В 2022 году кризис для многих организаций перешел из острой фазы в хроническую форму. Задушенные санкционными ограничениями, предприятия ищут поддержки у государства и представители некоторых отраслей действительно могут на нее рассчитывать.
Без преувеличений в 2022 году индустрия информационных технологий становится одним из фаворитов в глобальной поддержке правительства.
Сейчас ИТ-компании получают все больше преференций в разных сферах, дающих возможность провести трансформацию и подстроиться под новые реалии. В этой статье мы расскажем о действующих и планируемых плюшках для ИТ-организаций и остановимся подробно на налоговых льготах.
Льготы для аккредитованных ИТ компаний в 2022 году — что изменилось
Новый расширенный список льгот для ИТ-компаний включает в себя не только налоговые послабления, но и другие не менее важные аспекты:
- понижена ставка при уплате страховых взносов;
- введен мораторий на плановые проверки;
- расширен перечень компаний, которые смогут пользоваться минимальным налогом на прибыль;
- снижен количественный критерий по доле дохода компаний от деятельности в сфере информационных технологий (с 90% до 70%);
- сняты ограничения для получения льгот по количеству сотрудников организации;
- расширен перечень видов деятельностей, доход от которых приравнивается к сфере информационных технологий.
- поставщики, предоставляющие Saas-модели программного обеспечения, также получили право на льготы.
Новые источники дохода
С июля 2022 года перечень тех, кто вправе рассчитывать на преференции, расширили. Теперь в него входят предприятия, которые получают доход от:
- продажи услуг по внедрению, адаптации и поддержке российского программного обеспечения (ПО);
- от продажи рекламы на своих платформах в режиме онлайн;
- размещения объявлений на сторонних онлайн-сервисах, предназначенных для массового размещения рекламы (классифайдов);
- предоставления платных подписок на развлекательный контент (музыка, фильмы);
- оказания услуг в сфере образования на собственных онлайн-ресурсах и при помощи своих программных продуктов;
- производства и продажи российских программно-аппаратных комплексов.
☝️ Важные дополнения
Все налоговые нововведения вступают в силу с 1 января 2022 года, так как законодательные акты, где речь идет об улучшении положения налогоплательщика, имеют обратную силу.
Кроме того, налоговая служба разрешила реорганизацию компаний с целью получения права на льготы в 2022 году. То есть, если в компании есть отдел, который занимается непосредственно информационными технологиями, он может быть оформлен, как отдельное юридическое лицо.
Льготами не смогут воспользоваться компании, которые запустили процесс реорганизации после 1 июля 2022 года. Исключения составят:
- Реорганизованные компании, которые воспользовались льготой по налогу на прибыль до 1 июля 2022 года.
- Реорганизованные компании, которые воспользовались ослаблением по страховым взносам в 2022 году.
В обоих случаях компании продолжат пользоваться льготами и дальше.
Также послабления по налогам и страховым взносам не полагаются компаниям, которые сотрудничают с государством и доля его участия в бизнесе составляет 50% и более, если они не получали льготы ранее (в 2022 году).
💰 Налоговые льготы в 2023 году — перечень
Налог на прибыль
До 31 декабря 2024 года предприятия, которые занимаются созданием российского ПО, будут освобождены от уплаты налога на прибыль как в федеральный, так и в местный бюджеты.
Начиная с 2025 года компании вернутся к ставке в 3% в федеральный бюджет, но для областного бюджета ставка так и останется нулевой (п. 1.15 ст. № 284 НК).
Право на льготу начинает действовать с того месяца, когда компания получила аккредитацию, как деятель в сфере IT.
Как налогообложение будет выглядеть для тех, кто получил аккредитацию не с начала года? При расчетах будут учитываться две налоговые базы, которая была до аккредитации и после.
Нулевая ставка не говорит о том, что больше не придется вести учет. В любом случае государство всегда следит за льготными категориями компаний. Скорее всего, меры будут действовать, как и при пандемии. Компания сдает отчетность в полном объеме, а налоговая служба самостоятельно обнуляет взносы.
Пониженный тариф на страховые взносы
Сумма страховых взносов за сотрудников для владельцев ИТ-компаний будет рассчитываться из следующих значений:
- социальное страхование – 1,5 %;
- медицинское страхование – 0,1%;
- пенсионное страхование – 6%.
Общая сумма страховых взносов составит 7,6 %, что значительно ниже ставки для других сфер бизнеса (подп. 8 п. 2 ст. № 427 НК). Возможность применять право на льготную ставку по взносам предприятие получает с начала налогового или отчетного периода, в котором возникло право на пониженную ставку.
Для сравнения, в 2017 году ставка взносов на зарплату сотрудникам IT-сферы составляла 8% на пенсионное страхование, 2% – на социальное страхование, 4% – на медицинское страхование. Итого – 14%. Для сотрудника с заработной платой 50 000 рублей расчет за один рабочий месяц был таким ( по формуле: страховые взносы = облагаемая база × страховой тариф):
- на пенсионное страхование 50 000 × 8% = 4 000 руб.,
- на социальное страхование 50 000 × 2% = 1 000 руб.,
- на медицинское страхование 50 000 × 4% = 2 000 руб.
Итого – 7 000 рублей.
Сейчас взносы за этого же сотрудника составят:
- на пенсионное страхование 50 000 × 6% = 3 000 руб.,
- на социальное страхование 50 000 × 1,5% = 750 руб.,
- на медицинское страхование 50 000 × 0,1% = 50 руб.
Итого – 3 800 рублей.
НДС
Что касается НДС, ситуация спорная. С одной стороны, государство оказало поддержку ИТ-компаниям в виде права не платить налог на добавленную стоимость.
Но с другой – освобождение от НДС для предприятий на ОСНО (основная система налогообложения) означает, что компания не сможет принять к вычету входящий НДС и возместить его из бюджета.
А это может затруднить сотрудничество с компаниями экспортерами. Многие предприятия имеют долгосрочные контракты с партнерами, которым не выгодно работать без НДС.
Ситуация обостряется заявлением Минфин о невозможности для ИТ-компаний отказаться от этой льготы (письмо № 03-07-08/37837 от 26.04.2022). Такое положение вещей может привести к невозможности продления договоров и как следствие, к потере прибыли.
К тому же не все организации в принципе могут воспользоваться правом не платить НДС. Для получения льготы предприятие должно соответствовать нескольким критериям:
- заниматься разработкой ПО российского происхождения;
- ПО, которое разрабатывает компания, должно числиться в специальном реестре, утвержденном постановлением Правительства РФ № 1236 от 16.11.2015.
Чтобы попасть в реестр, необходимо заполнить специальную форму на сайте Госуслуг, где представить сведения о базах данных и программах, права на пользование которых они продают, и дождаться решения о включении или невключении ПО в реестр (срок рассмотрения до 4-х месяцев).
УСН
В число нововведений попала возможность малому IT-бизнесу снизить ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН). Минцифры предоставило возможность субъектам снизить ставку:
- до 1%, вместо действующих ранее 6% на «доходы»;
- до 5%, вместо действующих ранее 15 % на «доходы минус расходы».
Поддержку уже оказывают в 31 регионе. Среди них Санкт-Петербург, Псковская, Смоленская, Белгородская, Иркутской, Брянская область и другие субъекты РФ.
Проверить, снижена ли ставка УСН для IT-компаний в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС в несколько шагов:
- В разделе «Упрощенная система налогообложения» установить свой регион в специальном поле.
- Прокрутить информационное поле до сноски «Информация ниже зависит от вашего региона».
- В поле ниже будут расписаны особенности налогообложения и ссылки на законы, указанного региона.
Мораторий на плановые проверки
Мораторий на регулирующие мероприятия в отношении ИТ-фирм подразумевает под собой следующие нормы:
- Приостановление выездных контрольных мероприятий от налоговой службы до 2025 года. Уже начатые проверки будут завершены в общем порядке.
- Приостановление других видов контроля до 2025 года. ИТ-фирмы не будут включены в плановые проверки трудовой инспекции, пожарной службы, Роспотребнадзора, СЭС.
Это позволит значительно снизить административную нагрузку и направить все силы на разработку информационных технологий. Однако некоторые проверки все же останутся. Предприятиям придется отчитываться за соблюдение:
- сроков и размеров уплаты взносов;
- требований финансово-бюджетной сферы;
- банковского законодательства;
- таможенного законодательства;
- платежной и кассовой дисциплины;
- правил распространения информации в интернете;
- контроля в области иностранных инвестиций.
Меры поддержки в сфере кредитования
Для поддержания российских решений в области информационных технологий и ускорения цифровой трансформации отраслей экономики предусмотрено льготное кредитование ИТ-компаний.
Господдержка в сфере кредитования распространяет свое действие как на само предприятие, так и на его сотрудников в частности.
Помимо льготных кредитов, для сотрудников-призывников предоставляется отсрочка от армии.
Гранты
Компании смогут покрывать грантами часть стоимости проектов. Минцифры объявило конкурсы по различным направлениям на официальном сайте:
- разработка цифровых продуктов;
- разработка цифровых проектов-стартапов;
- внедрение новых цифровых решений.
💸 О чем ходят разговоры — предлагаемые льготы
Чтобы удержать айтишников в стране и добиться скорейшего развития отрасли, планируются дополнительные меры, которые пока находятся в разработке, но могут быть приняты в ближайшее время:
- Льготы для интернет-компании, в частности, в сферах EdTech и e-commerce.
- Новый режим госзакупок.
- Создание специальных фондов, которые помогут упростить кредитование ИТ-компаний.
- Освобождение или возмещение НДФЛ.
Возмещение НДФЛ
Минцифры предложило освободить всех сотрудников ИТ-компаний от уплаты НДФЛ. По планам чиновников льгота будет действовать три года, после вступления в силу законодательного акта.
Пока мера поддержки не вошла в указ президента, но уже находится на финальной стадии разработки.
Упрощение процедуры госзакупок
Закон об упрощении госзакупок затронет не только айтишников, но и всех участников рынка. Изменения прежде всего коснутся ФЗ № 44 « О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». В числе послаблений будут те, что позволят:
- изменять условия договора по соглашению сторон;
- избежать потерь при нарушении госконтракта, если оно произошло в связи с введением санкций.
По мнению председателя Комитета по информационным технологиям, политике и связям Александра Хинштейна, именно тесная работа в паре: государство – IT-отрасль сможет вывести отечественный сегмент информационных технологий на конкурентоспособный уровень.
Именно поэтому сейчас проводится колоссальная работа с отраслью, что, по планам, приведет к ее полному обновлению.
А есть ли у нас в клубе те, кто смог воспользоваться льготами и смог сократить налоги? Поделитесь историей, легче жить стало?
Видео
Видео версия статьи:
📚 Рекомендуем почитать:
- Сниженные тарифы по страховым взносам для субъектов МСП в 2023 году.
- Правила подтверждения аккредитации для ИТ компаний в 2023 году.