемся на примерах.
Светлана самозанятая и открывает интернет-магазин: продает букеты на заказ. Но изготавливает их не сама Светлана, а флорист Мария, которая также платит НПД и "дежурит" в магазине полную смену с 10-00 до 20-00. Сама же Светлана занимается обработкой заказов, рекламой и встречами. При этом клиенты заключают с ней договоры, она же получает доход, она же формирует чеки. А Мария получает от Светланы фиксированную заработную плату раз в месяц.
Такую ситуацию однозначно можно назвать трудовыми отношениями, и Мария здесь фактически является наемным работником.
Светлана самостоятельно собирает букеты. В этом месяце у нее завал, и чтобы не потерять клиентов, она просит знакомого флориста Марию выполнить часть работы, например, собрать 10 букетов для свадьбы.
Это гражданско-правовые отношения, а не трудовые, потому что Мария выполнит одну конкретную услугу для другого плательщика НПД и получит за нее оплату.
Можно ли снижать налогооблагаемую базу на затраты в режиме НПД
Самозанятость не дает возможности снижать налоговую нагрузку, даже если расходы очень большие. В любом случае самозанятый платит 4% или 6% от всей суммы, которую получил на свой счет.
Могут ли самозанятые организовать совместное предприятие
В такой ситуации можно было бы вспомнить о договоре простого товарищества. Однако закон разрешает заключать такие договоры только коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям.
Самозанятые могут заниматься общим делом или работать бригадой, но им придется разделять доход, полученный от клиентов.
Как это выглядит на практике? Есть несколько вариантов:
- Договориться, что с одним клиентом работает один самозанятый, получает доход и уплачивает налог. С другим клиентом – другой самозанятый, который также платит налог со своего дохода.
- Договориться с заказчиком о разделе услуг с отдельной оплатой и разными договорами (по необходимости). Например, нужно сделать сайт. Самозанятый дизайнер получает деньги за свою часть работы, самозанятый копирайтер – за свою.
Второй вариант не всегда может быть удобным для клиента, потому что ему придется делать несколько платежей. Однако и из этой ситуации есть выход. Клиент может перевести общую сумму одному из исполнителей, а они уже разделят деньги между собой, но сформируют разные чеки в своих личных кабинетах. Закон не запрещает самозанятому получать оплату не на свою личную карту.
Можно ли заключить договор между физическим лицом и самозанятым
Статус самозанятого не накладывает на человека никаких ограничений в плане заключения договоров с другими физическими лицами. То есть договор между физ лицом и самозанятым не будет считаться нарушением законодательства.
Однако есть один нюанс, касающийся налогов. Если заказчик индивидуальный предприниматель на НПД, а исполнитель – простой человек без статуса самозанятости или ИП, тогда заказчику придется удержать из оплаты НДФЛ и начислить страховые взносы.
При необходимости самозанятые могут работать вместе и не бояться каких-либо штрафных санкций. Главное – правильно все оформить и следить за тем, чтобы такое сотрудничество не имело признаков трудовых отношений.
Видео
Видео версия статьи:
📚 Полезные статьи для самозанятых граждан:
- Как получить ЭЦП;
- Нужен ли электронный документооборот для работы;
- Как составить коммерческое предложение;
- Как аннулировать чек в приложении Мой налог;
- Обзор личного кабинета в Мой налог;
- Можно ли участвовать в госзакупках;
- Где и как получить справку о доходах;
- Как правильно писать статус в документах;
- Оферта самозанятого: когда нужна и как составить.